Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2012 в 06:54, курсовая работа
Предприятие «Сладкая фантазия» является самостоятельной рыночной единицей, деятельность которого направлена на производство и продажу кондитерских джемов. Широкий ассортимент продукции, высокое качество и сравнительно низкие цены позволяют компании претендовать на ощутимую долю на рынке. Конкурентным преимуществом также является уникальная рецептура производства джемов, разработанная лучшими специалистами предприятия. Благодаря именно этому фактору вкус джемов напоминает ни с чем несравнимый вкус детства – домашнего варенья - что удовлетворит желания даже самого требовательного покупателя. К тому же условия производства отвечают требованиям самых высоких стандартов качества. Продукции предприятия «Сладкая фантазия» неоднократно присуждались премии и награды. Вся продукция соответствует требованиям ГОСТа.
РЕФЕРАТ 2
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И ПОЯСНЕНИЙ 6
СОДЕРЖАНИЕ 7
ВВЕДЕНИЕ 11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММНЫХ И ТЕХНИЧЕСКИХ СРЕДСТВ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 13
1.1 КОНКРЕТНОСТЬ ПЛАНИРОВАНИЯ 13
1.1.1 Ключевые параметры по предприятию 13
1.1.2 Система мотивации в компании «Сладкая фантазия» 13
1.1.3 Оценка эффекта и эффективности внедрения инструмента бюджетирования в абсолютных и относительных показателях 14
1.2 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 14
1.2.1 Закрепление бюджетов за подразделениями предприятия, должностями. 14
1.3 ПРОГРАММНЫЕ И ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА 14
1.3.1 Программы для автоматизации бюджетирования 14
1.3.2 Статистика популярности программ. 16
1.3.3 Особенности программного обеспечения 17
1.3.4 Структура работы с программой. 18
ГЛАВА 2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТА ПЛАНИРОВАНИЯ (БЮДЖЕТИРОВАНИЯ) НА ПРЕДПРИЯТИИ 18
2.1. БЮДЖЕТ ПРОДАЖ 18
2.1.1 Проектирование структуры бюджета 19
2.1.2 Проектирование структуры плана продаж 19
2.1.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 19
2.1.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 20
2.2 БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА 20
2.2.1 Проектирование структуры бюджета 20
2.2.2 Проектирование основных производственных факторов 20
2.2.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 20
2.2.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 21
2.3 БЮДЖЕТ ЗАКУПОК 21
2.3.1 Проектирование структуры бюджета 21
2.3.2 Проектирование условий работы с поставщиками 21
2.3.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 21
2.3.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 22
2.4 БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА 22
2.4.1 Проектирование структуры бюджета 22
2.4.2 Проектирование условий работы с сотрудниками предприятия 22
2.4.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 22
2.4.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 23
2.5 БЮДЖЕТ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ 23
2.5.1 Проектирование структуры бюджета 23
2.5.2 Проектирование условий работы с поставщиками дополнительных и вспомогательных услуг и товаров 23
2.5.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 23
2.5.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 24
2.6 БЮДЖЕТ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ 24
2.6.1 Проектирование структуры бюджета 24
2.6.2 Проектирование условий работы с поставщиками дополнительных и вспомогательных услуг и товаров 24
2.6.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 24
2.6.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 25
2.7 БЮДЖЕТ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РАСХОДОВ 25
2.7.1 Проектирование структуры бюджета 25
2.7.2 Проектирование условий работы с поставщиками дополнительных и вспомогательных услуг и товаров 25
2.7.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 26
2.7.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 26
2.8 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ 26
2.8.1 Проектирование структуры бюджета 26
