Учетная политика ООО "ТрансТехСервис-12"

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2012 в 16:13, контрольная работа

Описание работы

Учетная политика ООО «ТрансТехСервис-12» – это совокупность принципов и правил организации, методологии и технологии бухгалтерского учета, принятых с целью формирования линии поведения и санкционирования действий персонала, обеспечивающего пользователей максимально оперативной, полной и достоверной информацией, доступной и полезной для принятия управленческих решений.

Работа содержит 1 файл

Учетная политика 2009 ТТС12.doc

— 1.09 Мб (Скачать)

- резерв предстоящих расходов на оплату отпусков,

- резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет,

- резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию учитываются - в фактических расходах без формирования резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию,

Установить, что для целей налогообложения прибыли представительские расходы включаются в состав расходов в фактических размерах, но не более 4% от расходов на оплату труда отчетного периода.

Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на виды рекламы, перечисленные в п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ, признаются в фактических размерах, остальные расходы на рекламу - в размере не более 1% выручки от реализации для целей налогообложения прибыли, рассчитанной согласно ст. 249 Налогового кодекса РФ.

Установить, что для целей налогообложения прибыли не формировать резервы по сомнительным долгам в порядке ст. 266 Налогового кодекса РФ.

Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации покупных товаров стоимость приобретения данных товаров для уменьшения доходов от реализации определяется по методу стоимости единицы товара.

Установить, что для целей налогообложения прибыли документальное подтверждение рыночных цен товаров (работ, услуг) с учетом положений ст. 40 Налогового кодекса РФ, а также условий рыночных отношений сторонних субъектов осуществляет соответствующая сторонняя организация, осуществляющая расчет налоговой базы на договорных началах.

Установить, что для целей налогообложения прибыли предоставление за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущества считается - доходами и расходами, связанными с производством и реализацией,

 

18.5. Учет для целей налогообложения убытков

 

Установить, что для целей налогообложения прибыли убытки финансово-хозяйственной  деятельности  организации,  понесенные  в предыдущих годах, подлежат перенесению на будущее в порядке, предусмотренном ст. 283 Налогового кодекса РФ. При этом величина переносимого убытка уменьшает в полном размере налоговую базу текущего года на сумму убытков, полученных в предыдущем году

Установить, что для целей налогообложения прибыли убытки от операций с ценными бумагами, полученные в предыдущих годах, подлежат перенесению на будущее в порядке, предусмотренном  п. 10 ст. 280 Налогового кодекса РФ, на уменьшение налоговой базы по операциям с данной категорией ценных бумаг.

 

18.6. Расчеты с бюджетом

 

Установить, что авансовые платежи  налога на прибыль осуществляются  - путем внесения ежемесячных авансовых платежей в порядке, согласно действующего законодательства.

Установить, что ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль осуществляются равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль.

Установить,  что  для  расчета суммы налога на прибыль, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений, не находящихся на территории РТ согласно ст. 288 Налогового кодекса РФ, применять показатель среднесписочной численности работников.

Методика расчета суммы налога на прибыль, подлежащей уплате по месту нахождения таких подразделений, совпадает с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Установить, что для обособленных предприятий, находящихся на территории РТ налог исчисляется и уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения.

 

19. Налог на имущество предприятий

 

Установить, что при исчислении налога на имущество налоговая база определяется  исходя  из  остаточной стоимости движимого и  недвижимого имущества (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление,  внесенное в совместную деятельность), учитываемого на балансе  в  качестве  объектов  основных  средств  и отражаемого в активе  баланса  по следующим счетам бухгалтерского учета согласно рабочему  плану  счетов  организации  на текущий год:

- счет 01 "Основные средства" за минусом счета 02 "Амортизация основных средств";

- счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" за минусом счета 02 "Амортизация основных средств";

Обеспечить раздельный учет имущества, не учитываемого при налогообложении, в частности:

- объекты, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;

- объекты, используемого для ведения гарантийного ремонта, освобождаемого от НДС.

Налог на имущество по Основным Средствам распределяемым (участвующим в деятельности облагаемой ЕНВД и деятельности облагаемой налогом на прибыль): рассчитать долю налогооблагаемой стоимости имущества распределяемой, по квартальному удельному коэффициенту и принимать для налогообложения долю стоимости имущества по деятельности, облагаемой налогом на прибыль (опт).

Обеспечить обособленное выделение в учете остаточной стоимости  основных  средств  и  имущества, подлежащего принятию в состав основных средств, подлежащего налогообложению, по следующим группам:

- Объекты, место фактического нахождения которых совпадает с местом нахождения головной организации,

- Объекты, место фактического нахождения которых совпадает с местом нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс,

- Объекты недвижимого имущества, фактически находящиеся вне места нахождения головной организации и обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс,

- Объекты, облагаемые по разным налоговым ставкам).

