Проектирование инструмента планирования (бюджетирования) на предприятии ООО "Сладкая фантазия ", используя современные программные и т

 Таблица 2- Распределение бонусов в зависимости от категории работников

Степень влияния на доход	Категория работников	Распределение бонусов
1. Создатели дохода	Топ-менеджеры, проектные  группы	40%
2. Инициаторы дохода	Руководители среднего звена, ведущие специалисты, внутренние консультанты	30-35%
3.Поддерживающие доход	Рядовые специалисты	25-30%
4. Не влияющие на доход	Обслуживающий персонал	0%

Предложенная система является дополнительным инструментом стимулирования труда и привязки его итогов к  общему результату, приемлемому для  всех. Кроме бонусов, система оплаты труда на предприятии должна включать систему поощрения в зависимости от конкретных целей, поставленных перед каждым работником. Это обеспечит ей гибкость и способность достижения поставленных целей на любом уровне.

3. Оценка эффекта и эффективности внедрения инструмента бюджетирования в абсолютных и относительных показателях

Внедрение системы бюджетирования приводит к увеличению эффективности  работы предприятия в целом. Это  связано с тем, что все виды бюджетов взаимосвязаны, при этом сокращаются затраты времени на необходимую корректировку показателей; система бюджетирования позволяет создать несколько планов развития деятельности предприятия, в зависимости от ситуации на рынке, политической ситуации и т.д. Поэтому предприятие всегда будет готово предпринять необходимые меры по поддержанию стабильности.

2. Распределение финансовой ответственности

Каждый вид бюджета закреплен  за конкретной должностью. Такая структура  позволяет повысить ответственность  работников организации за выполнение бюджетов.

1. Закрепление бюджетов за подразделениями предприятия, должностями.

Таблица 3 - Закрепление бюджетов за основными, должностями предприятия.

Подразделение	Должность	Бюджет
Отдел сбыта	Начальник отдела	Гпдсоп, БПр
Отдел материально-технического снабжения	Начальник отдела	Годсзам
Отдел труда	Начальник отдела	Бпзнаот, Гпзпоот
Планово-экономический  отдел	Заместитель начальника отдела	Бопнр, Бкр, Бур, Бдр, БЗ.
Отдел маркетинга	Менеджер по маркетингу	БП,
Финансовый отдел	Начальник отдела	БДДС
	Ведущий специалист по финансовой работе	Фб, Иб,
Бухгалтерия	Заместитель главного бухгалтера	БАкт, БПас

 

3. Программные и технические средства

Использование компьютерной техники  и специализированного программного обеспечения позволяет существенно  повысить эффективность деятельности предприятия.

1. Программы для автоматизации бюджетирования

Oracle Financial Analyzer (OFA)

Наиболее мощная и гибкая из всех описываемых систем.

Достоинства:

• Oracle Financial Analyzer позволяет обрабатывать любые объемы данных со сколь угодно сложной структурой и создавать формулы любого уровня сложности.
• OFA имеет развитые средства поддержки многопользовательской работы, в том числе через Web-доступ, и отличные возможности интеграции с внешними приложениями.

Недостатки:

• В Oracle Financial Analyzer отсутствуют средства поддержки и документирования самого процесса бюджетирования: нет возможности присваивать бюджетам статусы (например, «в работе», «доступен для редактирования», «утвержден»), сложно определить, внесены ли в бюджет данные тем или иным исполнителем и т.д.
• Неполная локализация системы (особенно Help), документация практически полностью на английском языке.
• Для реализации «неограниченных» возможностей OFA требуется большой объем внедрения, причем нужно учитывать, что специалисты по Oracle одни из самых дорогих. Дальнейшее сопровождение системы также потребует либо привлечения специалистов со стороны, либо наличия сертифицированных сотрудников в компании.

Справочная информация:

Компания-разработчик: Oracle, США

Минимальная стоимость лицензий, USD: 15 000

Стоимость 10 лицензий, USD: 30 000 [2]

"1С Финансовое  планирование" представляет собой базовую версию компоненты "Оперативный учет" системы 1С Предприятие 7.7 и типовую конфигурацию "Финансовое планирование", а также типовую конфигурацию "Финансовое планирование для Украины". Таким образом, данный программный продукт может использоваться как в России, так и на Украине.

