Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 18:25, курсовая работа
Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, их работниками и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………….…………
1. Теоретические аспекты аудита операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках……………………………………….……………
1.1. Цель и задачи аудита…………………...………………………………
1.2. Нормативно – правовое обеспечение..………………………………..
1.3. Источники информации для проверки…………………....…………..
1.4. Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета………………………….…………..
1.5. Перечень аудиторских процедур……………………..…….…………
1.6. Типичные ошибки…………………………………………..………….
2. Методологические аспекты аудита…..……………………….….…………
2.1 Общий план и программа аудита……………………………………...
2.2 Оценка организации бухгалтерского учета………………….………..
2.3 Оценка системы внутреннего контроля…………………….…………
2.4 Методика аудита учредительных документов…………….………….
3. Практические аспекты аудита операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках на примере ЗАО «СибИзолит» ……………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………….………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………….…………
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Основная информация о клиенте ………….…………...
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Дополнительная информация о клиенте …….….……...
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Письмо о проведении аудита ………………….………..
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Договор на оказание аудиторских услуг ……….………
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Аудиторское заключение ………………….……………
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Бухгалтерский баланс ……………………….…………..
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Отчет о прибылях и убытках ………………………….
ПРИЛОЖЕНИЕ И. Отчет о движении денежных средств …………………
| Форма 0710001 с.2 | |||||
| ПАССИВ | Код строки |
На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | − | − | ||
| Добавочный капитал | 420 | − | − | ||
| Резервный капитал | 430 | 2 | 2 | ||
| в том числе: | |||||
| резервные
фонды, образованные
в соответствии с законодательством |
431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2 | 2 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 351 | -224 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 363 | -212 | ||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 43624 | 29260 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| Итого по разделу IV | 590 | 43624 | 29260 | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 610 | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 38734 | 44906 | ||
| в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 35458 | 40738 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 197 | 187 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 32 | 34 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 206 | 178 | ||
| прочие кредиторы | 625 | 2841 | 3769 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 276 | − | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | − | − | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | − | − | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | − | − | ||
| Итого по разделу V | 690 | 39010 | 44906 | ||
| БАЛАНС | 700 | 82997 | 73954 | ||
| СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ | ||||
| Арендованные основные средства | 910 | |||
| в том числе по лизингу | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||
| Износ жилищного фонда | 970 | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||
| Руководитель организации | Главный бухгалтер |
| _________________ /Семенов Н.В./ подпись расшифровка подписи «26» марта 2010 г. |
_________________ /Петрова И.В./ подпись |
ПРИЛОЖЕНИЕ
Ж
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период с 1 Января по 31 декабря 2009 г.
| |
К О Д Ы | ||||
| Форма №2 по ОКУД | 0710002 | ||||
| Дата (год,месяц,число) | 2009 | 12 | 31 | ||
| Организация ЗАО «СибИзолит» | по ОКПО | 55469238 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5408170535/540801001 | |||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 51.65.2 | |||
| Организационно-правовая форма/форма собственности: | по ОКОПФ / ОКФС | 67 | 16 | ||
| Закрытое акционерное общество/Частная собственность | |||||
| Единица измерения: тыс.руб. | по ОКЕИ | 384 | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 010 | 118412 | 212168 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (97364) | (178567) |
| Валовая прибыль | 029 | 21048 | 33601 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | (13987) | (23320) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 7061 | 10281 |
| Прочие доходы и расходы | 060 | — | 80 |
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | 070 | (6057) | (7233) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | — | |
| Прочие доходы | 090 | 1269 | 1632 |
| Прочие расходы | 100 | (2760) | (5475) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | (487) | (715) |
| Отложенные налоговые активы | 141 | — | — |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | — | — |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (88) | (285) |
| 180 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (575) | (1000) |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период | За
аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | — | 61 | — | 443 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | 94 | 227 | — | 84 |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 231 | 389 | 197 | 359 |
| Руководитель организации | Главный бухгалтер |
| _________________ /Семенов Н.В./ подпись расшифровка подписи «26» марта 2010 г. |
_________________ /Петрова И.В./ подпись |
| Отчет о движении денежных средств | ПРИЛОЖЕНИЕ И | |||||||||||||||||
| с 1 Января по 31 Декабря 2009г. | ||||||||||||||||||
| Коды | ||||||||||||||||||
| Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | |||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 12 | ||||||||||||||||
| Организация | ЗАО "СибИзолит" | по ОКПО | 55469238 | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5408170535/540801001 | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | Оптовая торговля | по ОКВЭД | 51.65.2 | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | 67 | 16 | ||||||||||||||||
| Закрытое
акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | ||||||||||||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||||||||||
| наименование | код | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 161 | 1258 | |||||||||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||||||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 020 | 148953 | 231967 | |||||||||||||||
| Прочие доходы | 110 | 7960 | 7707 | |||||||||||||||
| Денежные средства, направленные: | 120 | -142707 | -247679 | |||||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | -127662 | -227343 | |||||||||||||||
| на оплату труда | 160 | -2125 | -3233 | |||||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | -276 | ||||||||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | -1385 | -1820 | |||||||||||||||
| на прочие расходы | 190 | -11259 | -15283 | |||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 14206 | -8005 | |||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | 1231 | ||||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | -1266 | ||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | 35 | ||||||||||||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 26156 | ||||||||||||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 390 | -14234 | -19213 | |||||||||||||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | ||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 430 | -14234 | 6943 | |||||||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов | 440 | -28 | -1097 | |||||||||||||||
| Остаток денежных средств на конец от-четного периода | 450 | 133 | 161 | |||||||||||||||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 460 | 323 | 564 | |||||||||||||||
| Руководитель | Семенов Н.В. | |||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Петрова И.В. | |||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||
| 26 марта 2010г. | ||||||||||||||||
| (дата) | ||||||||||||||||