Учет расчетных операций на примере филиала банка

Основными источниками  доходов кредитного бюро является продажа  кредитных отчетов, плата банков за подключение к информационной системе кредитного бюро и ее эксплуатацию, плата за обучение и т.д. Помимо этого, банки платят ежегодный и ежемесячные платежи, связанные с поддержанием и пользованием системой. Плата за один кредитный отчет составляет около шести польских злотых (1,5 дол.США). В свою очередь клиенты банков, информация о которых содержится в базе данных кредитного бюро, бесплатно один раз в шесть месяцев могут затребовать в кредитном бюро информацию по своему кредитному отчету, а также узнать, кому была передана о нем информация и какая конкретно информация передавалась.

Первоначальная информация представлена следующими группами данных:

1) идентификационные  данные о клиенте (основные  персональные данные, адрес, данные о занятости и т.д.);

2) информация о кредитном  счете;

3) информация о кредитной истории;

4) информация о текущем  (на конкретную дату) состоянии  счета.

Кредитное бюро собирает информацию, которая может быть использована банками для снижения кредитного риска, повышения надежности кредитного портфеля.

 

 

1.3 Краткая экономическая характеристика ОАО «Белинвестбанк« Головного филиала по Гомельской области

 

 

Открытое акционерное  общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк»  создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния  Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и Открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» и является правопреемником их прав (имущественных и личных неимущественных) и обязанностей.

Банк является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам.

ОАО «Белинвестбанк», в  соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк" присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относятся:

- осуществление банковских операций, направленных на предоставление денежных средств для финансирования инвестиционной деятельности в размере не менее чем 25 процентов от общего объема активных банковских операций;

- проведение операций  на внутреннем и внешнем фондовых  рынках и финансирование инвестиционных  и (или) инновационных программ, в том числе государственных.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный  на обслуживание физических и юридических  лиц различных форм собственности  и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Основными целями деятельности банка являются:

• способствование претворению в действие единой денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь и Советом Министров Республики Беларусь;
• оказание финансовой поддержки государственных программ путем кредитования реального сектора экономики;
• участие в кредитовании региональных программ экономического развития, создающихся новых и модернизирующихся действующих производств, в первую очередь ориентированных на экспорт и импортозамещение, кредитование мероприятий, содействующих развитию предпринимательства;
• реализация инвестиционных проектов, направленных на создание новых, реструктуризацию и расширение действующих производств, а также содействие повышению уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции, осуществлению программных мероприятий по освоению высоких технологий и новых видов продукции;
• извлечение прибыли в интересах акционеров.

Для достижения поставленных целей, ОАО «Белинвестбанк» на основании специального разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь осуществляет банковскую деятельность, в состав которой входят следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов клиентов;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Помимо указанных выше банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь ОАО «Белинвестбанк» вправе осуществлять:

• поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
• доверительное управление драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• лизинговую деятельность;
• консультационные и информационные услуги;
• выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
• иную деятельность, предусмотренную законодательством РБ.

Размер уставного фонда  ОАО «Белинвестбанк» составляет 382,1 млрд р. белорусских рублей, который  поделен на 2 млрд. 65 млн. штук акций, из которых 11 млн. штук привилегированные акции.

Данный банк имеет  иерархическую структуру управления, а точнее, линейно-функциональную. Схема организационной структуры представлена на рисунке 1.4.

Из рисунка видно, что, основу данной структуры составляет так называемый «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, исследования, разработки, финансы, персонал и пр.). По каждой из них формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждой службы аппарата управления организацией оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Соответственно строится и система материального поощрения, ориентированная, прежде всего на достижение высоких показателей каждой службы. При этом конечный результат в целом ставится как бы второстепенным, так как считается, что все службы в той или иной мере работают на его получение.

 

 

 

Рисунок 1.4 - Организационная структура ОАО «Белинвестбанк»

Многолетний опыт использования  линейно-функциональных структур управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарат управления выполняет  рутинные, часто повторяющиеся и  редко меняющиеся задачи и функции. Их достоинства проявляются в управлении организациями с массовым или крупносерийным типом производства, а также при хозяйственном механизме затратного типа.