Документация, входящая в комплект поставки, содержит не только описание технических возможностей системы, но и методические указания по использованию конфигурации "Финансовое планирование" при постановке и ведении управленческого учета на предприятии.

Программа готова к использованию  и не требует дополнительных компонент  системы программ 1С Предприятие 7.7. Входящая в состав программы типовая конфигурация "Финансовое планирование" может также использоваться с компонентой "Оперативный учет", входящей в состав программного продукта "1С Торговля и Склад 7.7" и в Комплексную поставку системы 1С Предприятие. В таком режиме конфигурация "Финансовое планирование" может быть настроена в полном соответствии с индивидуальными особенностями управления финансами на конкретном предприятии.

2. Статистика популярности программ.

Oracle Financial Analyzer. Комбинация широты охвата интернета с глобальным продуктом Oracle позволяет вести бизнес по всему миру последовательно и четко, сокращая при этом затраты и сложность работы. По сей день OFA продолжают использоваться во многих компаниях.

Программа 1С: Финансовое планирование, за счет широкой популярности, доступности и легкости в эксплуатации, уже давно получила широкое признание тысячи пользователей. Программа доступна компаниям разных уровней благосостояния и пользователям любого уровня подготовки.

3. Особенности программного обеспечения

 

Основные преимущества программного продукта "1С Финансовое планирование":

Конфигурация позволяет хранить  неограниченное количество версий данных, описывающих один и тот же период деятельности предприятия. Это могут  быть, например, различные варианты планов (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный и т.д.), данные о фактической деятельности фирмы, данные по нескольким независимым предприятиям. Добавление новой версии не требует изменений в программе или структуре базы данных. Сравнение различных версий данных позволяет выбрать из нескольких вариантов развития ситуации наиболее подходящий для текущих целей фирмы, провести анализ отклонения фактических данных от запланированных, сравнить результаты, достигнутые различными фирмами. Версии также могут отличаться детализацией хранимой информации по учетным периодам от дня до года.

Бюджетирование и анализ  информации возможны в разрезе  центров финансовой ответственности  и направлений деятельности фирмы.  При этом поддерживается консолидация  данных до уровня всей фирмы в целом, группы подразделений или проектов, отдельного ЦФО или направления деятельности.  Конфигурация позволяет проводить  мультивалютную консолидацию данных. Информация о различных финансовых  потоках хранится в той валюте, в которой это удобно для каждой области деятельности фирмы. При формировании сводных отчетов данные могут быть приведены к любой выбранной валюте. Это позволяет, например, снизить влияние инфляции при планировании и анализе финансовой информации.   В конфигурации поддерживается  возможность многопользовательской работы. Все данные хранятся в единой базе, поэтому изменения, сделанные одним пользователем, сразу же доступны для других. При многопользовательской работе все участники планово-учетного процесса оперируют одной системой ЦФО, направлений деятельности, финансовых показателей и бюджетных статей: таким образом, решается проблема стыковки данных, подготовленных разными отделами.   Средства разделения доступа  к данным конфигурации "Финансовое  планирование" позволяют для каждого  пользователя индивидуально установить перечень объектов аналитического учета и интервалы времени, в рамках которых он может просматривать и изменять данные.   Средства конфигурации позволяют  импортировать данные из других  учетных систем, подготовленные  и сгруппированные по аналитическим разрезам управленческого учета. В комплект поставки входят механизмы, позволяющие настроить отбор и выгрузку данных из любых (не обязательно типовых) конфигураций, использующих компоненты "Бухгалтерский учет" или "Оперативный учет" семейства программ 1С Предприятие 7.7. Средства обмена данными поддерживают как стандартный текстовый формат, так и современный формат XML. Таким образом, эти средства можно использовать как конвертер данных из бухгалтерской (торговой) системы в управленческую, для получения отчетности в любых нестандартных группировках и аналитических разрезах, используемых в управленческом учете.   Для ознакомления с программой, в  интернете можно скачать демо-версию данного подукта. Стоимость самого проекта внедрения от 300 тысяч рублей.

4. Структура работы с программой.

