Проблемы информационного обеспечения финансового анализа и бизнес-планирования

- Средства разделения доступа к данным конфигурации "Финансовое планирование" позволяют для каждого пользователя индивидуально установить перечень объектов аналитического учета и интервалы времени, в рамках которых он может просматривать и изменять данные.

- Средства конфигурации позволяют импортировать данные из других учетных систем, подготовленные и сгруппированные по аналитическим разрезам управленческого учета. В комплект поставки входят механизмы, позволяющие настроить отбор и выгрузку данных из любых (не обязательно типовых) конфигураций, использующих компоненты "Бухгалтерский учет" или "Оперативный учет" семейства программ "1С:Предприятие 7.7". 

     2. Система бюджетирования «БЮДЖЕТ»⁸, разработчик ООО «Константа», г. Санкт-Петербург.

     Программа «Бюджет» предназначена для планирования и анализа деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе плановых и фактических показателей и оптимального планирования ресурсов предприятия для достижения поставленных целей.

     «Бюджет»  позволяет спрогнозировать состояние  предприятия на установленный пользователем период, провести сравнительный анализ запланированных и фактически полученных результатов, выяснив при этом причину отклонений, для дальнейшей коррекции деятельности предприятия.

     Бюджетирование  необходимо для получения ясных  целей предприятия, представления о потребности в текущих ресурсах и величине будущих. Программа позволит решить эти вопросы, используя анализ отклонений, наладить работу планово-экономических служб и предприятия в целом.

     Программа по бюджетированию позволяет на основе вводимых пользователем плановых и фактических показателей хозяйственной деятельности, выраженных в денежном и натуральном выражении получить промежуточные и конечные плановые и фактические бюджетные формы. Программа оснащена перечнем возможностей и сервисов, среди которых:

     - возможность автоматического сведения в один до 10-и файлов бюджетов подразделений;

     - возможность перехода по всем таблицам и графикам программы;

     - возможность защиты ячеек от нежелательных изменений;

     - возможность составления отчета;

     - выбор учета затрат на прямую заработную плату: с учетом, либо без учета тарифов;

     - удобные, наглядные и функциональные графики;

     - анализ изменений как в абсолютном, так и в относительном выражении;

     - выбор базы распределения общепроизводственных расходов. 

     3. «ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ»⁹, разработчик ООО «Константа», г. Санкт-Петербург.

     Программа "Инвестиционный анализ" предназначена  для оценки эффективности инвестиционных проектов. Программа позволяет рассчитать эффект от:

     - Введения в действие нового производства;

     - Замены устаревшего оборудования на новое, с целью увеличения объема продаж и качества выпускаемой продукции;

     - Увеличения выпуска продукции и (или) расширения рынка предлагаемых услуг;

     - Любого другого вложения денежных средств.

     Программа позволяет не только рассчитать эффект от введения тех, либо иных инноваций, расширения производства, но и в процессе расчета (а также по его окончанию) получать статистическую информацию по объему продаж, основным средствам и внеоборотным активам, персоналу, затратам, финансовым вложениям.

     Программа позволяет рассчитывать и анализировать  в динамике следующие группы показателей  эффективности инвестиционных проектов:

     - Показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

     - Показатели бюджетной эффективности, отражающие последствия осуществления инвестиционного проекта на федеральный, региональный и местный бюджеты;

     - Показатели экономической эффективности, отражающие затраты и результаты по проекту и учитывающие как интересы его участников, так и интересы страны, региона или города.

     Программа была разработана с использованием книг ведущих теоретиков - экономистов  России и зарубежья (Ковалев В.В., "Финансовый анализ" Бригхем, Гапенски, "Финансовый менеджмент"; Шарп, Александер, "Инвестиции" и т.д.), а также практического опыта разработчиков. 

     4. «PROJECT EXPERT»¹⁰, разработчик компания Эксперт Системс, г. Москва, - программа для подготовки бизнес-плана и анализа инвестиционного проекта.

     Project Expert дает возможность проанализировать  несколько вариантов достижения  целей развития предприятия и  выбрать оптимальный. При этом  можно оценить запас прочности бизнеса как производную риска изменения важнейших факторов, влияющих на реализацию проекта. Программа также позволяет оценить, как исполнение бизнес-плана повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности для группы инвестиционных проектов, финансируемых из общего бюджета.

     Project Expert позволяет создать безупречный  бизнес-план предприятия, соответствующий  международным стандартам (МСФО), подготовить  предложения для региональной  инвестиционной программы и/или стратегического инвестора, определив для каждого из участников общий экономический эффект от реализации инвестиционного проекта и эффективность инвестиций в него.

     С Project Expert можно разработать схему  финансирования инвестиционного проекта предприятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза движения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств для реализации бизнес-плана, оценить возможные сроки и графики возврата кредита. Также можно спроектировать структуру капитала предприятия и оценить стоимость бизнеса.

     Project Expert позволяет проанализировать  планируемую структуру затрат  и прибыльность отдельных подразделений  и видов продукции, определить  минимальный объем выпуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта.

     Project Expert поможет проконтролировать выполнение бизнес-плана предприятия, сравнивая в ходе реализации его плановые и фактические показатели. Project Expert позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Программа рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий.

