Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 19:56, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств.
При написании работы были поставлены задачи:
Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе и на расчетном счете.
Рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых и банковских операций.
Изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия.
ведение
I. Учет кассовых операций
I.I. Учет кассовых операций на ООО «Гамма НН-Н»
II. Учет расчетных операций
II.II. Учет расчетных операций на ООО «Гамма НН-Н»
Заключение
Литература
Приложения
| |
|||||||||||||
| Касса за "___" _____________ г. Лист_____ | |||||||||||||
| Номер доку- мента |
От кого получено или кому выдано |
Номер
кореспонди- рующего счета,субсчета |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп/ |
Номер доку- мента |
От кого получено или кому выдано |
Номер
кореспонди- рующего счета,субсчета |
Приход, руб.коп. |
Расход, руб.коп. |
||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| |
Остаток на начало дня |
Х |
Л |
||||||||||
|
|
И |
||||||||||||
|
|
Н |
||||||||||||
|
|
И |
||||||||||||
|
|
Я |
||||||||||||
|
|
|||||||||||||
|
|
|||||||||||||
| |
О |
||||||||||||
| |
Т |
||||||||||||
|
|
Р |
Итого за день |
|||||||||||
|
|
Е |
Остаток на конец дня |
|
Х |
|||||||||
| |
З |
в
том числе на заработную плату,
выплаты
социального характера и стипендии |
Х |
||||||||||
|
|
А |
Кассир_____________________ __________________________ |
|||||||||||
|
|
подпись
расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы |
||||||||||||
|
|
в количестве ______________________________ прописью |
||||||||||||
|
|
______________________________ прописью |
||||||||||||
| Перенос |
|
Бухгалтер ____________________
подпись |
|||||||||||
| В этой книге
пронумеровано и
прошнуровано _______ листов. | ||
| М.П.(штамта) | ||
| Руководитель организации | _________ ________ _____________ | |
| должность подпись расшифровка подписи | ||
| Главный бухгалтер | _____________ __________________ | |
| подпись расшифровка подписи | ||
| "___"______________ г. | ||
|
Линия отреза | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ООО «Гамма НН-Н» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Гамма НН-Н» | по ОКПО | 55090817 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 647 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | от “ | 07 | ” | апреля | 2007 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ООО «Игрушка НН-Н» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 647 | 07.04.2007 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Накладная на отпуск №02677 от 07.04.2007г | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код
структурного подразделения |
корреспондирующий
счет, субсчет |
код аналитического учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 36800-00 | Сумма | 36800 | руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ООО «Игрушка НН-Н» | Тридцать шесть тысяч рублей 00 копеек | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Накладная на отпуск №02677 от 07.04.2007г | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Тридцать шесть тысяч рублей 00 копеек | В том числе | НДС 5613-55 рублей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | “ | 07 | ” | апреля | 2007 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | НДС 5613-55 рублей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная
форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88
| Код | ||||||
| Форма по ОКУД | 0310002 | |||||
| ООО «Гамма НН-Н» | по ОКПО | |||||
| (организация) | ||||||
| (структурное подразделение) | ||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 3342 | 08.04.2007 | ||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения | ||||
| код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета | |||||
| 57 | 50 | 100000-00 | |||||
Выдать Инкассаторам
(фамилия, имя, отчество)
Основание: выручка
Сумма сто тысяч рублей 00 копеек
(прописью)
| руб. | коп. |
Приложение препроводительная ведомость №86/223 от 8.04.2007г
| Руководитель организации | директор | Воронина К.А | |||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
| Главный бухгалтер | Ашрамко А.А | ||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | Толстенко Т.В | ||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 12
| 26 января 1996 года | N 14-ФЗ |
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
22 декабря 1995 года
Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
1.
При наличии на счете денежных
средств, сумма которых
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
В соответствии с Федеральным законом от 18.12.2006 N 231-ФЗ с 1 января 2008 года в абзаце третьем пункта 2 статьи 855 слова "по авторскому договору" будут заменены словами "авторам результатов интеллектуальной деятельности".
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
Федеральными законами от 26.03.1998 N 42-ФЗ (ст. 17), от 22.02.1999 N 36-ФЗ (ст. 23), от 31.12.1999 N 227-ФЗ (ст. 35), от 30.12.2001 N 194-ФЗ (ст. 37), от 24.12.2002 N 176-ФЗ (ст. 32), от 23.12.2003 N 186-ФЗ (ст. 31), от 23.12.2004 N 173-ФЗ (ст. 26), от 26.12.2005 N 189-ФЗ (статья 26), от 19.12.2006 N 238-ФЗ (статья 29) установлено, что впредь до внесения изменений в пункт 2 статьи 855 ГК РФ в соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с указанной статьей ГК РФ в первую и во вторую очередь.
Положение абзаца четвертого пункта 2 признано не соответствующим Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер.
В соответствии с частью 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу.
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
(в ред. Федеральных законов от 24.10.1997 N 133-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
(в ред. Федерального закона от 12.08.1996 N 110-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;