Планирование себестоимости молока на примере ОАО «Имени Азина» Завьяловского района УР

 

     Таким образом, затраты по статье «Корма»  составят 12693321,51 рублей.

2.4 Планирование фонда оплаты труда

 

     Заработная  плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного характера.

     Однако  прежде чем планировать фонд заработной платы, необходимо определить потребность в рабочей силе, численность рабочих по профессиям (таблица 22).

     Среднегодовая численность работников по профессиям в животноводстве определяется по формуле:

                         Cч = Пс / Нобс, где        (7)    

     Сч  – среднегодовая численность работников данной профессии, чел.;

     Пс  – среднегодовая численность  поголовья животных данной группы,

     гол.;

     Нобс  – норма обслуживания для одного работника, гол.

Таблица 21 – Расчет среднегодовой  численности работников МТФ

 
 

     После определения среднегодовой численности  работников МТФ по конкретным профессиям можно перейти непосредственно  к планированию фонда заработной платы.

     В ОАО «Имени Азина» применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда с учетом повышающего коэффициента и тарифного коэффициента соответствующего разряда.

     По  элементу  «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала, включая премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

     По  элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. В сельском хозяйстве отчисления на социальные нужды составляют 20 %.

     Доплата за продукцию в молочном скотоводстве составляет 85% тарифного фонда.

       Работникам, которым присвоено звание  «мастер животноводства 1 класса»  или «мастер животноводства 2 класса»,  установлена доплата в размере  соответственно 20 и 10 % от суммы заработной платы по тарифу. Из работников фермы 13 % человек имеют звание «мастер животноводства 1 класса», 26 % – «мастер животноводства 2 класса». Таким образом, средний размер доплаты за классность составит 5,2 % (20 * 0,13 + 10 * 0,26).

     На  молочных фермах производится также  премирование рабочих за реализацию молока высокого качества. В целях материальной заинтересованности работников животноводства в достижении плановой продуктивности скота в среднем утверждена премия в размере 60 % к заработку.

       Постоянным работникам хозяйства за непрерывный стаж работы выплачивается надбавка к заработной плате.

Таблица 22 – Условия и  размер доплат за непрерывный  стаж

 

     Средний процент доплаты за стаж по предприятию составит 20,9 %.

     Депонирование денежных средств для оплаты отпуска  в 28 календарных дней каждому работнику  в год рассчитывают следующим  образом:

     28 * 100 / 365 = 7,7 % (28 – количество календарных  дней отпуска; 100 – процент от числа; 365 – количество календарных дней в году).

     Уральский (районный) коэффициент составляет 15 % от сдельного заработка.

     Расчет  фонда заработной платы в ОАО «Имени Азина» отразим в таблице 23. Исходя из проведенных расчетов, фонд заработной платы составит 4590754,5 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Таблица 23 – Определение  планового фонда  заработной платы  работников МТФ

 

     

2.5 Планирование потребности денежных средств на защиту животных

от  болезней

 

     В статью «Средства защиты животных»  собирают стоимость используемых биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих  средств и затрат, связанных с  их использованием в молочном скотоводстве, приобретаемых за счет средств предприятия. В нее не включаются стоимость биопрепаратов, медикаментов и дезинфицирующих материалов, приобретаемых за счет средств госбюджета.

     Для планирования потребностей в денежных средствах по данной статье необходимо иметь информацию как минимум за два периода о среднегодовом поголовье коров и быков-производителей и обобщенные нормы затрат на одно животное.

     Так как в ОАО «Имени Азина» нет  быков-производителей, для расчетов будем использовать только поголовье  коров, равное 840 головам (см. таблицу 18).

     Обобщенная  норма затрат денежных средств на одно животное рассчитывается исходя из уровня затрат в предшествующие периоды, с учетом возможного изменения  зооэпизоотической обстановки и  стоимости ветеринарных препаратов в плановом периоде.

     Затраты денежных средств на защиту животных от болезней приведены в таблице 24. 

Таблица 24 – Затраты денежных средств на защиту животных от болезней

 

     Резкое увеличение затрат на защиту животных от болезней вызвано ростом заболеваемости коров маститом, изменением уровня инфляции и проведением массовой вакцинации животных в профилактических целях.

     Для определения плановых затрат денежных средств на 1 голову на 2010 год используем формулу среднегодового темпа роста:

      , где                                                                                                  (8)

       – величина последнего члена динамического ряда;

       – величина первого числа динамического ряда.

     Тр =  695,3/647,6=  1,02

     Таким образом, норма затрат денежных средств  на 1 голову составит 790,2 руб.

     Расчет  потребности денежных средств на защиту животных от болезней представлен  в таблице 25. 

Таблица 25 – Плановая потребность  денежных средств  на защиту животных от болезней на 2010 год

 

     Общие затраты денежных средств на защиту животных от болезней в плановом 2010 году составят 602820,0 руб.

2.6 Планирование потребности в работах и услугах и их стоимость

 

     Работы  и услуги – это комплексная статья затрат, объединяющая в себе услуги вспомогательных производств предприятия и затраты на оплату услуг, оказываемых сторонними предприятиями и организациями по данной статье. Здесь отражаются затраты, связанные с перемещением кормов и других материальных ресурсов с центральных складов, складов производственных подразделений предприятия, а также иных мест их хранения на фермы. В данную статью включаются затраты стоимости электроэнергии, теплоснабжения, газо- и водоснабжения, а также оплата услуг станций по искусственному осеменению животных.

          Из справочных данных [Методическое пособие к курсовой работе «Планирование на предприятии АПК», Цыпляков П.А., Захаров В.В., ФГОУ ВПО ИжГСХА, 2005] рассчитаем норматив затрат на 1 голову, руб.

     Расход  воды на 1 корову по нормативным данным составляет 75 л в день, средняя стоимость 1 т воды в хозяйстве – 9,05 руб.