2.8.2 Проектирование условий работы с поставщиками дополнительных и вспомогательных услуг и товаров 28
2.8.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 28
2.8.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 28
2.9 ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ 28
2.9.1 Проектирование структуры бюджета 28
2.9.2 Проектирование условий работы с поставщиками дополнительных и вспомогательных услуг и товаров 29
2.9.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 30
2.9.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 30
2.10 БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 30
2.10.1 Проектирование структуры бюджета 30
2.10.2 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 31
2.10.3 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 31
2.11 БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 31
2.11.1 Проектирование структуры бюджета 31
2.11.2 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 33
2.11.3 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 34
2.12 МАСТЕР БЮДЖЕТ 34
2.12.1 Проектирование структуры бюджета 34
2.12.2 Анализ соотношения основных экономических параметров по предприятию 35
2.12.3 Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами 35
2.12.4 Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 38
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Запланированные продажи, ед. |
0 |
9 673 |
3 807 |
3 511 |
3 741 |
20 732 |
Джем клубничное настроение |
0 |
6 410 |
1 275 |
1 180 |
1 255 |
10 120 |
Джем лесная сказка |
0 |
971 |
621 |
524 |
595 |
2 711 |
Джем тропический сон |
0 |
2 292 |
1 911 |
1 807 |
1 891 |
7 901 |
Желаемый запас готовой продукции на конец периода, ед. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем лесная сказка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем тропический сон |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Готовая продукция на начало периода, ед. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем лесная сказка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Джем тропический сон |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Количество продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
0 |
9 673 |
3 807 |
3 511 |
3 741 |
20 732 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
6 410 |
1 275 |
1 180 |
1 255 |
10 120 |
Джем лесная сказка |
0 |
971 |
621 |
524 |
595 |
2 711 |
Джем тропический сон |
0 |
2 292 |
1 911 |
1 807 |
1 891 |
7 901 |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Количество продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
0 |
9 673 |
3 807 |
3 511 |
3 741 |
20 732 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
6 410 |
1 275 |
1 180 |
1 255 |
10 120 |
Джем лесная сказка |
0 |
971 |
621 |
524 |
595 |
2 711 |
Джем тропический сон |
0 |
2 292 |
1 911 |
1 807 |
1 891 |
7 901 |
Прямые затраты на материал и комплектующие, руб./ед. |
0,00р. |
1 542 430,00р. |
702 820,00р. |
626 940,00р. |
663 770,00р. |
3 535 960,00р. |
Джем клубничное наслаждение |
0,00р. |
961 500,00р. |
220 300,00р. |
177 000,00р. |
188 250,00р. |
1 547 050,00р. |
Джем лесная сказка |
0,00р. |
76 690,00р. |
62 100,00р. |
52 400,00р. |
59 500,00р. |
250 690,00р. |
Джем тропический сон |
0,00р. |
504 240,00р. |
420 420,00р. |
397 540,00р. |
416 020,00р. |
1 738 220,00р. |
Желаемый запас материалов и комплектующих на конец периода, руб. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Запас материалов и комплектующих на начало периода, руб. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Стоимость товаров для перепродажи, руб. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Джем клубничное наслаждение |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Джем лесная сказка |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Джем тропический сон |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Сумма затрат на закупку материалов и комплектующих, руб. |
0,00р. |
1 542 430,00р. |
702 820,00р. |
626 940,00р. |
663 770,00р. |
3 535 960,00р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб. |
0,00р. |
1 388 187,00р. |
632 538,00р. |
564 246,00р. |
597 393,00р. |
201 555,00р. |
