Собственный капитал

 

     

    Из  таблицы 2 видно, что наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка по состоянию на 01.01.2008 г. занимает уставный капитал – 40%, что положительно отражается на ликвидности и платежеспособности банка, нераспределенная прибыль отчетного года - 20%, следующее место занимает резерв на  переоценку основных средств – 18%,  расходы по курсовой разнице инвалюты – 9%, неоплаченный капитал – 7%, резервный капитал - 4%, прочие резервы занимают 2%, эмиссионный доход близка к нулю.

    В целом состояние банка можно  оценить как стабильное. 
Определим за счет каких показателей изменился размер собственного капитала исследуемого банка. Данные представлены в таблице 3.

    Таблица 3 

    Изменение состава и структуры собственного капитала за период с 01.01.2007 по 01.01.2008 тыс. тг. 

 

    Размер  собственного капитала за период с 01.01.2007 по 01.01.2008 увеличился на 302585,0 тыс. тг. Структурное изменение главным образом произошло из-за изменения размера уставного капитала. Удельный вес данного показателя увеличился за анализируемый период на 36 процентных пункта. Удельный вес таких показателей как прибыль отчетного года и резерв на переоценку основных средств и нераспределенного капитала снизился на 12, 18 и 6 процентных пункта соответственно. Остальные показатели изменились по сумме, а в структуре капитала их удельный вес остался тот же. 

    Структуру собственного капитала также можно  рассматривать исходя из таких составляющих как основной и дополнительный капитал  в разрезе статей этих показателей. На 01.01.2007 и 01.01.2008 собственный капитал рассчитывался по Правилам регулирования деятельности банков № 9.20 от 24.06.1999 г. с учетом изменений. С 01.01.2008 г. в действие вступили Правила регулирования № 173 от 28.06.2007 г.

    Согласно  первым правилам собственный капитал включает:

Основной  капитал:

    1. Зарегистрированный уставный капитал;

    2. Эмиссионные разницы;

    3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;

    4. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки ино¬странной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;

    5. Собственные акции, выкупленные у акционеров;

    6. Убытки прошлых лет;

    7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования

    8. Нематериальные активы;

    9. Итого капитал первого уровня. (1+2+3+4-5-6-7-8)

Дополнительный  капитал:

    10. Прибыль отчетного и прошлого года с учетом использо¬вания;

    11. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и

    прошлого  года, не подтвержденной внешним аудитом;

    12. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной

валюты  в фондах, стр. 11 в части СКВ, в  фондах стр. 1-3 в части ОКВ

    *70/100;

    13. Переоценка основных средств;

    14. Переоценка именных приватизационных чеков «имущества»;

    15. Субординированный привлеченный  кредит( не более 50% стр.9);

    16. Итого капитал второго уровня в сумме, не превышающей стр.9;

    17. Инвестиции в дочерние банки и небанковские финансовые

учреждения;

    18. Инвестиции в дочерние структуры;

    19. Иммобилизация, определяемая путем сравнения затрат банка на проведение операций капитального характера с имеющимися у него источниками на совершение этих операций.

    20. Недосозданный резерв на возможные потери по сомнительны долгам;

    21. Субординированный выданный кредит выданный;

    22. Собственный капитал 

    Согласно  Правилам № 173 от 28ю.06.2001 собственный капитал

включает:

Основной  капитал:

    1. Зарегистрированный уставный капитал;

    2. Эмиссионные разницы;

    3. Фонды банка и прибыль прошлых лет;

    4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах п.1-3, в части СКВ;

    5. Собственные акции, выкупленные у учредителей;

    6. Убытки прошлых лет;

    7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования

    8. Итого капитал первого уровня. (1+2+3+4-5-6-7)

Дополнительный  капитал:

    9. Прибыль отчетного и прошлого года с учетом использования;

    10. Фонды, сформированные за счет чистой прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешним аудитом;

    11. Нереализованные курсовые разницы  от переоценки иностранной валюты  в фондах, стр. 10 в части СКВ,  в фондах стр. 1-3 в части ОКВ *70/100;

    12. Переоценка основных средств,  незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

    13. Переоценка именных приватизационных  чеков «имущества» и прочих статей баланса;

    14. Субординированный кредит (заем, депозит)  привлеченный (не более 50%);

    15. Итого капитал второго уровня (стр. 9+10+12+13+14) в сумме, не превышающей;

    16. Вложения в дочерние банки и небанковские финансовые учреждения и иные дочерние юридические лица;

    17. Долевые участия (в размере  20% и более в уставном фонде эмитента;

    18. Иммобилизация;

    19. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженном кредитному риску;

    20. Субординированный кредит (заем, депозит) выданный;

    21. Собственный капитал.  

    Произведем  расчет собственного капитала согласно Правилам № 9.20 от 24.06.1999. (табл.4)

    Расчет иммобилизации на 01.01.2002:

    Источники – 5592, 730, 731 732 737 (П).

    Затраты – 551, 552, 556, 737(А). 
Источники капитальных затрат на 01.01.2001 превышают затраты, поэтому иммобилизация на эту отчетную дату отсутствует.  
Произведем расчет собственного капитала согласно Правилам 173 от 28.06.2001. (табл.5) 

    Таблица 4

     
Расчет собственного капитала банка А по состоянию на 01.01.2001 и на 01.01.2002 согласно Правил 9.20 от 24-06-1999 тыс. тг. 

Таблица 5 

    Расчет  собственного капитала банка А по состоянию на 01.01.2001 и на 01.01.2002 согласно Правил 173 от 28-06-2001 тыс. тг.