Банковские ресурсы – их состав, назначение, экономическая характеристика

Дешевыми ресурсами, как  правило, являются депозиты до востребования.

К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Кроме того, ресурсы банка можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Классификационным признаком  ресурсов банка может быть и вид  валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

В зависимости от места  мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим  банком и приобретенные у других банков. На местах банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций.

Ресурсы банка можно  классифицировать по возможности прогнозирования  их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого  прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные — это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Для большей наглядности  классификацию ресурсов банка по различным  признакам классификации представим в таблице 1.1.

 

Таблица 1.2 – Критерии классификации банковских ресурсов

 

Классификационный признак	Вид ресурсов банка
1. Источники формирования	собственные; привлеченные; заемные
Окончание таблицы 1.1
Классификационный признак	Вид ресурсов банка
2.Стоимость ресурсов	бесплатные; дешевые; дорогие
3.Тип контрагента банка	ресурсы других банков; ресурсы юридических лиц; ресурсы индивидуальных предпринимателей; ресурсы физических лиц
4.Вид валюты	ресурсы в национальной валюте; ресурсы в иностранной валюте (в том числе в свободно конвертируемой и с ограниченной конвертацией)
5.Возможность прогнозирования	ресурсы, поддающиеся прогнозированию; ресурсы, не поддающиеся прогнозированию
6. Время использования	постоянные; временные

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения специальной литературы

 

Таким образом, под ресурсами  банка следует понимать средства или фонды денежных средств, формирующие  банковские пассивы (средства акционеров и обязательства банка перед  клиентами — юридическими и физическими лицами), то есть банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами  и инициаторами  их проведения, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и другим. Основным признаком классификации ресурсов банка является источник их формирования, согласно которому они подразделяются на собственные и привлеченные.

 

 

1.2 Собственный  капитал коммерческих банков  и его функции

 

В настоящее время  со стороны практических работников проявляется большой интерес  к проблеме формирования собственных  средств банка. Пристальное  внимание также уделяется  вопросам исключения возможностей использования структурных составляющих собственных средств банка (уставный фонд, фонды резервный и развития и другие)  на  цели,  не  предусмотренные  законодательством, и без учета установленных ограничений. При этом приоритетной задачей является необходимость поддержания собственных средств на уровне, достаточном для выполнения им в полной мере защитных функций в отношении принимаемых банком рисков и обеспечения интересов акционеров, гарантирования финансовой устойчивости банков.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределённая прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчётной величиной [20, с.53].

Структура собственных  средств банка представлена на рисунке 1.2. 

 

Рисунок 1.2 – Структура собственных средств банка

Примечание. Источник: сосбвенная разработка на основе изучения литературы

 

Согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организациях понятие собственный капитал заменяется нормативным капиталом и регулируется следующими нормативами [11]:

• норматив достаточности нормативного капитала – в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 12 %, в последующие годы деятельности — 8 %;
• норматив достаточности основного капитала — в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 6 %, в последующие годы деятельности — 4 %.

Данные нормативы рассчитываются в целях надзора за достаточностью нормативного капитала. В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций №137 от 28 сентября 2006 г., утверждённой постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, нормативный капитал делится на основной и дополнительный. Состав основного капитала банка представлен на рисунке 1.3 [11].

 

 

 

 

Рисунок 1.3 – Элементы основного капитала

Примечание. Источник: [11]

 

Дополнительный капитал включает в себя дополнительный капитал 2 и 3 уровней. Состав дополнительного капитала второго уровня рассмотрим на рисунке  1.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.4 – Состав дополнительного капитала второго уровня.

Примечание. Источник: [11]

 

По мнению Коробова Г. Г, капитал — это просто средства, вложенные владельцами банка на свой риск, риск того, что доходность капитала будет слишком мала, или банк обанкротится, или акционеры получат мало, или не получат ничего. Его можно опредилить как последний рубеж обороны банка против банкротства [19, с.44].

