Учет денежных средств

     В комплект поставки входит набор отчетов  для налоговой инспекции: баланс, приложения к нему, расчеты налогов и т. д. При необходимости можно изменить форму любого отчета или формулы расчета его показателей, настроить на другой план счетов.

  В ОАО «Чувашская медицинская страховая компания» используются собственные программы, разработанные программистами организации. Такие программы обладают преимуществом перед другими программами, поскольку сразу настроены на особенности ведения бухгалтерского учета организацией, но расходы на содержание штата программистов, обеспечивающих разработку и обслуживание программ значительны. Поэтому организация использует также 1С:Предприятие и 1С:Страховщик. Для более быстрого и полного обобщения информации, а также для получения промежуточных результатов рекомендуется внедрение специальной программы 1С:Страховщик полностью.

  Предлагаю для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную  программу внутрихозяйственного контроля. Для выполнения поставленной задачи следует ежемесячно проводить внутренний аудит кассовых операций. 
Внутренний аудит будет состоять из 3-х частей.

  Первая  часть работы будет направлена на проверку отслеживающую сохранность  наличных денежных средств: проверка помещения кассы, состояние печатей на сейфе, контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк (сдача наличности при превышении, установленного лимита), проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности.

  Вторая  часть внутреннего аудита направлена на аудирование учета денежных средств: инвентаризация кассы (ценные бумаги, денежные средства), проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций, проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег.

  Третья  часть – контроль за целевым использованием денежных средств: проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению, проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам, проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами.

  Внутренний  аудит следует проводить ежемесячно. 
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Также рекомендую оснастить  кассу   предприятия   персональной   ЭВМ   с   пакетом необходимых прикладных программ. 
 
 
 

   
 
 
 
 
 

Заключение

     Данная  курсовая  работа  посвящена  бухгалтерскому   учету   денежных средств. В процессе  ее  написания  была  сделана  попытка  проанализировать цели,  стоящие  перед  бухгалтерским  учетом,  и  задачи,   которые   должен выполнять бухгалтерский учет денежных средств.

     В теоретической части данной курсовой  работы  была  описана  методика ведения бухгалтерского учета  денежных  средств.  Были  приведены  счета,  с помощью которых ведется учет операций.

     В  данной  курсовой  работе  была  сделана  попытка   проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета  денежных  средств в ОАО «Чувашская медицинская страховая компания». Была  дана  краткая характеристика деятельности, был приведен пример  ведения учета.

     Заключение  охватывает обобщающие выводы, вытекающие из содержания курсовой работы и отвечающие задачам, поставленным в введении.

     Можно выделить следующие моменты:

     Кассовыми операциями  называются  хозяйственные  операции,  связанные  с получением  и  расходованием  наличных  денег   непосредственно   из   кассы предприятия. Для  ведения  кассовых  операций  в  штате   предприятия   предусмотрена должность   кассира.

     Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер. Задачами этого участка бухгалтерии является контроль  за  оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за  расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета или  из  кассы,  управление денежной наличностью организации.

Открытое  акционерное общество «Чувашская медицинская  страховая компания»  (далее ОАО  «Чувашская МСК») создано в соответствии 24 апреля 2008 г. ОАО «Чувашская МСК» является правопреемником муниципального унитарного предприятия «Страховая больничная касса» в соответствии с Постановлением Главы администрации г.Новочебоксарск № 363 от 01.11.2008 г. и передаточным актом.

ОАО «Чувашская МСК»   осуществляет следующие  основные виды деятельности: 

обязательное  медицинское страхование населения;

добровольное  медицинское страхование населения;

экспертиза  и контроль объемов и качества оказываемой помощи населению лечебными  учреждениями в соответствии с Территориальной  программой обязательного медицинского страхования и перечнем медицинских услуг, оказываемых за счет добровольного медицинского страхования;

защита  прав и интересов застрахованных;

        ОАО «Чувашская МСК» , руководствуясь законодательством РФ «О бухгалтерском учете», нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.

     Для учета кассовых операций  используется активный счет  50 «Касса». Предназначен  для  обобщения  информации  о  наличии  и движении денежных средств в кассе предприятия.   При необходимости на предприятиях  к  счету  50  могут быть  открыты  субсчета:

50-1 «Касса  предприятия».

50-2  «Операционная  касса».

50-3 «Денежные  документы».

      В ОАО «Чувашская МСК»  касса находится в отдельном  изолированном  помещении, вход  в  которое  во  время  выполнения  кассовых  операций  закрывается   с внутренней стороны. В помещении находится сейф для хранения  наличных  денег и ценных бумаг. Ответственность за сохранность денежных средств несет кассир.

