Анализ активов кредитной организации на примере ОАО КБ ОО №1 "Иваново"

      Значительная  часть расходов за 2010г. связана с  созданием резервов на возможные  потери. В отчетном периоде на создание резервов банк израсходовал 22429 тыс.руб. Кроме того, в отчетном периоде произошло увеличение операционных расходов банка на 16766 тыс.руб.

      Отрицательный финансовый результат по указанным  статьям частично компенсировался  положительной динамикой по другим статьям отчета о прибылях и убытках  банка. В отчетном периоде существенно увеличились комиссионные доходы банка - на 5339 тыс.руб. (на 18,9% к уровню 2009г.), при этом комиссионные расходы остались практически без изменений.

      При этом можно констатировать, что планомерная  работа, проводимая с портфелем ценных бумаг, позволила повысить доходность данных вложений. Доходность вложений в ценные бумаги, оцениваемые по текущей справедливой стоимости и имеющиеся в наличии для продажи, в 2009г. составила 5,8%, средний объем вложений – 68663 тыс.руб. Доходность вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в отчетном периоде  возросла до 6,7%, средний объем вложений находился на уровне 183632 тыс.руб.

      За  последние годы видно то, что банк наращивал объемы своей деятельности.  

2.3. Анализ  активных операций банка 

     Анализ  деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка  РФ. Банк на основе анализа своей  деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность  и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

     При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.

     Анализ  деятельности банка включает следующие  этапы:

• оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;
• сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;
• обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

     Анализ  активных и пассивных операций –  основное средство при определении  финансовой устойчивости банка. Это  объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят  достаточность капитала банка и  уровень принимаемых кредитных рисков.

     Анализ  структуры активных и пассивных  операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств  банка, а при качественном анализе  пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.

     Основной  задачей анализа активных операций является определение:

• доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
• структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения
• прочие активы.

     Основной  задачей анализа пассивных операций является определение следующих  параметров:

• соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковских кредитов;
• доли стабильных остатков на счетах “до востребования”;
• сроков использования привлеченных ресурсов.

      Анализ  активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.

     Качественное  управление активами банка – процесс  сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рисунке 3.

     Анализ  качества управления активами банка  следует начинать с оценки структуры  банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.  

     Рисунок 5 - Схема анализа качества управления активами коммерческого банка 

Таблица 2                                                        Анализ структуры активов баланса

         Увеличились средства на счетах  в других банках на 43% - все больше  проводится межбанковских операций  и открывается корсчетов в  других банках.

     В 19 раз увеличились инвестиции в  ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

     Главной составляющей активов в большинстве  банков являются кредиты. Эффективная  система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка.

     С этой целью все активы банка разбиваются  на группы по степени ликвидности  в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

     К активам мгновенной ликвидности  относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

     В состав ликвидных активов, кроме  перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

     Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

     Эти активы принято относить к неликвидным  или малоактивным, так как они  не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

     Устанавливая  рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный  размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. 

Таблица 3                                       Активные операции ОАО КБ «ИВАНОВО» по                               его опубликованному балансу

      Анализ  таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений  использования средств в деятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый  период произошло снижение некоторых  статей актива баланса: основные средства, средства в кредитных организациях, кредиты, прочие активы, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2009 годом. В 2010 году доля кредитов уменьшилась на 4,5%.

     Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

     На  основе результатов изучения структуры  активов банка можно анализировать  отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

Таблица 4                                                         Актива банка в зависимости от степени риска и их удельный вес