Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 12:22, курсовая работа
Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є вирішення конкретного наукового завдання щодо визначення правової природи альтернативних податків, механізму їх дії та застосування, а також розробка науково обґрунтованих пропозицій, спрямованих на удосконалення податкового законодавства.
Вступ………………………………………………………………………….........3
Розділ 1. Альтернативні податки у системі оподаткування України…………………………………………………………….……………..........11
1.1. Особливості виконання податкового обов’язку платниками при альтернативних системах оподаткування................................................................11
1.2. Правова природа альтернативних систем оподаткування та їх визначення………………………………………………………………………………32
Висновки до розділу 1…….……………………………………………………..52
Розділ 2. Правове регулювання спрощеної системи оподаткування та її визначення …………………………………………………………………………….55
2.1. Правовий механізм єдиного податку при оподаткуванні юридичних осіб……………………………………………………………………………………...55
2.2. Правовий механізм єдиного податку при оподаткуванні фізичних осіб………………………………………………………………………………………92
Висновки до розділу 2….……………………………………………………….114
Розділ 3. Правове регулювання фіксованих податків та їх визначення……………………………………………………………………………117
3.1. Оподаткування доходів фізичних осіб на умовах придбання патенту………………………………………………………………………………….117
3.2. Регулювання фіксованого сільськогосподарського податку……………141
Висновки до розділу 3....................................................................................176
Висновки………..............................................................................................179
Додатки…..……………………………………………………………………….188
Список використаних джерел..........................................................
202. Шийко В.Г. Совершенствование бюджетно-налоговой системы в условиях формирования российского экономического федерализма: дис. …кандидата эконом. наук : 08.00.10 / Шийко Вера Георгиевна. – М., 1996. – 150 с.
203. Болтинова О.В. Совершенствование правового регулирования стадии рассмотрения и утверждения Федерального бюджета в Российской Федерации: дис. …кандидата эконом. наук : 12.00.12 / Болтинова Ольга Викторовна. – М., 1999. – 225 с.
204. Про податок з доходів фізичних осіб: Закон України від 22.05.2003 зі змінами і доповненнями // Урядовий кур’єр. – 2003. – № 127.
205. Про затвердження форми трудового договору між робітником і фізичною особою: Наказ Міністерства праці та соціальної політики України від 08.06.2001 № 260 // Податки і бухгалтерський облік. – 2001. – № 57. – С. 12-15.
206. Про затвердження Положення про умови роботи за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій: Наказ Міністерства праці України, Міністерства юстиції України і Міністерства фінансів України від 28.06.1993 № 43 [Електроний ресурс] − Режим доступу до журн.: http://uapravo.net/data/
207. Мурашов С.Б. Социальное самочувствие различных групп населения в условиях формирования системы налогообложения: дис. …кандидата юрид. наук : 12.00.14 / Мурашов Сергей Борисович. – СПб., 1997. – 157 с.
208. Шипунов В.А. Экономическое содержание налоговой системы и его особенности в современной России: дис. …кандидата эконом. наук : 08.00.01 / Шипунов Владимир Александрович. – Н-Новгород, 1999. – 159 с.
209. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учеб. пособие / Евстигнеев Е.Н. – М.: ИНФРА, 1999. – 120 с.
210. Горбунова О.Н. Финансовое право: учебник / Горбунова О.Н. – М.: Юристъ, 1996. – 351 с.
211. Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб – підприємців: Законом України від 15.05.2003 № 755-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 31. – Ст. 263.
212. Про місцеве самоврядування: Закон України від 21.05.1997 // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст. 170.
213. Про затвердження національних класифікаторів, зміни до державного класифікатора та скасування чинності державних класифікаторів: Наказ Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 № 375 [Електроний ресурс] − Режим доступу до журн.: http://leonorm.com.ua/P/NLDOK/
214. Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 07.10.2004 № 19392/7/17-3117 // Бухгалтерия. − 2005. − № 8. − С. 149-152.
215. Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 25.12.2003 № 6647/В/17-0515 // Бухгалтерия. − 2006. − № 35(710). − С. 45.
216. Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 24.12.2002 № 20176/7/17-0517 // Бухгалтерия. 2006. − № 35(710). − С. 32.
217. Принципы существования упрощенной системы налогообложения: Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 17.10.2005 № 8063/П/17-3115 // Бухгалтерия. – 2006. – № 5. – С.40.
218. Лист Державного комітету України з питань регуляторної політики і підприємництва від 15.02.2002 № 2-532/889 // Бухгалтерія. – 2002. – № 11/2. – С. 10-11.
219. Лист Державної податкової адміністрації України від 16.11.2000 № 6357/6/17-0516 // Бухгалтерія. Збірник систематизованого законодавства «Альтернативні способи оподаткування». − 2001. − № 38. − С. 137.
220. Лист Державної податкової адміністрації України від 31.03.2000 № 4570/7/17-0517 // Податки і бухгалтерський облік. – 2000. – № 19. – С. 7.
221. Податкове роз’яснення щодо застосування положень пункту 1.8 статті 1, пункту 9.12 статті 9 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб». Затверджено Наказом Державної податкової адміністрації України від 29.12.2003 № 633 // Бухгалтерская неделя. – 2003. – № 50. – С. 16-21.
222. Про внесення змін до Закону України «Про державне регулювання виробництва і торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, алкогольними напоями і тютюновими виробами»: Закон України від 05.03.1998 // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 26. – Ст. 168.
223. Про віднесення до лікеро-горілчаних слабоалкогольних напоїв: Лист Державної податкової адміністрації України від 23.08.2001 № 11516/7/17-02 17 // Податки і бухгалтерський облік. – 2001. – № 78. – С. 17.
224. Лист Державної податкової адміністрації України від 06.04.1998 № 3732/10/17-0117 // Налоговый, банковский, таможенный Консультант. − 1998. − № 16. − С. 24.
225. Порядок ведения учета доходов и расходов предпринимателем: Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 26.10.2004 № 7684/Т/17-3115 // Бухгалтерия. – 2006. – № 35. – С. 50-51.
226. Лист Державної податкової адміністрації України від 06.05.2000 № 6304/7/17-0217 // Консультант. − 2000. − № 22. − С. 21
227. Про внесення змін до Закону України «Про застосування електроних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»: Закон України від 01.06.2000 зі змінами // Відомості Верховної Ради України. – 2000. – № 38. – Ст. 315.
228. Порядок ведення книги обліку доходів і витрат. Затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 26.09.2001 р. № 1269 // Бухгалтерія. – 2001. – № 41/2. – С. 14-15.
229. Лист Державної податкової адміністрації України від 12.11.2001 № 15262/7/23-3117 // Бухгалтерія. – 2001. – № 49/2. – С. 7-8.
230. Лист Державного комітету України з питань регуляторної політики і підприємництва від 21.11.2001 № 2-532/6886 // Податки та бухгалтерський облік. – 2002. – № 11. – C. 4-5.
231. Словник української мови [ред.-уклад. А.А. Бурячок, Г.М. Гнатюк]. – К.: Наукова думка, 1979. – Т.Х. – 812 с.
232. Кучерявенко Н.П. Налоговое право / Н.П. Кучерявенко, С.В. Александрова Н.В. Сидоровой. – Харьков: Консум, 1998. – 815 с.
233. Воронова Л.К. Правове основы расходов государственного бюджета в СССР: на материалах союзной республики / Воронова Л.К. – К.: Вища школа, 1981. – 224 с.
234. Пепеляев С.Г. Налоговое право: учеб. пособие / Пепеляев С.Г. – М.: ИДФБК - ПРЕСС, 2000. – 608 с.
