Учет и аудит товарных операций в розничной торговле

Рисунок 2.2 - Структура затрат на производство услуг по водоснабжению и водоотведению

         За рассматриваемый  период с 2005 по 2008 гг. выручка от реализации выросла на 98% с 287,5 млн. руб. до 600 млн. руб. Максимальный рост был отмечен в 2008 г. и составил 32% по отношению к предыдущему 2007 году.

         В течение рассматриваемого периода оборот компании вырос в основном за счет увеличения уровня тарифа для населения, коммунально-бытовых и бюджетных предприятий. Необходимо также отметить, что тариф для бюджетных и коммунально-бытовых предприятий равен тарифу для населения.

         Ниже приводится график изменения тарифа за 2005 – 2008 гг.

Рисунок 2.3 - Динамика изменения тарифа на услуги по водоснабжению (ВС) и канализации (К), 2005 – 2008 гг. 

         2.2 Отчет о прибылях и убытках

         В течение рассматриваемого периода рост производственных затрат был более значительным, по сравнению с ростом выручки от реализации. С 2005 по 2007 года этот рост составил 65%. В 2007 году производственные затраты компании составили 410 799.0 тыс.рублей (без учета амортизации).

         Бюджетные субсидии на покрытие разницы в тарифах  в 2006 году составляли 895.1 тыс. руб. В 2006 году население стало оплачивать тариф полностью, и связанные с этим бюджетные субсидии прекратились.

         В таблице 1.2  мною рассмотрены основные параметры прибыли и убытков предприятия.

Таблица 2.2 – Отчет о прибылях и убытках МУП «Водоканал» за 2005-2008, тыс.руб.

         Вышеописанные изменения  повлияли на общую картину финансового  результата, её однозначно можно оценить  как абсолютно стабильную. Пропорционально доходам росли и расходы. Прибыль предприятия увеличилась с 2 млн. рублей в 2005 году до 12 млн.рублей в 2007 году. Ниже приводится отчет о движении денежных средств и динамика основных показателей за период 2005 – 2008 год.

Таблица 2.3 – Отчет о движении денежных средств за 2005 – 2008 гг., тыс. руб.

Таблица 2.4 – Динамика основных показателей,  тыс. руб.

Рисунок 2.4 - Динамика изменения тарифа на услуги по водоснабжению (ВС) и канализации (К), 2005 – 2008 гг.

         На представленном графике видно, что все основные показатели имеют тенденцию к росту. Активы предприятия выросли за 3 года на 280 млн. рублей, в том числе основные средства  на 141 млн.рублей, оборот предприятия в 2008 году превысил 700 млн. рублей, что на 300 млн. больше этого показателя в 2005 году. На протяжении всего рассматриваемого периода с 2005 по 2008 гг., период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей оставались весьма значительными. Однако, немаловажное значение здесь имеет влияние накопленной на протяжении ряда лет просроченной дебиторской задолженности, что привело к соответствующему росту просроченной кредиторской задолженности.

         Чистая прибыль  Водоканала расходуется следующим образом:

• 25% чистой прибыли перечисляется в бюджет города Подольск, как отчисление собственнику имущества.
• 75% остается в распоряжении Водоканала

         Проанализировав возможные  варианты развития системы водоснабжения  и водоотведения в г. Подольск, можно предположить, что наиболее вероятными сценариями для разработки инвестиционной программы будут те, которые основаны на вариантах изменения численности населения в городе. Изменение численности населения будет являться главным фактором, влияющим на изменение водопотребления, а, следовательно, на объемы производства воды. В меньшей степени на эту величину будет оказывать влияние:

• ежегодное обновление сетей водопровода, которое приведет к снижению потерь воды в системе
• невысокие темпы увеличения покрытия системы коммерческого учета потребленной воды, которое достигается путем установки расходомеров у конечных потребителей

         Учитывая то, что в настоящий момент наиболее неблагоприятная ситуация сложилась в городе с очисткой сточных вод на существующих очистных сооружениях канализации, т.к., КОС были запроектированы несколько десятков лет назад, и актуальное качество очистки не удовлетворяет существующим требованиям, предъявляемым к сбросу очищенных сточных вод в водоемы рыбохозяйственного назначения. Продолжение игнорирования ухудшающейся ситуации в секторе очистки сточных вод будет приводить к дальнейшему ухудшению экологической ситуации в целом и необходимости уплаты Водоканалом значительных штрафов. Кроме того, в разрабатываемой инвестиционной программе мною сделан акцент на мероприятия, которые комплексно учитывают текущие потребности города в услугах требуемого качества, а также, направленные на обеспечение дальнейшего развития городской инфраструктуры, освоения новых площадок комплексной застройки, предоставления комплекса услуг, оказываемых предприятием, для вновь подключаемых клиентов. Развитие города продолжается, что не может не сказываться на изменении структуры водопотребления и, следовательно, объемов образующихся стоков. Задачей Водоканала в таких условиях является работа на опережение, которая предполагает управление спросом на воду, обеспечение возможности подключать новые нагрузки при условии постоянного улучшения качества предоставления услуг уже подключенным потребителям.

         Одной из главных  целей разработки инвестиционного  проекта для МУП «Водоканал»  г. Подольск является разработка стратегии в области водоснабжения. В связи с этим, выделена основная задача в развитии системы водоснабжения: зонирование и районирование на основе точно выверенных гидравлических расчетов. Её решение достигается за счет:

• капитальных вложений в строительство участков магистралей в городе с целью выделения зон действия насосных станций водоснабжения;
• реконструкции насосных станций  основных водозаборных узлов, с заменой насосных агрегатов, строительством резервуаров и применением регулируемых приводов, которые обеспечат подачу в зону действия станции необходимое количество воды с требуемым напором  в зависимости от водопотребления населения;
• обеспечение оптимизации режима системы подачи и распределения воды.

         Решение этой задачи обеспечит повышение качества услуги, надежности системы, значительному снижению энергетических потерь и экономии тысяч кубометров воды. В связи с жесткой технической зависимостью водоснабжения районов города от обеспеченности источниками, реализация технических мероприятий возможна поэтапно. 

         2.3 Оценка источников финансирования инвестиционной программы МУП «Водоканал»

         Одновременно считаю необходимым рассмотреть основные источники финансирования предложенной мною инвестиционной программы МУП  «Водоканал».

         Основными источниками  финансирования деятельности Водоканала приведены на рисунке 2.5. 
 
 
 

Рисунок 2.5 - Источники финансирования инвестиционной программы

         При этом инвестиционная надбавка к тарифу, тариф на подключение, а также средства, выделяемые городским  бюджетом являются постоянными источниками  дохода, в то время как внешние инвестиции необходимо привлекать со стороны. Отличие постоянных источников финансирования от привлеченных заключается в том, что за внешние инвестиции, полученные сегодня, придется платить завтра.

         Расчет тарифов  и надбавок формируется следующим образом.

         Определяются возможности  бюджетного финансирования, которые  формируют Финансовую Потребность (ФП) с учетом бюджетного финансирования. После чего остаток (ФП1) распределяется между надбавками и тарифами на подключение.