Собственный капитал

    -увеличение уставного фонда банка.

    Средства  резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем  капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда.

    Фонд  развития банковского дела формируется  и используется в соответствии с  Положением о фонде развития банковского  дела в банке, утвержденным на заседании  Совета банка и разработанным  в соответствии с действующим  законодательством и Законом  Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

    Фонд  представляет собой часть собственных  средств банка, которые используются в качестве источника на цели, связанные  со строительством, реконструкцией, расширением  и совершенствованием материальной базы банка, приобретением основных фондов в виде специального банковского  оборудования, компьютерной техники  и другие аналогичные цели капитального характера.

    Фонд  в целом по банку создается  в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному Собранием акционеров.

    Отчисления  от прибыли, как правило, производятся по окончании года. В течение года по решению Совета банка могут  производиться авансовые отчисления в фонд, исходя из фактически полученной прибыли. 
Формирование фонда осуществляется на уровне Головного банка, областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения в размерах, определяемых Правлением банка, и в пределах фонда, начисленного по нормативу в целом по банку. Областные управления, Городская дирекция имеют право производить формирование фондов на уровне своих подведомственных филиалов в пределах установленного им Правлением банка размера фонда.

    Фонд  может пополняться за счет индексации долгосрочных финансовых вложений банка  в инвестиции и долевые участия, произведенной в установленном порядке.

    Средства  фонда могут быть использованы для:

    - капитальных вложений, связанных  со строительством и реконструкцией  основных производственных и  непроизводственных фондов (строительно-монтажные  работы и другие работы, предусмотренные  сметой на строительство, либо  реконструкцию объектов, приобретение  оборудования, инструментов и инвентаря,  предусмотренных сметами капитальных  вложений, проектно-изыскательские работы);

    - капитальных затрат по арендованным  основным средствам;

    - приобретения для собственных  нужд, а также для сдачи в  аренду основных средств, включая  расходы по доставке, монтажу и установке;

    - долгосрочных финансовых вложений: долевых участий в других банках, финансовых учреждениях, предприятиях  и прочих структурах; инвестиций  в дочерних структурах и прочие  цели, связанные с расширением  и совершенствованием материальной базы банка.

    В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и  прибыль предприятий, объединений, организаций» прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и  жилищного строительства, при условии  полного использования сумм начисленного износа (амортизации), льготируется при налогообложении.

    В прочие фонды входят:  Фонд дивидендов. Фонд дивидендов формируется и используется в соответствии с Положением о фонде дивидендов в банке, утвержденным Советом банка и разработанным на основании Закона Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и Государственного комитета по ценным бумагам Республики Казахстан.

    Фонд  представляет собой часть собственных  средств банка, используемых для  выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие им акции.

    Фонд  образуется на уровне областных управлений, Городской дирекции, Головного банка  за счет отчислений от балансовой прибыли  в пределах норматива, установленного Советом банка и утвержденного Собранием акционеров.

    Отчисления  от прибыли в фонд для выплаты  дивидендов по привилегированным акциям производятся ежеквартально в сумме, необходимой для выплаты дивидендов, исходя из установленного размера дивидендов на одну акцию.

    Отчисления  от прибыли в фонд для выплаты  дивидендов по простым именным акциям производится, как правило, по окончании  года при достаточности прибыли  для выплаты дивидендов. В течение  года по решению Совета банка могут  производиться авансовые отчисления в фонд в размерах, обусловленных  объемом фактически полученной прибыли, в пределах утвержденных Собранием акционеров нормативов.

    Средства  данного фонда используются для  выплаты дивидендов акционерам Банка  на принадлежащие им акции в соответствии с Порядком начисления и выплаты дивидендов по акциям.

    Периодичность выплаты дивидендов в течение  года по привилегированным акциям определяется собранием акционеров, по простым  акциям - Советом банка с учетом результатов работы и прибыльности банка в том периоде, за который дивиденды подлежат выплате.

