Звіт про виробничу практику на Зіньківської райспоживспілки «Зіньківський хлібокомбінат»

  _{Інвентаризація грошових коштів в касі проводиться 1 раз на квартал. Починається вона зі складання звіту касира на день проведення інвентаризації. Проводиться покупюрне перерахування всіх грошей і інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряють з даними обліку по касовій книзі. Для проведення інвентаризації в касі наказом керівника підприємства створюється інвентаризаційна комісія, яка складає Акт перевірки наявності грошей в касі (див додаток 7) , в Акт записуються номери останніх прибуткових і видаткових касових ордерів. На «Зіньківському хлібокомбінаті» інвентаризація каси проводиться при передачі каси іншій матеріально відповідальній особі і оформляється Актом наявності грошових коштів в касі. У разі виявлення в процесі інвентаризації нестачі або лишку цінностей в касі в акті вказують суму недостачі (лишку) і обставини їх виникнення.}

  _{Акт складається у 2 примірниках і підписується членами інвентаризаційної комісії і матеріально відповідальною особою. Один примірник передається до бухгалтерії, а другий залишається у матеріально відповідальної особи.}

_{Відображення  господарських операцій по інвентаризації}

   _{Аналітичний облік на «Зіньківському хлібокомбінаті» ведеться по книзі-ордеру   № 1 (див. додаток 8). Запис робиться на підставі звітів касира та групувальних відомостей, які складаються після кожного звіту касира. Вкінці місяця підраховують обороти і записують сальдо на перше число наступного місяця. На підставі місячних оборотів бухгалтер складає 2 меморіальні ордери (див. додаток 9).}

_{Облік грошових коштів на поточному рахунку. У процесі господарської діяльності постійно здійснюються допоміжні грошові розрахунки між підприємствами, між підприємством і бюджетом, органами страхування, громадськими організаціями, фізичними особами, завдяки чому завершується перетворення грошової форми виділених коштів на виробничі запаси, одержання грошової виручки та чистого прибутку, що міститься в ній. Отже, грошові розрахунки — найважливіший фактор обороту коштів, а їхнє своєчасне завершення — необхідна умова безперервного процесу виробництва.}

_{Для зберігання коштів і  здійснення всіх видів  розрахункових, кредитних і касових операцій юридичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, а також фізичним особам банки відкривають рахунки.}

  _{Безготівкові розрахунки підприємство здійснює через поточний рахунок в банку. Банк, у якому відкрито рахунок підприємства і який здійснює для нього будь-які операції чи послуги, що передбачені Законом України «Про банки та банківську діяльність». «Зіньківський хлібокомбінат» обслуговує банк «Полтава банк». При безготівкових розрахунках банківськими документами є:}

• _{платіжне доручення(див. додаток 10);}
• _{платіжна вимога;}
• _{виписка банку(див. додаток 11);}
• _{вексель.}

   _{Платіжними дорученнями розраховуються не тільки з підприємствами-постачальниками за попередньою і подальшою оплатою товарно-матеріальних цінностей, але і за внесками до бюджету, з органами державного соціального страхування, при переказі заробітної плати працівників на рахунки в банк, при погашенні заборгованості тощо.}

   _{Банк реєструє всі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку в спеціальній виписці з особового рахунку з додаванням виправдовуючих документів.}

   _{Для складання платіжної вимоги необхідні такі реквізити:}

• _{назва кредитора;}
• _{номер його поточного рахунку;}
• _{адреса;}
• _{номер коду реєстрації податковій та в Державному казначействі.}

    _{Періодично банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підприємством з точки зору відповідності її доданим документам; при цьому встановлюються, чи всі записи належать до підприємства-власника рахунка. Виписка є основою для записів у реєстрах (книга-ордера № 2 і допоміжної відомості № 2) операцій на рахунку № 31 "Рахунки в банках". Записи банку і підприємства мають бути ідентичними, але потрібно врахувати, що рахунок № 31 "Рахунки в банках" підприємства е активними, а для банку ці рахунки підприємств є пасивними рахунками. Тому на дебеті у Виписці банку буде показана сума коштів, списана з рахунка підприємства, а на кредиті — зарахована на нього сума, відповідно сальдо у Виписці буде на кредиті рахунка.}

  _{Рахунок № 31 "Рахунки в банках" призначено для синтетичного обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках і можуть бути використані для поточних операцій.}

   _{На дебеті рахунка № 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, на кредиті — їх використання.}

   _{Операції по рахунку № 31 "Рахунки в банках" відображають на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, доданих до них. На рахунку     № 31 "Рахунки в банках" залишок на кожний даний момент часу має відповідати залишку грошей, зафіксованому у виписці банку по рахунку № 31 "Рахунки в банках".}

   _{Аналітичний облік на рахунку № 31 "Рахунки в банках" здійснюється за, виписками банку, і лише за наявності на підприємстві розрахункових субрахунків відкривають окремі аналітичні рахунки для обліку відповідних. У разі необхідності деталізація кожного аналітичного рахунка здійснюється за виписками банку.}

_{Відображення  господарських операцій по рахунку № 31 «Рахунки в банку»}

   _{Облік розрахунків. В процесі фінансово-господарської діяльності виникає потреба в проведенні розрахунків зі своїми контрагентами, бюджетом, податковими органами. Відвантажуючи продукцію, підприємство, як правило, не отримує оплату одразу, тобто відбувається кредитування покупця. Тому протягом періоду від моменту відвантаження продукції до моменту до моменту надходження платежу засоби підприємства знаходяться у вигляді дебіторської заборгованості.}

   _{Для обліку дебіторської  заборгованості покупців  і замовників використовується  рахунок №36 «Розрахунки  з покупцями та  замовниками».}

_{По  дебету рахунку №36 «Розрахунки з  покупцями та замовниками» відображається продажна вартість реалізованої продукції, товарів, виконаних робіт, наданих послуг, яка включає податок на додану вартість, акцизи та інші податки, збори, по кредиту – сума платежів, які надійшли на рахунки підприємства в банківських установах, в касу та інші види розрахунків.}

_{Розрахунки оформляються документами:}

• _{накладні;}
• _{рахунок-фактура;}
• _{товарно-транспортна накладна;}
• _{товарні накладні;}
• _{виписка банку;}
• _{прибутковий касовий ордер.}

   _{Аналітичний облік  ведеться в розрізі  кожного покупця  і замовника, за  кожним пред’явленим  до сплати рахунком в книзі форми К-16.}

_{Відображення  господарських операцій по рахунку №36 «Розрахунки  з покупцями та замовниками»}

   _{«Зіньківський хлібокомбінат» виготовляє продукцію на замовлення приватних підприємців та державних установ ( дитячих садків №1,№2; шкіл №1,№2).}

_{Розрахунки  з постачальниками  і підрядниками ведеться на рахунку №63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками». Так як рахунок пасивний, то по кредиту відображається заборгованість за одержані від постачальника товарно матеріальних цінностей, прийняті роботи і послуги. По дебету – погашення, списання заборгованості.}

   _{Аналітичний облік  ведеться в розрізі кожного постачальника, кожного документу в книзі форми К-15а.}

_{Відображення  господарських операцій по рахунку №63 «Розрахунки  з постачальниками і підрядниками»}