Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2012 в 15:58, курсовая работа
Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………......11
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
5. Задание 5…..………………………………………………………………......20
6. Задание 6…..………………………………………………………………......22
7. Задание 7…..………………………………………………………………......30
8. Задание 8…..………………………………………………………………......33
9. Задание 9..………………………………………………………..………........34
10. Задание 10..………………………………………………………………......34
11. Задание 11…………………………………………………………..……......35
12. Задание 12…………………………………………………………..……......37
13. Задание 13.………………………………………………………….……......46
14. Список использованной литературы………………………………..……...49
Поступило:
184868 – операция 5
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.
Расшифровка кредиторской задолжности
на 31 марта 2011 г.
Наименование кредитора Поставщик-3
Таблица 14
Номенклатура | Сумма задолженности, руб. |
Сумки | 1 120 000 |
Портфели | 1 600 000 |
Итого: | 2 720 000 |
2520000-1400000 = 1120000
3600000-2000000 = 1600000
Наименование кредитора Поставщик рекламных щитов
Номенклатура | Сумма задолженности, руб. |
Рекламные щиты | 184 868 |
Итого: | 184 868 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика
|
|
|
|
|
|
|
| Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||
|
|
|
|
|
|
| Утверждена постановлением Госкомстата | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| России от 25.12.98 г. №132 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Код | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Форма по ОКУД |
| 0330218 | |
|
| по ОКПО |
|
| |||||||||||
|
| (организация, адрес) |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
| |||||||||||
|
| (структурное подразделение) | Вид деятельности по ОКДП |
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Ж У Р Н А Л |
| ||||||||||||||
УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ |
| ||||||||||||||
НА СКЛАДЕ За _________________ г. |
| ||||||||||||||
Лицо, ответственное за ведение журнала |
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (фамилия, имя, отчество) |
| ||||||
Наименование товара Сумки
Единицы измерения штука
Таблица 15
Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
ООО «Поставщик -1» | |||||
13.01.2010 |
| 1 400 |
| 1 400 |
|
27.01.2010 |
|
| 380 | 1 020 |
|
05.02.2010 |
|
| 140 | 880 |
|
18.02.2010 |
|
| 500 | 380 |
|
05.03.2010 |
|
| 300 | 80 |
|
ООО «Поставщик – 3» | |||||
17.03.2010 |
| 1 400 |
| 1 480 |
|
18.03.2010 |
|
| 500 | 980 |
|
Всего: | 2 800 | 1820 | 980 |
| |
Наименование товара Портфели
Единицы измерения штука
Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
ООО «Поставщик – 2» | |||||
05.02.2010 |
| 1 200 |
| 1 200 |
|
06.02.2010 |
|
| 500 | 700 |
|
27.02.2010 |
|
| 600 | 100 |
|
ООО «Поставщик – 3» | |||||
26.03.2010 |
| 1 200 |
| 1 300 |
|
28.03.2010 |
|
| 400 | 900 |
|
Всего: | 2 400 | 1 500 | 900 |
| |
В столбце «Приход» отражается в количественном выражении поступление товаров от поставщиков.
В столбце «Расход» отражается в количественном выражении отгрузка товаров покупателям.
Остаток определяется как разница между приходом товаров и отгрузкой покупателям.
Задание 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (Приложение 6) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (Приложение 7) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 8).
Порядок заполнения расчета. Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18). Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности. Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6. Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности. Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 7;
если гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 - гр. 4 стр. 8.
Приложение 6
Расчет стоимости товаров
за январь 2011 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-1
Единица измерения штука
№ п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 800 000 |
3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 800 000 |
4 | Выбыло в течение отчетного периода | 380 | 760 000 |
5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 1 020 | 2 040 000 |
6 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | - |
7 | Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения | XXX | 760 000 |