Учет на предприятиях малого бизнеса

Содержание

1. Задание 1…..……………………………………………………………………3

2. Задание 2…..………………………………………………………………........5

3. Задание 3…..………………………………………………………………......11

4. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

5. Задание 5…..………………………………………………………………......20

6. Задание 6…..………………………………………………………………......22

7. Задание 7…..………………………………………………………………......30

8. Задание 8…..………………………………………………………………......33

9. Задание 9..………………………………………………………..………........34

10. Задание 10..………………………………………………………………......34

11. Задание 11…………………………………………………………..……......35

12. Задание 12…………………………………………………………..……......37

13. Задание 13.………………………………………………………….……......46

14. Список использованной литературы………………………………..……...49

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 2011 г., руб.

Приложение 1

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ:

1. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

Сумма, учитываемая для целей налогообложения = 77121 * 100% = 77121;

Ежеквартальная сумма = 77121 / 4 = 19280.

2. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

Сумма, учитываемая для целей налогообложения = 650340* 50% = 325170;

Ежеквартальная сумма = 325170 / 4 = 81293.

3. в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения = 1200380 * 10% = 120038;

Ежеквартальная сумма = 120038 / 4 = 30009.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (Приложение 2):

- отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН – продавец и грузчик;

- отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется ЕНВД – менеджер по рекламе;

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД – директор и бухгалтер.

Таблица 2

Сведения о заработной плате работников в 2011 г., руб.

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

В феврале 2011 г., согласно производственному календарю 19 рабочих дней. Продавец отсутствовал на работе 28 февраля, 26 и 27 февраля – выходные дни. Заработная плата начисляется за 18 рабочих дней: 12000:19*18 = 11368 рубля.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного - 7 дней. Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности:

Среднедневной заработок: 12000 руб.*24 : 730 дней = 394,52 рублей

Сумма больничного листа: 7 * 394,52 = 2762 рублей.

За счет работодателя: 394,52* 3 = 1184 рубля

За счет ФСС: 394,52 * 4 = 1578 рублей.

В марте 2011г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 18 дней. Его зарплата составит: 12000:22*18 = 9818 руб.

Приложение 2

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО (продавец и грузчик)

За 1 квартал 2011 года