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Выплаты по закупкам в текущем периоде, руб.: |
0,00р. |
1 288 189,00р. |
735 931,00р. |
657 090,00р. |
653 195,00р. |
3 334 405,00р. |
1 |
0,00р. |
972 990,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
972 990,00р. |
2 |
0,00р. |
286 950,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
286 950,00р. |
3 |
0,00р. |
28 249,00р. |
254 241,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
282 490,00р. |
4 |
0,00р. |
0,00р. |
231 950,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
231 950,00р. |
5 |
0,00р. |
0,00р. |
225 170,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
225 170,00р. |
6 |
0,00р. |
0,00р. |
24 570,00р. |
221 130,00р. |
0,00р. |
245 700,00р. |
7 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
210 200,00р. |
0,00р. |
210 200,00р. |
8 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
204 540,00р. |
0,00р. |
204 540,00р. |
9 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
21 220,00р. |
190 980,00р. |
212 200,00р. |
10 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
218 000,00р. |
218 000,00р. |
11 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
221 820,00р. |
221 820,00р. |
12 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
22 395,00р. |
22 395,00р. |
Всего выплаты, руб. |
0,00р. |
1 288 189,00р. |
735 931,00р. |
657 090,00р. |
653 195,00р. |
3 334 405,00р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Количество продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
0 |
9 673 |
3 807 |
3 511 |
3 741 |
20 732 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
6 410 |
1 275 |
1 180 |
1 255 |
10 120 |
Джем лесная сказка |
0 |
971 |
621 |
524 |
595 |
2 711 |
Джем тропический сон |
0 |
2 292 |
1 911 |
1 807 |
1 891 |
7 901 |
Прямые затраты труда на единицу изделия, н.час/ед. (цена товара) |
0 |
3,9 |
3,9 |
3,9 |
3,9 |
15,6 |
Джем клубничное наслаждение |
0 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
1,05 |
4 |
Джем лесная сказка |
0 |
1,35 |
1,35 |
1,35 |
1,35 |
5 |
Джем тропический сон |
0 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
6 |
Тарифная ставка 1 н/час, руб. (коэффициент от продаж) |
0,00р. |
50,00р. |
50,00р. |
50,00р. |
50,00р. |
50,00р. |
Прямые затраты труда, руб. |
0,00р. |
191 322,50р. |
84 060,00р. |
77 615,00р. |
82 625,00р. |
435 622,50р. |
Джем клубничное наслаждение |
0,00р. |
112 175,00р. |
22 312,50р. |
20 650,00р. |
21 962,50р. |
177 100,00р. |
Джем лесная сказка |
0,00р. |
21 847,50р. |
13 972,50р. |
11 790,00р. |
13 387,50р. |
60 997,50р. |
Джем тропический сон |
0,00р. |
57 300,00р. |
47 775,00р. |
45 175,00р. |
47 275,00р. |
197 525,00р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода, руб. |
100 000,00р. |
100 000,00р. |
50 000,00р. |
25 000,00р. |
16 666,67р. |
0,00р. |
Всего выплаты, руб. |
0,00р. |
191 322,50р. |
159 060,00р. |
77 615,00р. |
107 625,00р. |
535 622,50р. |
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб. |
100 000,00р. |
0,00р. |
75 000,00р. |
0,00р. |
25 000,00р. |
0,00р. |
Выплаты заработной платы каждого месяца, руб.: |
0,00р. |
191 322,50р. |
84 060,00р. |
77 615,00р. |
82 625,00р. |
435 622,50р. |
1 |
0,00р. |
118 812,50р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
118 812,50р. |
2 |
0,00р. |
36 475,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
36 475,00р. |
3 |
0,00р. |
36 035,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
36 035,00р. |
4 |
0,00р. |
0,00р. |
29 072,50р. |
0,00р. |
0,00р. |
29 072,50р. |
5 |
0,00р. |
0,00р. |
28 175,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
28 175,00р. |
6 |
0,00р. |
0,00р. |
26 812,50р. |
0,00р. |
0,00р. |
26 812,50р. |
7 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
26 037,50р. |
0,00р. |
26 037,50р. |
8 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
25 277,50р. |
0,00р. |
25 277,50р. |
9 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
26 300,00р. |
0,00р. |
26 300,00р. |
10 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
27 075,00р. |
27 075,00р. |
11 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
27 625,00р. |
27 625,00р. |
12 |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
27 925,00р. |
27 925,00р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Прямые затраты труда, н/час |
3,9 |
3,9 |
3,9 |
3,9 |
15,6 | |
Ставка переменных накладных расходов (5% от тарифной ставки), 1 н.час/руб. |
2,50р. |
2,50р. |
2,50р. |
2,50р. |
2,50р. | |
Итого планируемые переменные накладные расходы, руб. |
9,75р. |
9,75р. |
9,75р. |
9,75р. |
39,00р. | |
Ставка постоянных накладных расходов (2% от тарифной ставки), 1 н.час/руб. |
1,00р. |
1,00р. |
1,00р. |
1,00р. |
1,00р. | |
Итого планируемые постоянные накладные расходы, руб. |
3,90р. |
3,90р. |
3,90р. |
3,90р. |
15,60р. | |
Выплаты по накладным расходам, руб. |
13,65р. |
13,65р. |
13,65р. |
13,65р. |
54,60р. | |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Запланированные продажи, руб. |
0,00р. |
3 497 440,00р. |
1 435 170,00р. |
1 329 140,00р. |
1 411 970,00р. |
7 673 720,00р. |
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб. |
0,00р. |
279 795,20р. |
114 813,60р. |
106 331,20р. |
112 957,60р. |
613 897,60р. |
Услуги транспортных компаний |
0,00р. |
104 923,20р. |
43 055,10р. |
39 874,20р. |
42 359,10р. |
230 211,60р. |
Премиальные |
0,00р. |
349 744,00р. |
143 517,00р. |
132 914,00р. |
70 598,50р. |
767 372,00р. |
Реклама и продвижение товара |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Итого планируемые постоянные коммерческие расходы, руб. |
0,00р. |
174 872,00р. |
71 758,50р. |
66 457,00р. |
70 598,50р. |
383 686,00р. |
ФОТ логистов, продавцов и маркетологов |
0,00р. |
174 872,00р. |
71 758,50р. |
66 457,00р. |
70 598,50р. |
383 686,00р. |
Командировочные расходы |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
К выплате по коммерческим расходам, руб. |
0,00р. |
454 667,20р. |
186 572,10р. |
172 788,20р. |
183 556,10р. |
997 583,60р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Запланированные продажи, руб. |
0,00р. |
3 497 440,00р. |
1 435 170,00р. |
1 329 140,00р. |
1 411 970,00р. |
7 673 720,00р. |
Амортизация |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Аренда |
0,00р. |
15 000,00р. |
15 000,00р. |
15 000,00р. |
15 000,00р. |
60 000,00р. |
ФОТ управленческого и прочего непроизводственного персонала |
0,00р. |
244 820,80р. |
100 461,90р. |
93 039,80р. |
98 837,90р. |
537 160,40р. |
Премиальные |
0,00р. |
104 923,20р. |
43 055,10р. |
39 874,20р. |
42 359,10р. |
230 211,60р. |
Канцелярские расходы |
0,00р. |
1 500,00р. |
1 500,00р. |
1 500,00р. |
1 500,00р. |
6 000,00р. |
Услуги связи и интернет |
0,00р. |
4 500,00р. |
4 500,00р. |
4 500,00р. |
4 500,00р. |
18 000,00р. |
Командировочные расходы |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Расходы на корпоративную культуру |
0,00р. |
3 000,00р. |
3 000,00р. |
3 000,00р. |
3 000,00р. |
12 000,00р. |
К выплате по управленческим расходам, руб. |
0,00р. |
373 744,00р. |
167 517,00р. |
156 914,00р. |
165 197,00р. |
863 372,00р. |
Наименование статей бюджета |
Остаток на начало периода |
Текущий плановый 2011 год |
Остаток на конец периода | |||
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв | |||
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности, руб. |
0,00р. |
1 273 935,85р. |
2 259 724,20р. |
2 626 416,55р. |
3 070 700,90р. |
3 070 700,90р. |
Поступило денежных средств от инвестиционной деятельности, руб.: |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Поступления от продаж основных средств |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Поступления от продаж нематериальных активов |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, руб.: |
0,00р. |
125 000,00р. |
191 500,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
316 500,00р. |
Покупка основных средств |
0,00р. |
0,00р. |
100 000,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
100 000,00р. |
Покупка нематериальных активов |
0,00р. |
125 000,00р. |
91 500,00р. |
0,00р. |
0,00р. |
216 500,00р. |
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности, руб. |
0,00р. |
1 148 935,85р. |
2 068 224,20р. |
2 626 416,55р. |
3 070 700,90р. |
3 070 700,90р. |