     ГЛАВА 3. Практическое применение информационных технологий в финансовом анализе на примере малого предприятия ООО «ВИТМАКС»

     РАЗДЕЛ 1. Характеристика объекта  исследования

1.1. Экономико-организационная характеристика

    ООО «ВИТМАКС»

     Общество  с ограниченной ответственностью «ВИТМАКС» образовано 28 января 2001 г. в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью». Учредителями ООО «ВИТМАКС» являются физические лица, имеющие равные доли в уставном капитале организации.

     Основной  целью Общества согласно Устава является удовлетворение потребностей российских и иностранных юридических лиц и граждан в товарах народного потребления и получение на этой основе прибыли.

     Основными видами деятельности, зарегистрированными  в Уставе, являются:

     - оптовая и розничная торговля  товарами народного потребления;

     - организация и эксплуатация сети торговых центров, универмагов, магазинов, лавок, палаток, павильонов;

     - оказание содействия при расчетах, проведение взаимозачетов между предприятиями.

     Общество  является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета в банках, круглую печать со своим полным  фирменным наименованием и указанием места нахождения, вправе иметь эмблему, штампы, бланки и товарный знак.

     Общество  действует на принципах полного  хозяйственного расчета, несет ответственность  за результаты своей хозяйственной  деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами по заключенным договорам, перед государственным бюджетом и банками согласно действующему законодательству.

     Уставный  капитал Общества образуется за счет вкладов его учредителей. На момент государственной регистрации 100% уставного  капитала оплачено неденежными средствами.

     Прибыль Общества образуется из выручки от реализации товаров и оказанных услуг за минусом материальных и приравненных к ним затрат. Из полученной прибыли производится отчисление в бюджет согласно действующего законодательства. По итогам работы предприятия за год оставшаяся часть чистой прибыли распределяется между Учредителями Общества пропорционально их долям в уставном капитале. Порядок и сроки выплаты прибыли определяются общим собранием Учредителей при утверждении годового отчета.

     ООО «ВИТМАКС» является типичным малым предприятием. В организации работает 3 человека: директор и два продавца. ООО «ВИТМАКС» осуществляет розничную торговлю запасными частями на автомобили, автомаслами, автохимией, инструментом, а также другими сопутствующими товарами преимущественно по заказам клиентов. Торговля осуществляется в арендованном помещении, которое представляет собой склад-магазин. По договору аренды площадь помещения составляет 10 м². Кроме продажи за наличный расчет фирма осуществляет продажу автозапчастей и сопутствующих товаров организациям под заказ, используя безналичные перечисления. Объемы продаж невелики, но при небольшом товарном остатке ассортимент товаров очень широкий и разнообразный.

     В области розничной торговли организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Исчисление ЕВНД осуществляется исходя из площади торгового зала и базовой доходности на 1 м² торговой площади.

     В области оптовой торговли (продажа  товаров организациям) налогообложение осуществляется по упрощенной схеме бухгалтерского учета и ведением книги доходов и расходов. Наряду с этим применяется и традиционная схема бухгалтерского учета с составлением традиционных форм финансовой отчетности. Учет товаров в магазине осуществляется с помощью программы 1С Торговля, а ведение бухгалтерского учета осуществляется с применением компьютерной программы 1С Бухгалтерия. Данная программа позволяет подготовить традиционную бухгалтерскую отчетность и отчеты по налогам. 

     1.2. Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВИТМАКС» за период 2003 – 2004 гг. и 1 кв.2005г.

     Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены в форме №2 «Отчет о  прибылях и убытках» годовой и  квартальной бухгалтерской отчетности (Таблица 2 Приложение 3). Рассмотрим основные результаты хозяйственной деятельности организации в динамике (Таблица 1 Приложение 3). Как видно из таблицы, в 2004 году происходит спад объемов реализации в отличие от объема 2003 года на 21660 рублей. В то же время коммерческие расходы организации растут, отрицательно сказываясь на прибыли от реализации. Тенденция роста коммерческих  расходов сохраняется и в 1 квартале 2005 года, так что результат от продаж оказывается отрицательным – организация получила убыток от реализации в размере 5848 рублей. Тенденцию к росту имеют также операционные и внереализационные расходы, так если за 2003 год они составили 1490 рублей, то в 2004 году – 2393 рубля. Однако в 1 квартале 2005 года организации удалось получить и внереализационные доходы в размере 4628 рублей. Благодаря этому убыток от финансово-хозяйственной деятельности сократился и составил в 1 квартале 2005 года 1440 рублей. Однако данные внереализационные доходы возникли не от продажи каких-либо активов организации, а за счет исправления ошибок в бухгалтерском учете прошлых лет, выявленных в отчетном году.

     Таким образом, предприятие едва смогло покрыть свои расходы в 2003 году, а в 2004 году и в 1-м квартале 2005 года получило убыток.

     Необходимо  проанализировать хозяйственную деятельность предприятия, выявить причины убыточности, чтобы выработать рекомендации по дальнейшему ведению деятельности и недопущению кризисных явлений.

     Программы серии 1С, имеющиеся на предприятии,  составляют финансовую отчетность, но не имеют инструментария для проведения финансового анализа и планирования. Таким образом, на предприятии проведена «лоскутная» автоматизация, позволяющая в первую очередь сократить документооборот и упростить учет при широком ассортименте товаров.