235. Про затвердження Інструкції Про прибутковий податок з громадян: Наказ Державної податкової адміністрації України від 16.07.2003 № 352 [Електроний ресурс] − Режим доступу до журн.: http://dpa.sta.gov.ua/news.php
236. Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»: Закон України від 13.02.1998 № 129/98-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 30. – Ст. 195.
237. Костенко Ю.О. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб в Україні: дис. ...кандидата юрид. наук : 12.00.07 / Костенко Юлія Олександрівна. – Д., 2002. – 229 с.
238. Пархоменко-Цироциянц С.В. Правове регулювання оподаткування доходів фізичних осіб в Україні: дис. ...кандидата юрид. наук : 12.00.07 / Пархоменко-Цироциянц Світлана Василівна. – Одеса, 2005. – 147 с.
239. Про прибутковий податок з громадян: Декрет Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 № 13-92 // Податкове законодавство України. Бібліотека офіційних видань. – К.: Парламентське видавництво, 1998. – С. 166-183.
240. Лист Державної податкової адміністрації України від 12.06.2001 № 7753/7/17-0517 // Бухгалтерія. – 2001. – № 43/1. – С. 28.
241. Кодекс законов о труде Украины. Закон Украины «О порядке разрешения коллективных трудовых споров (конфликтов)» : по состоянию на 1 февраля 2000 г. – Х.: Одиссей, 2000. – 160 с.
242. Порядок заповнення патенту про сплату фіксованого розміру прибуткового податку з громадян. Затверджений Наказом Державної податкової адміністрації України від 25.03.1998 № 137 // Бухгалтерія: Збірник систематизованого законодавства «Альтернативні способи оподаткування». – 2001. – № 38. – С. 152-154.
243. Лист Державної податкової адміністрації України від 04.05.1998 № 6481/14/17-0115 [Електроний ресурс] − Режим доступу до журн.: http://www.dinai.com.
244. Правила торгівлі на ринках: Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України, Міністерства внутрішніх справ України, Державної податкової адміністрації України, Державного комітету стандартизації, метрології і сертифікації України від 26.02.2002 № 57/1888/84/105 // Бухгалтерія. – 2002. – № 14/1. – С. 17-23.
245. Лист Державної податкової адміністрації України від 30.08.2001 № 11741/7/17-0517 // Бухгалтерський тижневик − Дебет − Кредит. − 2001. − № 42. − С. 18.
246. Лист Державної податкової адміністрації України від 04.09.1998
247. Лист Державної податкової адміністрації України від 09.07.1999 № 10088/7/17-0211 // Бухгалтерія. – 2001. – № 43. – С. 23.
248. Мурзов В. Налогообложение доходов частных предпринимателей на условиях уплати фиксированного налога / В. Мурзов // Бухгалтерия: Сборник систематизированного законодательства. – 2005. – № 7. – С. 135-142.
249. Лист Державної податкової адміністрації України від 21.10.2004
250. Про патентування деяких видів підприємницької діяльності: Закон України від 23.03.1996 № 98/96-ВР зі змінами і доповненнями // Все про бухгалтерський облік. – 1999. – № 7 (310). – С. 3-10.
251. Пожидаєва М.А. До питання про правове регулювання сплати страхових внесків платниками єдиного податку / М.А. Пожидаэва // Підприємництво, господарство і право. – 2005. – № 3. – С. 57-60.
252. Лист Пенсійного фонду України від 18.03.1998 № 04/979 // Все про бухгалтерський облік. − 1998. − № 65(247). − С. 18.
253. Лист Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 13.06.2001 № 2-531/3653 // Бухгалтерія. – 2001. – № 36/2. – С. 12.
254. Письмо Пенсионного фонда Украины от 12.01.2004 № 211/04 // Бухгалтерия. – 2004. – № 4. – С. 25.
255. Спільний лист Міністерства праці та соціальної політики України, Державного комітету України з питань регуляторної політики і підприємництва від 20.04.2001 № 03-3/1808-020-1, від 12.04.2001 № 1-531/2481 // Бухгалтерія: Збірник систематизованого законодавства «Альтернативні системи оподаткування». – 2001. – № 38. – С. 193-195.
