Управление затратами проектов в течение жизненного цикла на предприятиях проектного типа

   Все эти  качества использования метода  освоенного объема на стадии  контроля затрат проекта могут  значительно повлиять на эффективность  реализации проекта для предприятия,  предупредить убыточность проектов, сократить до минимума факторы, негативно влияющие на ход проекта. 

 

  

8. Выводы.

В проектной  части рассматривается и обосновывается предложение по совершенствованию системы планирования и контроля затрат проектов на ОАО “Камов” с помощью зарекомендовавшего себя метода освоенного объема. Изучив существующее состояние системы управления затратами, и, в частности, планирования и контроля были сделаны выводы, что система планирования и контроля затрат не может объективно планировать и соответственно контролировать ход исполнения проекта в разрезе его затрат по ряду следующих причин таких как: на этапе планирования отсутствует планирование затрат по работам, составляющим проект, с учетом их последовательности сроков исполнения и затратоемкости; на этапе контроля затрат проекта отсутствует действенный механизм выявления результатов и состояния работ, составляющих проект, а также отсутствие действенного механизма прогноза будущего состояния проекта и его параметров (продолжительность, стоимость, отклонения при завершении, необходимая эффективность использовании ресурсов). Исследовав модель функционирования системы планирования и контроля затрат проектов на ОАО “Камов”, были выявлены уже существующие элементы, необходимые для внедрения этого метода на предприятии. К ним относятся: декомпозиция проекта на работы и расчет плановых затрат на реализацию проекта. Основными проблемами, не позволяющими системе эффективно работать, являются слабая координация и еще более слабая информатизация основных структурных подразделений и служб предприятия.  Использование метода освоенного объема на этапе планирования и контроля затрат проекта позволит объективно определить вероятную продолжительность проекта, окончательную стоимость и отклонение фактических затрат от запланированного бюджета с учетом прошлой эффективности использования времени и затрат. Выявить причины отклонений фактических показателей от плановых, с целью регулирования и корректирующих воздействий. Использование метода освоенного объема могут значительно повлиять на эффективность реализации проектов на предприятии, создать прозрачную недвусмысленную систему ответственности и что крайне важно для такого предприятия как ОАО “Камов” действенную систему материального стимулирования работников за высокие результаты труда, предупредить убыточность проектов, сократить до минимума факторы, негативно влияющие на ход проекта, тем самым, увеличив прибыльность проекта и предприятия в целом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Организационно-технологическая  часть. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.1. Необходимые мероприятия для внедрения метода освоенного объема в систему управления затратами проектов на предприятии.

   Изучив существующую систему управления затратами проектов на ОАО “Камов” и обосновав необходимость ее совершенствования разработаем план мероприятий по внедрению этого метода в арсенал инструментов управленческой системы рассматриваемого предприятия, с учетом, конечно, тех элементов, которые уже существуют на ОАО “Камов”.

   Итак, необходимые мероприятия по  внедрению метода освоенного  объема на ОАО “Камов”:

• Формирование рабочей группы по проекту.
• Разработка требований к информационной системе, обеспечивающей выполнение функций предлагаемого метода.
• Анализ рынка инфосистем управления проектами, использующими, рассматриваемую в проектной части методику планирования и контроля затрат проекта.
• Подготовка внутренней сети информационной связи (intranet)
• Технико-экономический анализ альтернатив. Выбор ПО.
• Изменение положений отделов и служб в соответствии с разработанными требованиями к организации работы служб предприятия.
• Установка ПО управления проектами на предприятии.
• Обучение персонала.

 
 
 
 

3.2. Анализ эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления затратами проектов.

   Эффективность – показатель характеризующий отношение результата, полученного от внедрения инновации к затратам на их реализацию. Эффективность внедрения предлагаемой системы планирования и контроля затрат проекта характеризуется отношением экономического эффекта от внедрения инноваций к затратам на совершенствование этой системы.  

   Экономический эффект = экономический эффект от роста производительности труда + экономический эффект от снижения риска убыточности проектов.

 

  Затраты  = Затраты на мероприятия по совершенствованию системы управления затратами проектов на ОАО “Камов”.

Критериями  эффективности могут выступать  срок окупаемости проекта совершенствования  системы управления затратами проектов, рентабельность инвестированного капитала в течение рассматриваемого периода, чистый приведенный доход (NPV) от внедрения инноваций. 

Рассчитаем  объем необходимых инвестиций на реализацию предлагаемых изменений  в системе управления предприятия (таблица 9). При расчете были учтены  данные предприятия о заработной плате работников экономических и it служб, данные о стоимости установки ПО управления проектами (Project Server 2003).  
 
 

 

  Таблица 9

Работа	Объем инвестиций, руб.	Расчет
Разработка  требований к инфосистеме управления проектами.	125 000	T = 2 мес N=4 чел ФОТ  =  62500руб/мес
Анализ  рынка инфосистем управления проектами	25 000	T= 2 мес N=1 чел ФОТ=12500 руб/мес
Подготовка  внутренней сети информационной связи (intranet)	75 000	Т=3 мес N=2 чел ФОТ = 25 000руб/мес
Технико-экономический  анализ (ТЭА) альтернатив. Выбор ПО.	25 000	T=1мес N=2 чел ФОТ = 25 000руб/мес
Изменение положений отделов и служб  в соответствии с требованиями	90 000	T=1 мес N=6 чел ФОТ = 90 000руб/мес
Установка ПО управления проектами на предприятии (предположительно  MS Project Server 2003)	1 250 000	T=2 мес Ст-ть =1250000 руб (100 рабочих станций)
Обучение  персонала	750 000	Т=3 мес Ст-ть = 750000 руб
Итого:	2 340 000

Календарный план-график выполнения работ представлен  на рисунке 25.