Головной филиал ОАО  «Белинвестбанк» по Гомельской области  является обособленным структурным  подразделением ОАО «Белинвестбанк» без права юридического лица, расположенным вне места его нахождения и осуществляющим от имени банка банковские операции, предусмотренные лицензиями, в пределах предоставленных прав и полномочий. Местонахождение Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области: ул. Советская, 7, 246000, г. Гомель. Филиал ОАО «Белинвестбанк» осуществляет свою деятельность в соответствии с Типовым положением о филиале Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк», утвержденным протоколом заседания Наблюдательного совета ОАО «Белинвестбанк» от 18.02.2003 №7.

В Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк»  используется собственное программное  обеспечение:

• информационно-учетная система «BARS», которая в полном объеме позволяет автоматизировать технологию обработки учетно- операционной информации банка;
• централизованная система по комплексному обслуживанию физических лиц «BRIS», которая позволяет выполнять операции по приему платежей физических лиц наличными денежными средствами в белорусских рублях и иностранной валюте, операции по выпуску, размещению и погашению облигаций банка на предъявителя для физических лиц, операции по размещению и обслуживанию выпусков облигаций государственного сберегательного и выигрышного валютного займов, операции по выпуску сберегательных сертификатов банка;
• система «Клиент-Банк», которая позволяет осуществлять информационное и расчетное обслуживание клиентов посредством обмена электронными документами;
• функциональный комплекс «Международные и межбанковские расчеты в иностранной валюте», который позволяет автоматически проводить внутрисистемные расчеты, обрабатывать входящие SWIFT- сообщения с программным отражением операций по субкорреспондентнским счетам филиалов и отделений банка, а также приобретенное у сторонних организаций программное обеспечение, позволяющее автоматизировать технологию обработки операций по работе с населением и операций с банковскими пластиковыми карточками.

 

2 Бухгалтерский учет  операций банков по предоставлению денежных средств в форме кредита

 

2.1 Документальное  оформление и бухгалтерский учет 

предоставления и возврата кредитов банка

 

В ОАО "Белинвестбанк" накоплен богатый опыт кредитной  работы с клиентами.

Сумма выдаваемого кредита  определяется исходя из потребности заявителя и его кредитоспособности.

Для оценки кредитоспособности заявителя, зарегистрированного в  качестве индивидуального предпринимателя, может учитываться не более 50% чистого дохода.

Не предоставляются  кредиты лицам:

- в отношении которых Банк располагает информацией о наличии просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам (кроме случаев кредитования, предусмотренных законодательством), а также иной информацией, негативно характеризующей кредитную историю физического лица;

- у которых удержания  по исполнительным документам  и другие обязательные платежи (подоходный налог, взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и т.п.) составляют в сумме 50 и более процентов заработной платы (дохода);

- отказывающим Банку  в праве получать сведения  о них из Кредитного регистра Национального банка Республики Беларусь.

Кредитование физических лиц осуществляется только в белорусских  рублях.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

- гарантийным депозитом  денег;

- переводом на кредитодателя  правового титула на имущество,  в том числе на имущественные права;

- залогом недвижимого  и движимого имущества (в том  числе имущественных прав);

- поручительством;

- гарантией;

- иными способами,  предусмотренными законодательством  Республики Беларусь или договором  (неустойка: штраф, пеня, и др.).

Индивидуальные предприниматели  могут выступать кредитополучателями  только при условии заключения с  банком договора текущего (расчетного) банковского счета.

Предоставление банком денежных средств в форме кредита  коммерческим организациям осуществляется в соответствии с инструкцией  о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 года №226, в соответствии с инструкцией ОАО «Белинвестбанк» о порядке выдачи кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, утвержденной протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» от 27 марта 2007 №20 (с учетом изменений от 24 сентября 2008 протокол Правления ОАО «Белинвестбанк» №60 и с условиями кредитного договора на инвестиционные цели и на пополнение оборотных средств, а так же кредиты без указания целей, в безналичном порядке: - путем перечисления банком денежных средств на текущий (расчетный) счет кредитополучателя мемориальным ордером или платежным поручением банка на основании распоряжения кредитного отдела; - путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем – платежных поручений кредитополучателя или платежных требований, акцептованных кредитополучателем.

Физическим лицам кредиты  предоставляются на основании инструкции о кредитовании физических лиц ОАО «Белинвестбанк», утвержденой протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» 20.04.2007 №27 в безналичном порядке на строительство (реконструкцию) или приобретение объектов недвижимости, а на потребительские нужды и иные кредиты физическим лицам предоставляются на основании кредитного договора (приложение   ), как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.