     Все  свободные  денежные  средства  ОАО «Чувашская МСК»  хранит   на расчётном счёте в банке.  Для того чтобы предприятие могло вести  учёт  иностранной  валюты создаётся  специальная  касса. На  счёте  55  учитывают  наличие  и  движение  денежных  средств,   в отечественной и зарубежной  валютах,  находящихся  в  аккредитивах,  чековых книжках, иных платёжных документах (кроме векселей), на  текущих,  особых  и специальных счетах. В ОАО «Чувашская МСК» нет валютного счета.

     Большие и качественные изменения  в  организацию  бухгалтерского  учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и  создаваемых  на  их основе автоматизированных систем управления  производством.  Применение  ЭВМ позволяет  значительно  повысить  контрольные   функции,   достоверность   и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для  управления производством, открывает широкие возможности для комплексной  механизации  и автоматизации всех планово-экономических расчетов. Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных  средств, предлагаю применить программу внутрихозяйственного контроля, оснастить кассу   предприятия   персональной   ЭВМ   с   пакетом необходимых прикладных программ.

     Изучив  постановку бухгалтерского учета в  организации, первичные  документы по учету кассы и расчетов с подотчетными лицами, а также локальные внутренние документы, в частности, учетную политику организации, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в организации в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в РФ. 
 
 
 

                                   Список использованной литературы 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части  первая, вторая и третья (ред. от 17.07.2009,с  изм. от 18.07.2009)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ
3. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон  от 21.11.1996 № 129-ФЗ
4. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ от 29.07.98 № 34-н
5. Российская Федерация. Министерство финансов. Учетная политика организации. ПБУ 1/2008: Приказ от 06.10.08 № 106н.
6. Российская Федерация. Министерство финансов. Бухгалтерская отчетность организации. ПБУ 4/99: Приказ от 06.07.99 № 43н (ред. 18.09.2006)
7. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет материально- производственных запасов ПБУ 5/2001: Приказ от 09.06.01 № 44н (ред. 26.03.2007)
8. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет основных средств. ПБУ 6/2001: Приказ от 30.03.01 № 26н (ред. от 27.11.2006).
9. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет нематериальных активов. ПБУ 14/2007: Приказ от 27.12.07 № 153н
10. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет расходов по займам и кредитам. ПБУ 15/2008: Приказ от 06.10.08 № 107н.
11. Российская Федерация. Министерство финансов. Учет расходов по налогу на прибыль организаций. ПБУ 18/02: Приказ от 19.11.02 № 114н (ред. от 11.02.2008).
12. Российская Федерация. Министерство финансов. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ от 22.07.2003 № 67н ( ред. от 18.09.2006)
13. Анищенко А. В. Бухгалтерская отчетность: руководство по составлению и анализу / А. В. Анищенко . - М. : Вершина , 2008. - 240 с.
14. Бухгалтерский учет: бухгалтерская финансовая отчетность : учебник /        

      ред. Н. Т. Лабынцев . - М. : Финансы и статистика , 2008. - 239 с.

15. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное    

     пособие / Е. Н. Домбровская . - М. : ИНФРА-М , 2008. - 279 с. -     

     (Высшее образование)

    16.  Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для вузов / Л.              

          В. Донцова, Н. А. Никифорова . - 6-е изд., перераб. и доп . - М. : ДИС ,         

          2008. - 359 с.

    17. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность по

          российским и международным стандартам : учебное пособие / С. В.

          Камысовская . - М. : КноРус , 2007. - 245 с.

    18. Карзаева Н. Н. Бухгалтерская отчетность без ошибок / Н. Н. Карзаева / /

          Бухгалтерский учет. - 2007. - N 22. - С. 7-11

    19. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для вузов / В.

          Э. Керимов . - 3-е изд., изм. и доп . - М. : Дашков и К' , 2009. - 685 с.

    20. Климова Н. В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в

          анализе формирования и использования экономической прибыли / Н. В.

          Климова / / Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 1. - С.

          2-8

     21. Козьмина М. "Читаем" баланс : [бухгалтерский баланс] / М. Козьмина /           

           / Экономика и жизнь. - 10/ 4/2008. - N 14. - Прил.: с. 4-5 - (Экономика

           бизнеса ; N 03 (14))

     22. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет :

           учебник / Н. П. Кондраков . - М. : Проспект , 2008. - 442 с.

     23. Натепрова Т. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное               

           пособие для всех форм обучения / Т. Я. Натепрова, О. В. Трубицына,          

           отв. ред. Е. А. Еленевская, Рос. ун-т кооп., Чебоксар. кооп. ин-т . -

           Чебоксары : [б. и.] , 2009. - 224 с.

      24. Сотникова Л. В. Бухгалтерская отчетность организации за 2007 год /

            Л. В. Сотникова, ред. А. С. Бакаев . - СПб. [и др.] : Питер , 2008. - 751

             с.

      25. Сотникова Л. В. Отчет о движении денежных средств и Приложение к