Oracle Financial Analyzer. Предприятия не должны изменять бизнес-процессы и свое понимание бизнеса, для того чтобы подстроится под требования Финансового анализатора; продукт может отражать любой существующий бизнес. Финансовый анализатор адаптируется к любым бизнес-структурам организации, таким, например, как центры затрат, продукты, услуги или розничные магазины.

1С: Финансовое планирование позволяет хранить неограниченное количество версий данных, описывающих один и тот же период деятельности предприятия. Это могут быть, например, различные варианты планов (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный и т.д.), данные о фактической деятельности фирмы, данные по нескольким независимым предприятиям. Сравнение различных версий данных позволяет выбрать из нескольких вариантов развития ситуации наиболее подходящий для текущих целей фирмы, провести анализ отклонения фактических данных от запланированных, сравнить результаты, достигнутые различными фирмами.

Глава 2. Проектирование инструмента планирования (бюджетирования) на предприятии

2.1. Бюджет продаж

 

Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном  объеме продаж, цене и ожидаемом  доходе от реализации каждого вида продукции. В зависимости от производственных мощностей, поставленных целей на будущее, рынков сбыта рассчитывается плановый объем продаж исходя из прогнозируемого количества продукции и плановых цен. Расчеты производятся по видам продукции. Составление данного вида бюджета является обязательным для всех предприятий. Формы его на различных предприятиях могут отличаться друг от друга в зависимости от специфики.

Качество составления бюджета  продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании. Рассмотренные далее бюджеты составлены в программе Microsoft Office Exсel, так же описаны все плюсы и минусы работы с программой. 

1. Проектирование структуры бюджета

В связи с торговой деятельностью  компании «Сладкая фантазия» группировка статей в бюджете продаж выглядит следующим образом: запланированные продажи в натуральном и стоимостном выражении, а так же цена за единицу продукции. Каждая статья в свою очередь раскрывается более подробно и описывает отдельно каждый вид товара. Бюджет составляется на 1 год, а внесение фактических данных происходит ежемесячно, что позволяет контролировать и вовремя корректировать работу компании.

2. Проектирование структуры плана продаж

Структура плана продаж определяется конъюнктурой рынка. Компания заинтересована в реализации только тех видов товаров, которые будут пользоваться спросом в данный момент и в планируемом периоде. Поэтому структуру данного бюджета определяют маркетологи, они же занимаются анализом ситуации на рынке и прогнозируют тенденции развития. Вероятность достижения плановых показателей очень высока, так как работа по исследованию рынка ведется постоянно.

3. Проектирование взаимосвязей с другими бюджетами

Бюджет продаж взаимосвязан с графиком поступления денежных средств от продаж, так как запланированные продажи непосредственно влияют на текущие поступления от продаж (например, ячейка E15 БП используется для расчета ячеек Е8 и F8 Гпдсотп) и остаток дебиторской задолженности на конец планового периода. Бюджет производства частично повторяет данные БП  - запланированные продажи в натуральных единицах, и, соответственно, так же взаимосвязан с ним (например, ячейка Е6 Бпр идентична ячейке Е6 БП). Также для расчета коммерческих расходов и управленческих необходимы данные БП, а именно запланированные продажи в рублях (например, ячейка Е5 Бкр идентична ячейке Е15 БП). БП влияет и на бюджет доходов и расходов, именно от запланированных продаж БП зависит выручка от реализации Бдр.

4. Проектирование финансовой ответственности и автоматизации бизнес процесса программными и техническими средствами

 

 

Создание бюджета продаж в программе Microsoft Office Exсel достаточно легкий процесс, не занимающий много времени и сил. Составлением данного бюджета занимается отдел маркетинга, он же несет всю финансовую ответственность за внесенные данные.

2. Бюджет производства

1. Проектирование структуры бюджета

Бюджет производства – это  бюджет, определяющий запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на БП, учитывает  производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также  величину внешних закупок.

Бпр имеет следующие статьи: запланированные  продажи, желаемый запас готовой  продукции на конец периода, готовая  продукция на начало периода, и количество продукции, подлежащего изготовлению.

2. Проектирование основных производственных факторов

Необходимый объем выпуска продукции  определяется, как планируемый объем  продаж (БП) плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода. Сложным моментом является определение оптимального запаса продукции на конец периода. С одной стороны, большой запас продукции поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода. Эта величина должна учитывать погрешность прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.