Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2012 в 15:58, курсовая работа
Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
1. Задание 1…..……………………………………………………………………3
2. Задание 2…..………………………………………………………………........5
3. Задание 3…..………………………………………………………………......11
4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
5. Задание 5…..………………………………………………………………......20
6. Задание 6…..………………………………………………………………......22
7. Задание 7…..………………………………………………………………......30
8. Задание 8…..………………………………………………………………......33
9. Задание 9..………………………………………………………..………........34
10. Задание 10..………………………………………………………………......34
11. Задание 11…………………………………………………………..……......35
12. Задание 12…………………………………………………………..……......37
13. Задание 13.………………………………………………………….……......46
14. Список использованной литературы………………………………..……...49
В столбце «Начислено» отражается начисленная за 1 квартал заработная плата работников, которая полностью относится к УСНО (продавец и грузчик)
12000+9000 = 21000
11368+9000 = 20368
Сумма начисленного больничного листа = 2762
9818+9000 = 18818
В столбце «Выплачено/удержано» отражается выплаченная за 1 квартал заработная плата работников, а также удержанный НДФЛ, которая полностью относится к УСНО (продавец и грузчик)
21000/2 = 10500 – 2730 = 7770 – аванс января
21000*13% = 2730 – удержан НДФЛ
21000 – 7770 - 2730 = 10500 – выплачена зарплата за январь
20368 / 2 = 10184 – 2648 = 7536 – аванс февраля
20368*13% = 2648 – удержан НДФЛ
20368-7536-2648 = 10184 – выплачена зарплата за февраль
18818 / 2 = 9409 – 2446 = 6963 – аванс марта
18818 * 13% = 2446
«Долг за работниками» отражается в случае, если выплаченная зарплата больше начисленной
«Долг за организацией» отражается в случае, когда начисленная зарплата меньше фактически выплаченной.
21000-7770 = 13230
13230 – 2730 = 10500
2762 – сумма начисленного, но не выплаченного больничного лица продавца.
В столбце «Сумма, учитываемая для целей налогообложения» отражаются суммы фактически выплаченной заработной платы и удержанного НДФЛ.
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется ЕНВД (менеджер по рекламе)
За 1 квартал 2011 года
№ п/п | Дата | Начислено | Выплачено/ Удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами | за органи-зацией | |||||
1 | 25.01.10 | - | 4810 | 4810 | - | 4810 |
2 | 31.01.10 | 13000 | - | - | 6500 | - |
3 | 10.02.10 | - | 1690 | - | - | 1690 |
4 | 10.02.10 | - | 6500 | - | - | 6500 |
5 | 25.02.10 | - | 4810 | 3330 | - | 4810 |
6 | 28.02.10 | 13000 | - | - | 6500 | - |
7 | 10.03.10 | - | 1690 | - | - | 1690 |
8 | 10.03.10 | - | 6500 | - | - | 6500 |
9 | 25.03.10 | - | 4810 | - | - | 4810 |
10 | 31.03.10 | 13000 | - | - | 8190 | - |
Итого: | 39000 | 30810 | Х | 8190 | 30810 | |
В столбце «Начислено» отражается начисленная за 1 квартал заработная плата работников, которая полностью относится к ЕНВД (менеджер по рекламе) – 13000 рублей.
В столбце «Выплачено/удержано» отражается выплаченная за 1 квартал заработная плата работников, а также удержанный НДФЛ, которая полностью относится к ЕНВД (менеджер по рекламе)
13000/2 = 6500 – 1690 = 4810 – аванс января
13000*13% = 1690 – удержан НДФЛ
13000 – 4810 - 1690 = 6500 – выплачена зарплата за январь
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД
За 1 квартал 2011 года
№ п/п | Дата | Начислено | Выплачено/ Удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами | за органи-зацией | |||||
1 | 25.01.10 | - | 12395 | 12395 | - | 12395 |
2 | 31.01.10 | 33500 | - | - | 16750 | - |
3 | 10.02.10 | - | 4355 | - | - | 4355 |
4 | 10.02.10 | - | 16750 | - | - | 16750 |
5 | 25.02.10 | - | 12395 | 12395 | - | 12395 |
6 | 28.02.10 | 33500 | - | - | 16750 | - |
7 | 10.03.10 | - | 4355 | - |
| 4355 |
8 | 10.03.10 | - | 16750 | - | - | 16750 |
9 | 25.03.10 | - | 12395 | - | - | 12395 |
10 | 31.03.10 | 33500 | - | - | 21105 | - |
Итого: | 100500 | 79395 | Х | 21105 | 79395 | |
В столбце «Начислено» отражается начисленная за 1 квартал заработная плата работников, которая распределяется между УСНО и ЕНВД (директор и бухгалтер) – 17500+16000 = 33500
В столбце «Выплачено/удержано» отражается выплаченная за 1 квартал заработная плата работников, а также удержанный НДФЛ, которая полностью относится к ЕНВД (менеджер по рекламе)
33500/2 = 16750 – 4355 = 12395 – аванс января
33500*13% = 4355 – удержан НДФЛ
33500 – 12395 – 4355 = 16750 – выплачена зарплата за январь
В столбце «Сумма, учитываемая для целей налогообложения» отражаются суммы фактически выплаченной заработной платы и удержанного НДФЛ.