Кравцова Г.И. понимает под собственным капиталом банка  созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности [20, с.53].

Жуков Е.Ф считает, что собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банка в случае его ликвидации [5, с.181].

Согласно Большому экономическому словарю, банковский капитал это: 1. совокупность денежных капиталов (собственных и привлечённых), которыми оперируют банки; 2. собственный капитал банков, составляющий меньшую часть банковского капитала. А собственный капитал — важнейший раздел пассива баланса компаний. Собственный капитал состоит из акционерного капитала, дополнительного капитала и накопленной прибыли [2, с.332].

По мнению М.Ю. Ясинского капитал банка состоит из средств, внесённых участниками банка, резервов на непредвиденные расходы и нераспределённой прибыли [26, с.122].

Тагирбеков К. под составом капитала банка понимает сумму источников собственных средств банка, которая состоит из уставного капитала, резервного фонда, специальных фондов, страховых резервов, добавочного капитала и нераспределённой в течение года прибыли [30, с.104]

По мнению Лаврушиной, собственный капитал банка состоит из уставного, резервного капиталов, других фондов, не имеющих срока использования, учредительную прибыль, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтверждённую аудиторами, резервы на покрытие различных рисков [6, с. 345].

Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банка составляет примерно 10-20%, а на предприятиях — около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет следующие жизненно важные функции, а именно:

• капитал служит как “деньги на чёрный день” для защиты от банкротства, компенсирует текущие потери до разрешения управляющими возникших проблем;
• капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства даже до дня открытия для получения земли, строительства или аренды помещений, установки оборудования, а также найма персонала;
• капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад;
• капитал обеспечивает средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. Большинство банков, в конце концов, перерастают те мощности, скоторых они начинали. Привлечение дополнительного капитала позволяет банку занять большие помещения или построить новые офисы для филиалов, чтобы идти в ногу с расширением рыночного пространства и обеспечивать клиентов услугами;
• капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие рост и жизнеспособность в долгосрочной перспективе. Так как и регулирующие институты, и финансовые рынки требуют, чтобы кредиты и другие рисковые активы банка росли приблизительно тем же темпом, что и капитал, количество “денег на чёрный день” для компенсации потерь возрастает с увеличением институционального риска. Банк, слишком быстро раширяющий свои кредиты и вклады, начинает получать сигналы от рынка  и от регулирующих инстанций о том, что должен быть замедлен его рост или привлечён дополнительный капитал. Регулирование состояния капитала соответствующими институтами стало важным инструментом ограничения степени риска, которому может подвергаться банка, что поддерживает тем самым доверие клиентов и защищает государственную систему страхования вкладов от крупных потерь.

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал — основа коммерческой деятельности и имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

 

1.3 Привлеченные  ресурсы коммерческих банков  и их значение

 

Привлеченные ресурсы формируются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве банка. Единого определения понятия «пассивные операции» не существует, поэтому изложим несколько вариантов в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 – Определение понятия «пассивные операции» различными авторами

Источник информации/автор	Определения понятия  «пассивные операции»
1. Экономическая энциклопедия [33]	операции, посредством  которых банки формируют свои финансовые ресурсы для проведения кредитных и других активных операций
2.Банковский Кодекс  Республики Беларусь [1]	операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных  металлов банками
3.Тагирбеков К.Л. [30, с.227]	операции, посредством  которых банки формируют свои финансовые ресурсы, которые необходимы  для проведения кредитных и других активных операций
Окончание таблицы 1.2
Источник информации/автор	Определения понятия «пассивные операции»
5.Лаврушин О. В. [6, с.69]	операции, направленные на формирование собственных и привлечённых средств и используемых для осуществления  активных операций
6.Кравцова Г. И. [20,  с.48]	операции, в результате которых образуются средства, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций

Примечание. Источник: собственная разработка

Состав привлечённых ресурсов представлен на рисунке 1.5.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.5 - Состав привлечённых средств банка

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Таким образом, привлеченные ресурсы формируются банками при помощи следующих банковских операций: