Анализ активов кредитной организации на примере ОАО КБ ОО №1 "Иваново"

1. Основное  место в активных операциях  банка занимают кредиты (20-80%)

2. Второе  место среди банковских активов  занимают инвестиции в ценные  бумаги. (2-30%)

3. На  третьем месте – кассовые активы. (0,1-15%).

4. Доля  прочих активов обусловлена особенностями  учета и может включать в  себя широкий спектр операций  от вложений в основные фонды,  до различных расчетных и учетных  операций банка. (1-80%)[30].

       Качество активов – совокупный показатель активов, который определяется их ликвидностью, объемом рисковых вложений, удельным весом критических и неполноценных активов, и объемом активов, приносящих доход.

      С точки зрения ликвидности все активы банков разделяют на 5 групп:

1. Высоколиквидные  активы.

К ним  относятся:

Касса и приравненные к ней средства

Средства  на счетах в ЦБ

Вложения  в государственные долговые обязательства

2. Ликвидные  активы.

Ссуды, со сроком погашения до 30 дней

Другие  платежи в пользу банка сроками до 30 дней (в том числе и суммы переплаты их фонда ОР)

Средства  в расчетных центрах ОРЦБ

3. Активы  долгосрочной ликвидности

Ссуды, со сроком погашения свыше 1-го года

50% гарантий  и поручительств со сроком  свыше 1-го года

Просроченные  кредиты за исключением гарантированных Правительством, а также выданных под залог государственных ценных бумаг и драгметаллов.

4. Активы  среднесрочной ликвидности

Ссуды, со сроком погашения от 30 дней до 1-го года

Другие  платежи в пользу банка сроками  от 30 дней до 1 года

5. Неликвидные (малоликвидные) активы

Основные  средства (здания, сооружения)

Инвестиции  в дочерние организации

Предоплата  страховых полисов

Основная  задача в построении рациональной структуры  активов банка с позиции ликвидности  – выдержать соотношение между  ликвидными и суммарными активами (по требованиям ЦБ = 20%)[24. с. 15].

      Структура активов с позиции степени риска выделяет 4 группы:

       1.Касса  и приравненные к ней средства; Средства на счетах в ЦБ; Средства  на резервном счете в ЦБ; Вложения  в государственные долговые обязательства;

       Вложения  в облигации внутреннего валютного  займа; Депозиты в ЦБ.

2.Ссуды,  гарантированные Правительством; Ссуды  под залог государственных ценных  бумаг; Ссуды под залог драгметаллов; Средства в расчетных центрах  ОРЦБ.

       3.Вложения  в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

       Средства  в валюте на корр. счетах у банков нерезидентов; Ссуды под залог  ценных бумаг субъектов РФ и местных  органов власти;

4.Средства  на счетах у банков – резидентов  в иностранной валюте; Средства в рублях на счетах «ностро» у банков – резидентов; Собственные основные фонды за минусом переданных в залог; Ценные бумаги для перепродажи.

5.Все  прочие активы кредитной организации

(активные  остатки по балансовым счетам).

       Забалансовые активы - гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией (50%)[5. с. 122].

       Практически все активы банка подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующему действующим  нормативам ЦБ и собственной политике банка в этом отношении. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком собственных средств по конкретным активным операциям. Именно для определения этого вида риска используются нормативы ЦБ , согласно которым все банковские активы разделяются на вышеуказанные пять групп. Используя установленные ЦБ для каждой из пяти групп коэффициенты риска, и имея значения удельного веса каждой группы активов в их общей сумме, можно определить степень риска в целом по банку [2].

       Основные  приемы для грамотного размещения активов есть, прежде всего, их диверсификация (при начальном формировании активного портфеля) и своевременная перереструктуризация (при необходимости корректировки статей активов в уже сформированном портфеле). Каким образом производить структуризацию, какие группы активов делать приоритетными, будет зависеть опять же от стратегической политики банка, конъюнктуры рынка, действующего законодательства и возможностей кредитной организации, определяемых прежде всего состоянием его пассивного портфеля[16. с. 35].

       Однако  рассмотрение активов по степени  риска требует анализа не только по группам активов, взвешенных по степени  риска, но и особого анализа объемов  критических и неполноценных  активов, преимущественно сформированных из коммерческих кредитов и кредитов физическим лицам. Поэтому особое внимание уделяется кредитной деятельности, так как она остается основной в работе банка, относясь к операциям пятой, самой высокой группы риска.

       Кроме того, полезно рассчитывать следующие коэффициенты:

1 Коэффициент  эффективности использования активов.  Рассчитывается как соотношение  средних остатков по активным  счетам, приносящих доход к средним  остаткам по всем активным  счетам за данный период времени.

2 Коэффициент  использования депозитной базы для кредитов. Рассчитывается как соотношение средней задолженности по кредитам к средним остаткам по депозитным счетам[8. с. 310]. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является соотношение активов, приносящих процентный к общей сумме активов.

       К ним обычно относятся: депозиты в  банках, долговые обязательства правительства  ЦБ, кредиты[26. с. 29].

       При расчете объема критических и  неполноценных активов взвешенный классификационный показатель для  расчета ожидаемых возможных убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается умножением суммы соответствующей группы активов на данный ей коэффициент риска. Эти показатели определяют объем необходимых резервов по группе критических и некачественных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают капитал банка, то данный банк считается ненадежным. Однако соотношение взвешенных классификаций к капиталу банка остается основным показателем, определяющим качество активов. Рейтинг содержит 5 категорий оценок:

- Сильный  рейтинг. Общевзвешенные классификации  не превышают 5% капитала.

- Рейтинг  удовлетворительный -15 %

- Рейтинг  посредственный- 30%

- Рейтинг  критический – 50%

- Рейтинг  неудовлетворительный более –  50%

       Качество  активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход[7. с. 25].

       Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

       К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских  учетах кредитных организаций в  банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в рас четных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках-нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка – юридическим лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами; средства на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

       В состав ликвидных активов, кроме  перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

       К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

       Норматив  ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%[30].

       Эти нормативы устанавливаются ЦБ и инструкцией «Об обязательных нормативах деятельности коммерческих банков» применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка - выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами [2].

       Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать различные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер, этот номер и будет определять коэффициент риска.

1.2. Методы  управления активами банка

 

      Коммерческий  банк — негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции) [19. с. 135].