Обеспечить формирование в учете информации об имуществе, подлежащем налогообложению, но не числящемся на балансе организации, в частности:

- Объекты, переданные в лизинг, учитываемые на балансе лизингополучателя.

20. Транспортный налог.

 

20.1. Обеспечить раздельный учет следующих транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом:

- товарные автомобили;

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Начислять на товарные автомобили транспортный налог в период использования их в качестве демонстрационных для пробных поездок покупателей.

 

21. Использование прибыли.

 

21.1. Решение о порядке использования чистой прибыли принимается на собрании учредителей. Распределение прибыли осуществляется без образования фондов специального назначения.

21.2. Порядок и сроки начисления дивидендов определяются собранием учредителей организации.

22. Заключительные положения.

 

22.6.Данная учетная политика не является исчерпывающей и при внесении в  законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных изменений до налоговых органов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

к приказу №___________ от ____.____.2009г.

 

УТВЕРЖДАЮ

Директор ООО "ТрансТехСервис-12"

 

______________ О.В.Кропачев

План счетов

бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности

Общества с ограниченной ответственностью «ТрансТехСервис-12»

 

Номер счета

Наименование

Раздел 1

Внеоборотные активы

01

Основные средства

01.01

Основные средства в организации

01.09

Выбытие основных средств

02

Амортизация основных средств

02.01

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01

02.02

Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03

03

Доходные вложения в материальные ценности

03.01

Материальные ценности в организации

03.02

Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование

03.03

Материальные ценности предоставленные во временное пользование

03.04

Прочие доходные вложения

03.09

Выбытие материальных ценностей

04

Нематериальные активы

04.01

Нематериальные активы организации

04.02

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

08.01

Приобретение земельных участков

08.02

Приобретение объектов природопользования

08.03

Строительство объектов основных средств

08.04

Приобретение объектов основных средств

08.05

Приобретение нематериальных активов

08.06

Перевод молодняка животных в основное стадо

08.07

Приобретение взрослых животных

08.08

Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

09

Отложенные налоговые активы

Раздел 2

Производственные запасы

10

Материалы

10.01

Сырье и материалы

10.02

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

10.03

Топливо

10.03.1

Топливо Поступление от поставщиков

10.03.2

Топливо На собственный транспорт

10.03.3

Топливо На арендованный транспорт

10.03.4

Топливо На товарные автомобили

10.03.5

Топливо На собственные нужды

10.04

Тара и тарные материалы

10.05

Запасные части

10.05.1

Запасные части Прочие

10.05.2

Запасные части На арендованный транспорт

10.05.3

Запасные части На собственный транспорт

10.05.4

Запасные части На доукомплектацию и ППП

10.05.5

Запасные части На гарантию

10.05.6

Запасные части На автосервис

10.05.7

Запасные части ЛКМ

10.06

Прочие материалы

10.07

Материалы, переданные в переработку на сторону

10.08

Строительные материалы

10.09

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.10

Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10.11

Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

10.11.1

Специальная одежда в эксплуатации

10.11.2

Специальная оснастка в эксплуатации

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14.01

Резервы под снижение стоимости материалов

14.02

Резервы под снижение стоимости товаров

14.03

Резервы под снижение стоимости готовой продукции

14.04

Резервы под снижение стоимости незавершенного производства

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15.01

Заготовление и приобретение материалов

15.02

Приобретение товаров

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16.01

Отклонение в стоимости материалов

16.02

Отклонение в стоимости товаров

19

НДС по приобретенным ценностям

19.01

НДС при приобретении основных средств

19.02

НДС по приобретенным нематериальным активам

19.03

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

19.03.1

НДС по приобретенным зап.частям

19.03.1.1

НДС по приобретенным зап.частям Челны

19.03.1.2

НДС по приобретенным зап.частям Казань

19.03.1.3

НДС по приобретенным зап.частям Прочие филиалы

19.03.2

НДС по приобретенным автомобилям

19.03.2.1

НДС по приобретенным автомобилям Только а/м

19.03.2.2

НДС по приобретенным автомобилям Тюнинг на а/м

19.03.3

НДС по приобретенным инструментам

19.03.3.1

НДС по приобретенным инструментам Челны

19.03.3.2

НДС по приобретенным инструментам Казань

19.03.3.3

НДС по приобретенным инструментам Прочие филиалы

19.03.4

НДС по приобретенным МБП

19.03.4.1

НДС по приобретенным МБП Челны

19.03.4.2

НДС по приобретенным МБП Казань

19.03.4.3

НДС по приобретенным МБП Прочие филиалы

19.03.5

НДС по приобретенным ГСМ

19.03.6

НДС по приобретенным ЛКМ

19.03.7

НДС по приобретенным Стр.материалам

19.03.8

НДС по введенным на 08 счет объектам

19.03.9

НДС по приобретенным МПЗ ПРОЧИМ

19.04

НДС по приобретенным услугам

19.04.1

НДС по приобретенным услугам Прочие

19.04.2

НДС по приобретенным услугам Хоз.договора

19.05

НДС, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам

19.06

Акцизы по оплаченным материальным ценностям

19.07

НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)