Распределение во времени необходимых инвестиционных ресурсов представлено на рисунке 26.

 

  Рисунок 25

  Рисунок 26

 

   Каждый инвестиционный проект  требует объективных обоснований  экономической целесообразности, объемов  и сроков инвестирования. Критериями  в принятии решений подобного рода могут выступать многие показатели эффективности инвестиций, рассмотрим некоторые из них применительно к рассматриваемому проекту.

Чистый  дисконтированный доход/стоимость   (NPV) – это абсолютный показатель, который представляет собой разность между дисконтированными (приведенными) доходами и дисконтированными (приведенными) расходами за весь период реализации проекта.

 Суть  критерия состоит в сравнении  текущей стоимости будующих денежных  поступлений от реализации проекта  с инвестиционными расходами на его реализацию. Также NPV используется для оценки стоимости бизнеса. В общем случае величина NPV определяется следующим образом:

Где Pk – чистый денежный поток (Прибыль + Амортизация - Отчисления)

 k-го года

R – ставка дисконтирования проекта

l– начальные инвестиции

Дисконтирование - это процесс определения сегодняшней, т.е. текущей стоимости денежных потоков, когда известна их будущая стоимость. Метод дисконтирования денежных потоков предполагает построение ежегодного прогноза доходов (чаще всего - чистого денежного потока), как правило, на среднесрочную перспективу, а также определение стоимости акций в постпрогнозный период. Для того чтобы привести все будущие доходы к текущей стоимости, применяется ставка дисконтирования.

Ставка  дисконтирования - процентная ставка отдачи (доходности), используемая при дисконтировании  с учетом рисков, с которыми связано  получение денежных потоков.

В нашем  случае денежным потоком будем считать  экономический эффект от роста производительности труда вследствие совершенствования системы планирования и контроля затрат проекта.

Ставку  дисконтирования определим кумулятивным путем как сумму ставки безрисковых  вложений в рублях (10%) и величину премии за риск (5%). 

   Учитывая необходимый объем инвестиций на внедрение предложенного способа в систему управления проектами на предприятии, временной фактор (эффект естественного обесценения денежных средств), а также экономического эффекта от совершенствования системы рассчитаем критерий NPV, определим срок окупаемости проекта.

Необходимо  заметить, что экономический эффект характеризуется ростом производительности труда работников, работающих непосредственно  на проектах (прямо относятся к  проекту). Рост производительности труда, в отличие от ставки дисконтирования и необходимых инвестиций, невозможно рассчитать точно, поэтому, необходимо рассматривать сразу ряд вариантов хода событий, чтобы выявить привлекательность проекта. Примем рост производительности труда работников в интервале от 1% до 5% от сегодняшнего показателя производительности, и, с учетом этого интервала рассчитаем NPV и срок окупаемости проекта по совершенствованию системы управления затратами предприятия (Приложение 10). Зависимость NPV от роста производительности труда и временного фактора приведена на рисунке 27. Проекция поверхности, характеризующая рассматриваемую зависимость приведена на рисунке 28.

  Рисунок 27

  Рисунок 28

Приведенные выше зависимости NPV от роста производительности труда и временного фактора, говорят нам об инвестиционной привлекательности рассматриваемого проекта, так как при росте производительности труда всего на 1% инвестиции окупятся уже через 1,5 года (18 месяцев). Чем выше будет рост производительности труда, тем выше будет и экономический эффект от внедрения новшества в систему управления проектами на предприятии. Причем, дальнейшее развитие этой системы предполагает создание системы материального стимулирования работников за высокие результаты труда, что в разы может повысить производительность труда некоторых подразделений и работников, тем самым, усилив их мотивацию к высокоэффективной работе и, соответственно, преумножив экономический эффект от внедрения предлагаемой системы. 

3.3. Выводы.

   В организационно-технологической части разработан календарный план-график реализации проекта совершенствования системы управления затратами проектов на ОАО “Камов”.  Мероприятия, в основном, направлены на разработку требований к программному обеспечению, реализующего предложенные и обоснованные в проектной части методы планирования и контроля затрат проектов, подготовку внутренних  информационных коммуникаций для скорейшего внедрения системы, установке информационной системы, а также обучению персонала и изменению должностных обязанностей работников предприятия, в соответствии с предлагаемыми требованиями.  Приведены, обоснованы и распределены во времени плановые затраты на реализацию проекта. Критерием эффективности инвестиционного проекта был использован чистый приведенный доход от проекта (NPV), а также срок окупаемости инвестиций. NPV был построен для ряда значений возможного роста производительности труда (интервал от 1% до 5%) и временного фактора. Исходя из этой зависимости был определен максимальный срок окупаемости инвестиций – 18 месяцев при росте производительности труда на 1%. Приведена линия инвариантности срока окупаемости к росту производительности труда и временному фактору.  Чем выше будет рост производительности труда, тем выше будет и экономический эффект от внедрения новшества в систему управления проектами на предприятии. Причем, дальнейшее развитие этой системы предполагает создание системы материального стимулирования работников за высокие результаты труда, что в разы может повысить производительность труда некоторых подразделений и работников, тем самым, усилив их мотивацию к высокоэффективной работе и, соответственно, преумножив экономический эффект от внедрения предлагаемой системы.