256. Журавська І. Загальнообов’язкове державне соціальне страхування та альтернативні способи оподаткування / І Журавська // Бухгалтерія: Збірник систематизованого законодавства «Альтернативні системи оподаткування». – 2001. – № 38. – С. 213-221.
257. Лист виконавчої дирекції Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 25.03.2002 № 01-24-439 // Баланс. – 2002. – № 15. – С. 8.
258. Лист Державного комітету України з питань регуляторної політики і підприємництва від 14.12.2001 № 5-532/7407 // Бухгалтерська газета. − 2002. − № 4. − С. 33.
259. Про запровадження в порядку експерименту єдиного (фіксованого) податку для сільськогосподарських товаровиробників: Закон України від 15.01.1998 № 25/98-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 25. – Ст. 147.
260. Альтернативное мнение − Сельское хазяйство Украины, России, Белорусии в 2006 году и его перспективы. Опыт и итоги введения единого сельскохозяйственного налога в Украине, России, Белорусии [Електроний ресурс] / А. Малишев, М. Решетник, Д. Северин − Режим доступа к журн.: http://www.agroinsurance.com/r
261. Агрокомплекс Республики : проблемы и решения [Електроний ресурс] / Татьяна Георгиу − Режим доступа к журн.: http://www.olvia.idknet.com/o1
262. Кучерявенко М.П. Курс податкового права : у 6 т. / М.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2002. – Т. 1: Генезис податкового регулювання: У 2 ч. Ч. 2. – 2002. – 791 с.
263. Налоги в механизме хозяйствования. – М.: Наука, 1991. – 110 с.
264. Про фіксований сільськогосподарський податок: Указ Президента України від 18.06.1998 № 652 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 25. − Ст. 95.
265. Про внесення змін до деяких законів України щодо регулювання діяльності в аграрному секторі економіки: Закон України від 19.06.2003 № 974-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 46. – Ст. 365.
266. Про внесення змін в деякі закони України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств: Закон України від 23.12.2004 № 2287-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2005. – № 6. – Ст. 137.
267. Лист Державної податкової адміністрації України від 18.11.2004 № 22521/7/15-3417 // Консультації. Збірник систематизованого законодавства. – 2004. – № 8. – С. 13-15.
268. Лист Комітету Верховної Ради України з питань фінансів та банківської діяльності від 30.11.2004 № 06-10/10-1296 // Український бухгалтерський тижневик − Дебет − Кредит. − 2004. − № 52.
269. Порядок визначення критерію, за яким на сільськогосподарських товаровиробників поширюється спеціальний режим обкладання податком на додану вартість та фіксованим сільськогосподарським податком. Наказ Держспоживчстандарту Укаїни від 26.12.2005 № 375 // Урядовий кур’єр. − 2005. − 5 лютого.
270. Про стимулювання розвитку сільського господарства на період 2001-2004 років: Закон України від 18.01.2001 № 2238-III // Урядовий кур’єр. – 2001. – 20 лютого.
271. Положення про порядок справляння та обліку фіксованого сільськогосподарського податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 23.04.1999 № 658 зі змінами та доповненнями, внесеними Постановою Кабінету Міністрів України від 25.05.2006 № 725 // Бухгалтерия. – 2006. – № 23. – С. 13-14.
272. Методические рекомендации по определению удельного веса дохода от реализиации продукции сельского и рыбного хазяйства собственного производства и продукции ее переработки в общей сумме валового дохода предприятия за предыдущий отчетный (налоговый) год: Приказ Министерства аграрной политики Украины от 12.01.2007 № 6 с изменениями, внесенными приказом от 29.01.2007 № 54 // Бухгалтерия. – 2007. – № 5. – С. 7.
Информация о работе Правове регулювання фіксованих податків та їх визначення