19.08

НДС при строительстве основных средств

19.09

НДС  с проезда и гостиниц

19.10

НДС  спец.питание

Раздел 3

Затраты на производство

20

Основное производство

20.01

Основное производство

20.02

Производство продукции из давальческого сырья

21

Полуфабрикаты собственного производства

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

29

Обслуживающие производства и хозяйства

Раздел 4

Готовая продукция и товары

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

41

Товары

41.01

Товары на складах

41.02

Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)

41.03

Тара под товаром и порожняя

41.04

Покупные изделия

41.05

Товары в пути

41.12

Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)

42

Торговая наценка

42.01

Торговая наценка в автоматизированных торговых точках

42.02

Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках

43

Готовая продукция

44

Расходы на продажу

44.01

Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность

44.02

Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность

45

Товары отгруженные

45.01

Покупные товары отгруженные

45.02

Готовая продукция отгруженная

45.03

Прочие товары отгруженные

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

Раздел 5

Денежные средства

50

Касса

50.01

Касса организации

50.01.1

Касса организации(основная)

50.01.2

Касса организации(дополнительная1)

50.01.3

Касса организации(дополнительная2)

50.02

Операционная касса

50.03

Денежные документы

50.21

Касса организации (в валюте)

50.23

Денежные документы (в валюте)

51

Расчетные счета

52

Валютные счета

55

Специальные счета в банках

55.01

Аккредитивы

55.02

Чековые книжки

55.03

Депозитные счета

55.04

Прочие специальные счета

55.21

Аккредитивы (в валюте)

55.23

Депозитные счета (в валюте)

55.24

Прочие специальные счета (в валюте)

57

Переводы в пути

57.01

Переводы в пути

57.02

Приобретение иностранной валюты

57.21

Переводы в пути (в валюте)

57.22

Реализация иностранной валюты

58

Финансовые вложения

58.01

Паи и акции

58.01.1

Паи

58.01.2

Акции

58.02

Долговые ценные бумаги

58.03

Предоставленные займы

58.04

Вклады по договору простого товарищества

58.05

Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

 

 

 

Раздел 6

Расчеты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.01

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.02

Расчеты по авансам выданным

60.03

Векселя выданные

60.21

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)

60.22

Расчеты по авансам выданным (в валюте)

60.31

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)

60.32

Расчеты по авансам выданным (в у.е.)

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

62.01

Расчеты с покупателями и заказчиками

62.02

Расчеты по авансам полученным

62.02.1

Расчеты по авансам полученным  (облагаемым НДС)

62.02.2

Расчеты по авансам полученным  (не облагаемым НДС)

62.03

Векселя полученные

62.21

Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)

62.22

Расчеты по авансам полученным (в валюте)

62.31

Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)

62.32

Расчеты по авансам полученным (в у.е.)

63

Резервы по сомнительным долгам

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66.01

Краткосрочные кредиты

66.02

Проценты по краткосрочным кредитам

66.03

Краткосрочные займы

66.04

Проценты по краткосрочным займам

66.21

Краткосрочные кредиты (в валюте)

66.22

Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)

66.23

Краткосрочные займы (в валюте)

66.24

Проценты по краткосрочным займам (в валюте)

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67.01

Долгосрочные кредиты

67.02

Проценты по долгосрочным кредитам

67.03

Долгосрочные займы

67.04

Проценты по долгосрочным займам

67.21

Долгосрочные кредиты (в валюте)

67.22

Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)

67.23

Долгосрочные займы (в валюте)

67.24

Проценты по долгосрочным займам (в валюте)

68

Расчеты по налогам и сборам

68.01

Налог на доходы физических лиц

68.02

Налог на добавленную стоимость

68.03

Акцизы

68.04

Налог на прибыль

68.04.1

Расчеты с бюджетом

68.04.2

Расчет налога на прибыль

68.07

Транспортный налог

68.08

Налог на имущество

68.09

Налог на рекламу

68.10

Прочие налоги и сборы

68.11

Единый налог на вмененный доход

68.12

Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения

68.10.2

Аренда земли (ТТС)

68.10.3

Налог на землю (ТТС)

68.10.4

Госпошлина (ТТС)

68.10.5

Экологический фонд (ТТС)

68.17

Единый минимальный налог при применении УСН (ТТС)

68.22

НДС по экспорту к возмещению

Информация о работе Учетная политика ООО "ТрансТехСервис-12"