Банковские ресурсы – их состав, назначение, экономическая характеристика

• открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
• выпуск банком собственных долговых обязательств.

Постановлением Национального  Банка Республики Беларусь № 40 от 03.04.2009г. «Об открытии счетов» предусмотрено  открытие клиентам следующих видов  банковских счетов: текущий, специальный, благотворительный, временный, корреспондентский и карт-счет  (таблица 1.3).

Таблица 1.3 – Виды счетов, открываемых банками клиентам и режим их функционирования

Примечание. Источник: собственная разработка

Привлечение денежных средств  во вклады (депозиты) - одна из основных разновидностей пассивных банковских операций, посредством которой формируются привлеченные ресурсы. Согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь, под банковским вкладом понимаются денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события). Принимая от вкладчика сумму вносимых им или третьим лицом наличных денежных средств или поступившую для него сумму безналичных денежных средств в качестве вклада, банк или небанковская кредитно-финансовая организация должны открыть вкладчику так называемый депозитный счет, который, являясь разновидностью банковского счета, отличается тем, что по нему не могут производиться расчеты.

Основное отличие этих операций от других форм привлечения  денежных средств заключается в  том, что банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Исключение составляют только вклады, внесенные юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором, т.е. вклады, не относящиеся к срочным вкладам или вкладам до востребования. Такие вклады, как правило, вносятся юридическими лицами в целях обеспечения исполнения каких-либо обязательств.

В соответствии с пунктом 67 Инструкции о порядке государственной  регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 175 «Об утверждении Инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций», право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, по открытию и ведению счетов в драгоценных металлах, купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) может быть предоставлено банку не ранее двух лет с даты его государственной регистрации при условиях его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, эквивалентном не менее 25 миллионам евро на дату представления документов для внесения изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии [13].

Для привлечения денежных средств банки могут также  эмитировать такие ценные бумаги, как облигации и сертификаты. В соответствии с Законом Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» от 12 марта 1992 г. №1512-XII, облигация — ценная бумага, подтверждающая обязательство эмитента возместить владельцу ценной бумаги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента.

Облигации выпускаются  сериями, состоящими из однородных ценных бумаг с равной номинальной стоимостью и одинаковыми условиями выпуска и погашения. Облигации выпускаются банками под залог имущества с согласия собственника или уполномоченного им органа.

Решение о выпуске облигаций принимается эмитентом в порядке, предусмотренном его уставом или другим документом, регулирующим его деятельность. Акционерное общество – банк, может принять решение о выпуске облигаций только после полной оплаты акционерами стоимости всех акций.

Кроме того, в соответствии с Инструкцией по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219 «Об утверждении Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов», банки могут выпускать при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь [9]:

• с правом привлечения денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты) и правом выдачи ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета, - депозитные сертификаты;
• с правом привлечения денежных средств физических лиц во вклады (депозиты) и правом выдачи ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета, - сберегательные сертификаты.

Сертификат является безусловным обязательством банка  вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит), и выплатить причитающиеся проценты. Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты выпускаются только в документарной форме. Сертификаты должны быть срочными. Выпуск сертификатов до востребования не допускается. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Банки обязаны принять  локальные нормативные правовые акты, определяющие условия выпуска, обращения и погашения для  каждого вида выпускаемых сертификатов, внутренние процедуры проведения операций с сертификатами и процедуру определения правоспособности лица, предъявившего сертификат к погашению, порядок восстановления прав по утраченным именным сертификатам, а также определения стоимости принимаемых в залог сертификатов при использовании сертификата в качестве обеспечения исполнения обязательств перед банком.

Таким образом, изучение специальной экономической литературы позволило сделать вывод о том,  привлеченные ресурсы формируются за счет проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Понятие «пассивные операции» у различных авторов трактуется практически одинаково. Все авторы едины в том, что пассивные операции – это  операции, посредством которых банки формируют свои финансовые ресурсы, которые необходимы им для проведения кредитных и других активных операций. Привлеченные ресурсы формируются банками при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады (депозиты) денежных средств физических и юридических лиц, а также путем выпуска банком собственных долговых обязательств.

