ace="Times New Roman">В ходе проверки существенных нарушений не обнаружено. Финансовая (бухгалтерская) отчетность представлена в полном объеме и в соответствии с нормативными актами. Все формы отчетности заполнены надлежащим образом при наличии соответствующих подписей и печатей. Достоверность в подсчетах итоговых сумм подтверждаем.

    По  итогам аудиторской проверки были сделаны  следующие выводы:

    За 2009 год товарооборот ЗАО «СибИзолит»  составил 118 412,0 тыс. рублей. Денежные средства с расчетного счета расходовались  на погашение кредиторской задолженности  и на пополнение оборотных средств. По этим операциям были сделаны соответствующие проводки, правильность которых подтверждаем.

    Списание  средств без документов или операции, отражающие перечисление средств на одни цели, в то время как приложенные  к ним документы свидетельствуют об использовании их на другие цели не выявлено. Отражение операций в бухгалтерском учете и отчетности сделаны правильно, что подтверждается проверкой.

    Записи  в регистрах синтетического учета  по кредиту счета 51 «Расчетный счет»  и дебету счета 50 «Касса» тождественны. Правильность отражения в бухгалтерском учете и отчетности данных операций подтверждаем. 
 

Руководитель  группы аудиторов  __________________________А.А.Иванов

Аудиторский отчет получил          __________________________Н.В.Семенов  
 
 

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

 
    Операции  по расчетному, валютному и прочим счетам в банке – один из наиболее важных факторов обеспечения кругооборота средств. Правильное и своевременное  их проведение служит необходимым условием хозяйственной деятельности. Эффективность проведения расчетных операций зависит от состояния бухгалтерского учета в предприятии. Таким образом, бухгалтерия предприятия должна придерживаться определенных принципов учета и существующей законодательной базы и нормативных документов. В ходе проведения исследования были изучены нормативные документы, даны основные понятия, определения и классификация понятий, используемых в ходе проведения работ. Большое внимание было уделено изучению особенностей осуществления и учета валютных операций. Также подлежала изучению нормативная и распорядительная документация на  предприятии ЗАО «СибИзолит». Как уже упоминалось выше ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности соответствует предусмотренным нормам и правилам. Остатки денежных средств на расчетном счете и прочих счетах в банке на начало и конец периода отражены в бухгалтерском балансе предприятия во втором разделе актива баланса «Оборотные активы» по строке 260 «Денежные средства» (приложение Е). Остаток денежных средств на начало отчетного года, движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и остакок денежных средств на конец отчетного периода отражены в форме №4 «Отчет о движении денежных средств» (приложение И). В целом бухгалтерский учет по расчетному счету и прочим счетам в банке организован правильно в соответствии с нормами законодательства. При отражении операций на счетах бухгалтерского учета соблюдается полнота отражения операций, своевременность и корректность бухгалтерских проводок.

 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть  вторая): федеральный закон  от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 08.05.2010).
2. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон  от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от  28.12.2010).
4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (с изм. от 22.01.2008).
5. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008» (зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 15222).
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
7. Приказ ЦБ РФ от 29.06.1992 N 02-104А (ред. от 15.06.2004) «Об утверждении инструкции о порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (вместе с инструкцией ЦБ РФ от 29.06.1992 № 7).
8. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).
9. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003).
10. Богатая И.Н., Лабынцев Н.Т., Хахонова Н.Н. Аудит. (с грифом УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики). - Ростов н/Д: Издательство «Феникс», 2005. – 544 с.
11. Подольский В.И, Савин А.А,  Сотникова Л.В. и др.; Аудит: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.И. Подольского. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2007. - 583 с.
12. Рогуленко Т.М., Пономарева С.В. Аудит: - изд.: «Феникс» 2010. – 416 с.
13. Иностранная валюта: правила покупки и продажи [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://obuhgalterii.info/?p=807

ПРИЛОЖЕНИЕ  А

Основная  информация о клиенте

 
 

Руководитель  аудиторской группы   ___________________  Иванов А.А.

Исполнитель                                        ___________________  Башкатова Г.В. 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б

Дополнительная  информация о клиенте

 
 

Руководитель  аудиторской группы   ___________________  А.А.Иванов

Исполнитель                                        ___________________  Г.В.Башкатова  

ПРИЛОЖЕНИЕ  В 

 

№ 12 от 23/01/11 

     ПИСЬМО  О  ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА

     Уважаемый Николай Васильевич! 

    Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской  проверки бухгалтерской отчетности ЗАО «СибИзолит».

    Согласно  действующим нормам и положениям аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы по операциям с расчетными, валютными и специальными счетами в банках за период с 01/01/09г.  по 31/12/09г.

    Аудит проводится нами в соответствии с  действующим законодательством  Российской Федерации.

    Целью аудита является выражение мнения аудиторской  организации о достоверности  бухгалтерской отчетности ЗАО «СибИзолит» за период с 01/01/09г. по 31/12/09г. во всех существенных аспектах.  Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

    Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, мы проведем выборочную проверку первичных  документов, касающихся операций с  расчетными, валютными и специальными счетами Вашего предприятия. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

    Мы  будем нести ответственность  по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

    Напоминаем  Вам об ответственности исполнительного органа ЗАО «СибИзолит» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ЗАО «СибИзолит» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

    Надеемся  на всестороннее сотрудничество с Вашим  персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены  бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая для проведения полноценной аудиторской проверки.

    Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет  оказываться давление в любой  форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей  бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

    Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых в ООО «Аудит».

    Оплата  отдельных видов работ может  изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым  уровнем квалификации аудиторов. Порядок  и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита. Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию. 

Руководитель аудиторской организации   __________________А.А.Иванов 

     С условиями проведения аудиторской  проверки достоверности бухгалтерской  отчетности согласен.

Руководитель  исполнительного органа

экономического  субъекта                           __________________Н.В.Семенов 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ  Г