Учет денежных средств

Счет 52 «Валютный счет» и счет 55 «Специальные счета в банках» в обществе не ведется ввиду их отсутствия.

В последний день месяца, когда денежные средства перечисляются в банк, сданные денежные средства  учитывают на активном денежном счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитных организаций.

Суммы сданных в банк  средств, списывают в Дт 57 с Кт50 с Кт57 в Дт 51 списывают, согласно выписке банка.

2.3. А нализ движения денежных средств

7. Анализ движения денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает поступление и расход денежных средств на начало и конец отчетного периода. В отчете отражены счета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» нарастающим итогом с начала года.

Средства проходят по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая (основная) деятельность это извлечение прибыли из следующего:

        производства промышленной продукции;

        выполнения строительных работ;

        продажи товаров;

        оказания услуг общественного питания;

        заготовки сельскохозяйственной продукции;

        сдачи имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностью считаются:

        капитальные вложения организации в земельные участки, здания, оборудование, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей;

        осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации;

         

        выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности это поступления от следующего: продажи основных средств, нематериальных активов и др; возврат кредитов, предоставленных другим организациям, и др.

Отток денежных средств связан со следующим:

        приобретением основных средств и нематериальных активов;

        приобретением долей участия других организаций;

        предоставлением кредитов (займов).

Финансовая деятельность связана со следующим:

        краткосрочными финансовых вложениями;

        выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера;

        выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.

Приток средств по финансовой деятельности происходит за счет поступлений от эмиссии акций и поступлений по ранее выданным векселям.

Отток средств по финансовой деятельности происходит:

        при выплате дивидендов;

        процентов по ценным бумагам;

        при приобретении собственных акций.

Вывод

Организация использует денежные средства, полученные от основной деятельности, чтобы провести выплаты по займам.

Выводы

Приток денежных средств

1.Основным притоком денежных средств в 2009 была выручка от реализации товаров, работ, услуг. Доля выручки от реализации товаров, работ услуг в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 1.318% и составила 80.26%, сумма увеличилась на 91033 тыс. руб.

2.Доля займов и кредитов, предоставленных другими организациями, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. не изменилась и составила 17.589%, сумма увеличилась на 18540 тыс. руб.

3.Доля прочих поступлений, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 1.377% и составила 2.089%, сумма уменьшилась на 4529 тыс. руб.

4.Доля реализации основных средств и иного имущества в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 0.059% и составила 0.059%, сумма увеличилась на 353 тыс. руб.

5.Доля дивидендов, процентов, ценных бумаг в 2009 г. по сравнению с 2008 г. не изменилась и составила 0.003%, сумма увеличилась на 3 тыс. руб.

Расход денежных средств

1.Среди направлений по расходованию полученных средств в 2009 г. значительный вес имела оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья. Доля расходов на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 2.268% и составила 29.876%, сумма увеличилась на 41923 тыс. руб.

2.Доля расходов на оплату труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 1.288% и составила 25.301%, сумма увеличилась на 19808 тыс. руб.

3.Доля расходов на налоги и сборы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 0.797% и составила 20.911%, сумма увеличилась на 25475 тыс. руб.

4.Доля расходов на погашение займов, кредитов (без процентов) и обязательств в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 1.151% и составила 20.587%, сумма увеличилась на 26871 тыс. руб.

5.Доля расходов на прочие выплаты и перечисления в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 1.461% и составила 1.494%, сумма уменьшилась на 5604 тыс. руб.

6.Доля расходов на финансовые вложения в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 1.083% и составила 1.363%, сумма уменьшилась на 3890 тыс. руб.

7.Доля расходов на дивиденды, проценты в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась на 0.382% и составила 0.469%, сумма уменьшилась на 1388 тыс. руб.

Источником информации служит форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Рассмотрим динамику денежных средств по текущей деятельности ООО «Ветер» (см. табл. 3).

Таблица 3 – Динамика денежных средств по текущей деятельности.

тыс. руб.

Из данных таблицы следует, что в 2007 году поступление денежных средств увеличилось на 21177 тыс. руб. или на 110%. Направлено денежных средств в 2007 году на 21912 тыс. руб. или на 121% больше, чем в 2006 году..

2.4. Анализ потока денежных средств

Главным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств (форма № 4) за 2007 год. Для осуществления анализа движения денежных средств прямым методом можно воспользоваться данными приведенными в таблицах (см. табл. 4).

Таблица 4 – Движение денежных средств по видам деятельности

                     предприятия за 2007 год.

Руб.