Главное значение привлечённых ресурсов заключается в том, что банк, привлекая денежные средства  размещает их в активные операции на условиях срочности, платности и возвратности с целью получения дохода, а в конечном итоге – прибыли.

2. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКОВ

2.1 Формирование  собственного капитала банка

Структура собственных средств  неоднородна по качественному составу  и изменяется на протяжении года в  зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Отправной точкой в организации  банковского дела является формирование коммерчискими банками уставного фонда.

Уставный фонд — сумма средств или оценка стоимости материальных и нематериальных ценностей, предоставленных учредителями создаваемому предприятию, акционерному обществу и т.д. в целях формирования собственных основных и оборотных средств для его нормального функционирования. В уставный фонд могут зачисляться: здания, сооружения, оборудование, права пользования землёй, природными ресурсами, а также другие имущественные права [6, с.332].

Порядок формирования и движения уставного фонда банка регламентируется следующими основными нормативно-првовыми актами Республики Беларусь:

• Банковским кодексом Республики Беларусь;
• Инструкцией о порядке государственной регистрации и лецинзирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утверждённой постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2001 №175;
• Инструкцией об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утверждённой  постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137.

 Уставный фонд создаёт экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица.                                                          Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. Согласно инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной  постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137(с учетом изменений, вступивших в силу с 01.01.2012), минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 миллионам евро. Это увеличение размера Уставного фонда обусловлено заинтересованностью белорусских властей в том, чтоб на местный рынок в первую очередь приходили те банковские структуры, которые имеют опыт работы и деловую репутацию на других рынках. И это все отголоски девальвации в 2011 году, из-за которой некоторые малые и средние белорусские банки вступили в 2012 год с собственным капиталом, который в эквиваленте евро не соответствует пруденциальным требованиям. Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость имущества банка окажется меньше уставного фонда, банк обязан объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного фонда. Если при этом стоимость имущества банка  становится меньше минимального размера уставного фонда, установленного Национальным банком Республики Беларусь, то банк подлежит ликвидации либо прекращению функционирования как самостоятельного юридического лица и преобразованию путем слияния в филиал банка.

При создании банка минимальный  размер его уставного фонда должен быть сформирован из собственных  средств учредителей банка. Под  собственными средствами учредителя понимаются приобретённые законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие ему на правах собственности либо в силу иного вещного права.

Вклады в уставный фонд могут  осуществляться как в денежной, так  и в неденежной форме. Вклады в  неденежной форме вносятся при условии, что минимальный размер уставного  фонда полностью оплачен в денежной форме. Согласно пункту 55 Инструкции №137, предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставный фонд для банка устанавливается в размере 20% уставного фонда. В тоже время денежные взносы в уставный фонд банка могут осуществляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях.

Законодательством Республики Беларусь предусмотрены различные формы  организации банков. В зависимости  от этих форм по-разному может происходить и формирование уставного фонда. Наиболее распространённой организационной формой является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в размере номинальной стоимости акций, распространяемых либо путём открытой подписки на них, либо посредством распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде. Банки также могут создаваться в виде унитарных предприятий. В этом случае уставный фонд банка полностью формируется за счёт средств одного собственника.

Второй рассматриваемый элемент  собственного капитала банка — это резервный фонд. Резервный фонд — фонд акционерного общества, предназначенный для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств [16, с.152].

Резервный фонд создаётся для компенсации  финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Порядок расчёта и  формирования резервного фонда регламентируется Инструкцией о резервном фонде банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утверждённая постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 25.03.2008г. №34.

Источником формирования резервного фонда является прибыль  банка. Резервный фонд является обязательным.

Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере  не менее 5% от зарегистрированного  уставного фонда не позднее, чем  по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.