    По  окончании финансового года и  подтверждении годового отчета аудиторской  фирмой и собранием акционеров определяется размер и производится окончательная  выплата дивидендов с учетом выплаченных авансовых сумм.

    Выплата дивидендов акционерам-резидентам производится только в национальной денежной единице  Республики Беларусь, акционерам-нерезидентам, инвестировавшим в уставный фонд банка свободно конвертируемую валюту - как в национальной денежной единице  Республики Беларусь так и в свободно конвертируемой валюте в соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь от 12 марта 1998 года № 23-09ЛП, юридическим лицам - на их текущие счета, физическим лицам - на вкладные счета «до востребования».

    По  решению Собрания акционеров средства фонда дивидендов могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем выпуска новых акций, а также увеличения номинальной стоимости акций. 
Фонд «Жильё»

    Фонд  создается за счет отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному  Собранием акционеров. 
Отчисления в фонд производятся в сроки, определенные Советом банка, по установленному нормативу от фактически полученной прибыли. 
Размер отчислений средств от прибыли в фонд областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения определяется Правлением банка пропорционально их доле в общей сумме прибыли банка и может быть дифференцирован в зависимости от количества состава сотрудников, нуждающихся в улучшении жилищных условий. 
Фонд может пополняться за счет средств, поступающих в возврат оказанной помощи сотрудникам банка на строительство и покупку жилья, а также за счет средств использованного до 1.01.1996 года, фонда социального развития при оформлении права собственности на построенное и сданное жилье в порядке долевого участия.

    Средства  данного фонда по решению Председателя Правления (в соответствии с Положением о порядке совершения сделок с  жильем в банке) могут быть использованы на следующие цели:

    - как источник для осуществления  капитальных затрат, связанных со  строительством и приобретением  жилья, при условии соблюдения  положительного финансового результата.

    - для оказания сотрудникам банка,  нуждающимся в улучшении жилищных  условий, безвозмездной финансовой  помощи на строительство и покупку жилья;

    - для предоставления сотрудникам банка беспроцентной ссуды на строительство и покупку жилья.

    Фонд  переоценки. Фонд переоценки предназначен для учета результатов переоценки основных средств и материальных ценностей. Счет 739 открывается в разрезе следующих лицевых счетов:

    фонд переоценки основных средств;

    фонд  переоценки незавершенного строительства  и неустановленного оборудования;

    фонд переоценки чеков «Имущество»;

    нереализованная курсовая разница от переоценки инвалюты;

    нереализованная курсовая разница по драгоценным металлам;

    фонд  переоценки прочих статей баланса.

    Фонд  переоценки основных средств является одним из источников ресурсов банка, направляемых на собственное развитие. При использовании фонда переоценки сумма его по балансу не уменьшается  и бухгалтерскими проводками в учете не отражается.

    Порядок переоценки основных средств определяется соответствующими нормативными актами и изложен в разделе «Учет  основных средств». 
В нашем случае в собственный капитал входят следующие показатели: уставный фонд, эмиссионные разницы, резервный фонд, фонд развития банковского дела, прочие фонды, прибыль (убыток) отчетного года, фонд переоценки основных средств, нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты.

    Рассмотрим  состав и структуру собственного капитала Банка А по состоянию на 01.01.2007 и на 01.01.2008 согласно данным баланса.  

Таблица1

 
Состав и структура собственного капитала по состоянию на 01.01.2007 
тыс. тг. 

    Из  вышеприведенной таблицы видно, что наибольший удельный вес в  структуре собственного капитала банка  по состоянию на 01.01.2007г. занимает резерв на  переоценку основных средств – 36%, нераспределенная прибыль отчетного года - 32%, следующее место занимает неоплаченный капитал – 13%, расходы по курсовой   разнице инвалюты – 9%, одинаковое место по удельному весу занимает уставный капитал и резервный капитал по 4%, прочие резервы занимают 2%.  

    Таблица 2 

    Состав  и структура собственного капитала по состоянию на 01.01.2008 тыс. тг.