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (Приложение 3) по каждому покупателю.
В столбце «Отгружено» отражаются суммы на которые отгружен товар покупателям в течение 1 квартала или оказаны услуги.
В столбце «Оплачено» отражаются суммы, оплаченные покупателями за отгруженный товар или оказанные услуги.
Долг за контрагентом возникает в случае, когда сумма на которую отгружен товар или оказаны услуги превышает сумму, оплаченную покупателями.
Долг за организацией возникает, когда сумма, оплаченная покупателями, превышает сумму, на которую отгружен товар или оказаны услуги.
В столбце «сумма, учитываемая для целей налогообложения» отражаются суммы фактически оплаченные покупателями за отгруженные товары или оказанные услуги.
Приложение 3
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
За 1 квартал 2011 года
ООО «Покупатель – 1»
№ п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ Возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на 1 января 2011 года | - | - | - | |||
12 | 27.01 | 1 064 000 |
| 1 064 000 | - | - |
14 | 29.01 |
| 1 456 000 | - | 392 000 | 1 456 000 |
27 | 04.02 |
| 760 000 | - | 1 152 000 | 760 000 |
28 | 05.02 | 392 000 |
| - | 760 000 | - |
30 | 06.02 | 1 900 000 |
| 1 140 000 | - | - |
36 | 15.02 | - | 1 140 000 | - | - | 1 140 000 |
72 | 27.03 | - | 1 520 000 | - | 1 520 000 | 1 520 000 |
74 | 28.03 | 1 520 000 | - | - | - | - |
Итого | 4 876 000 | 4 876 000 | - | - | 4 876 000 | |
Огружено:
380*2800=1064000
140*2800=392000
500*3800=1900000
400*3800=1520000
Оплачено:
1456000 – операция 14
760000 – операция 27
1140000 - операция 36
1520000 – операция 72
Долг:
1456000-1064000=392000
392000+760000=1152000
1152000-392000=760000
1900000-760000=1140000
ООО «Покупатель – 2»
№ п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ Возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на 1 января 2011 года | - | - | - | |||
37 | 18.02 | 1 250 000 | - | 1 250 000 | - | - |
38 | 20.02 | - | 1 000 000 | 250 000 | - | 1 000 000 |
39 | 22.02 | - | 1 500 000 | - | 1 250 000 | 1 500 000 |
42 | 27.02 | 2 100 000 | - | 850 000 | - | - |
55 | 03.03 |
| 550 000 | 300 000 | - | 550 000 |
Итого | 3 350 000 | 3 050 000 | 300 000 | - | 3 050 000 | |
Отгружено:
500*2500 = 1250000
600*3500 = 2100000
Оплачено:
1000000 – операция 38
1500000 – операция 39
550000 - операция 55
Долги:
1250000-1000000=250000
1500000-250000=1250000
2100000-1250000=850000
850000-550000=300000
ООО «Покупатель – 3»
№ п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ Возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток на 1 января 2011 года | - | - | - | |||
56 | 05.03 | 900 000 | - | 900 000 | - | - |
60 | 09.03 | - | 1 000 000 | - | 100 000 | 1 000 000 |
68 | 18.03 | 1 350 000 | - | 1 250 000 | - | - |
Итого | 2 250 000 | 1 000 000 | 1 250 000 | - | 1 000 000 | |
Итого по покупателям | 10476000 | 8926000 | 1550000 | - | 8926000 | |