Ревизия валютных операций

РЕВИЗИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ  СРЕДСТВАМИ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

     РЕФЕРАТ 

     Курсовая  работа: 51с., 30 источник, 5 приложений, 10 таблиц. 

     ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА, РЕВИЗИЯ, АУДИТ,  АКТ РЕВИЗИИ, РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКЕ

     Объектом  исследования является хозяйственная деятельность МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат», предметом исследования являются безналичные денежные средства предприятия.

     Цель  работы – систематизация и углубление теоретических и практических знаний, а так же их применение при изучении организации порядка проведения ревизии и аудита поступления, движения и сохранности денежных средств на примере МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат».

     При выполнении работы использовались методы анализа и синтеза, индукции и  дедукции, методы документального (формальная, арифметическая, встречная проверка документов, нормативно-правовая, оценка документов по данным корреспондирующих счетов, сравнение и др.) и фактического (инвентаризация, обследование объектов, контрольная проверка и др.) контроля.

     Автор работы подтверждает, что приведенный в ней учетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемой темы, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 
 

                                                     ________________

                                                                            подпись студента 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение

1. Значение  и задачи ревизии операций  с денежными средствами на счетах в банке

1.1. Задачи и источники ревизии учета операций с денежными средствами на счетах в банке

1.2. Составление  плана и программы ревизии  операций с денежными средствами на счетах в банке

1.3 Обзор  нормативных документов и экономической  литературы по теме исследования

1.4 Экономическая характеристика исследуемой организации

2. Ревизия  операций с денежными средствами на счетах в банке

2.1. Ревизия  операций по расчетному счету

2.2. Ревизия  операций на валютных счетах  в банках

2.3. Ревизия  операций на специальных счетах  в банках

3. Заключительный  этап ревизии операций с денежными средствами на счетах в банке

3.1. Составление  акта ревизии операций с денежными средствами на счетах в банке

3.2. Совершенствование  ревизии операций по счетам  в банке

Заключение 

Приложение  А. Бухгалтерский баланс МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат» на 1 января 2011 г….

Приложение  Б. Отчет о движении денежных средств МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат» за 2010 г….

Приложение  В. План ревизии операций по счетам в банках  на МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат»

Приложение Г. Программа проведения ревизии  операций по счетам в банках  на МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат»

Приложение Д. Акт ревизии операций по счетам в банках МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат» 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Взаимоотношения между организациями, возникающие в ходе осуществления хозяйственной деятельности, основываются на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации товаров, продукции, работ и услуг. При этом денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, однако расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный и строго регламентированный характер.

       Финансовые  ресурсы организации -  самые высоко ликвидные активы,  которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность предприятия любой формы собственности, уровень платежеспособности юридического лица.

       Основным источником поступления денежных средств на счета в банках является выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, прочего имущества (производственные запасы, основные средства, ценные бумаги и т.д). При этом использоваться эти денежные средства могут по следующим направлениям:

       - воспроизводство основных и оборотных  фондов;

       - выплата заработной платы сотрудникам  организации;

       - выполнение обязательств перед  бюджетом, бюджетными и внебюджетными  фондами и т.д.

       Таким образом, в современных условиях большую актуальность приобретают безналичные расчеты, так как они являются наиболее совершенной формой расчетов между юридическими лицами как с точки зрения безопасности, эффективности, так и с точки зрения их прозрачности и возможности контроля за использованием данных средств. Причем контроля не только со стороны государства или государственных контролирующих органов, но и внутреннего контроля со стороны руководства и собственников организации.

       Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных  средств вызывает непрерывное возобновление многообразных безналичных расчётов. Правильная организация учета расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины, а, следовательно, улучшение ее финансового состояния и укрепления ее кредитоспособности.

       Учитывая  важность движения средств по счетам в банках для успешного ведения  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, особенно актуальным становиться  проблема сохранности и рационального использования, а также обеспечение своевременной и достоверной информации по банковским операциям. Только современная, правильно организованная система синтетического и аналитического учета позволяет обеспечить полноценный контроль за операциями с денежными средствами на счетах в банке, способствует сохранности и рациональному использованию финансовых ресурсов, является основой для составления достоверной отчетности и источником реальных сведений для проведения экономического анализа деятельности организации в целях выявления резервов роста его экономических показателей.

       Все это обуславливает актуальность выбранной темы.

       Целью данной курсовой работы является изучение методики аудита операций с денежными средствами на счетах в банке и разработка мероприятий по его совершенствование как в теоретическом плане, так и на примере МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат».

       Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

       - исследовать операции на счетах  в банке как важнейший объект  контрольной проверки;

       - изучить нормативно-правовые акты, регулирующие методологическое  обеспечение контроля операций  по счетам в банках в условиях  развития рыночных отношений  в Республике Беларусь;

       - отразить порядок планирования  контрольной проверки операций  по счетам в банке;

       - изучить методику проверки операций  по расчетным, валютным и специальным  счетам в банке;

       - отразить порядок оформления  материалов проверки операций  по счетам в банке, дать рекомендации  по устранению допущенных нарушений,

       - оценить  качество  организации  внутреннего  контроля  за  движением   и сохранностью денежных средств;

       - проверить порядок ведения операций  с  денежными  средствами  на  предмет соответствия действующему законодательству;

       - описать порядок и цель формирования отчета о движении денежных средств;

       - дать краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки.

       В структуре работы выделено три раздела.

       В первом разделе нашла свое отражение  общая информация по теме исследования: цели и задачи ревизии денежных средств  на счетах в банке, нормативно-правовое и информационное обеспечение ревизии денежных средств на счетах в банке, а также дана краткая характеристика исследуемого предприятия.

       Во  втором разделе курсовой работы отражена поэтапная методика проведения ревизии  денежных средств на расчетных, валютных и других специальных счетах в банке.

       В третьем разделе работы автором  подведены итоги проведенной  ревизии по теме исследования и внесены  предложения по совершенствованию ревизии денежных средств на счетах в банке.

     В процессе написания работы были использованы учебно-практический материал, учебные пособия, статьи периодических изданий и электронные ресурсы.

     В процессе написания работы использовались практические данные на основании МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат».

     МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат», основанный на базе птицекомбината в 1964 году, является государственным предприятием коммунальной собственности и входит в состав ГУ "Миноблсельхозпродукт".

     МОПТУП  «Столбцовский мясокомбинат» - одно из крупнейших предприятий Столбцовского района: удельный вес выпускаемой продукции в общем объёме производства по району составляет от 40 до 45%, товаров народного потребления от 50 до 57%. Имеет устойчивое финансовое положение.

     Предприятие длительное время являлось филиалом крупных мясоперерабатывающих заводов, обеспечивая их как мясом на кости, так и блочным мясом.

     С декабря 2002 года имеет статус самостоятельного предприятия.

     Основной  целью деятельности МОПТУП «Столбцовский  мясокомбинат»  является удовлетворение потребностей населения в соответствующих видах продукции, получение прибыли для социальных и экономических интересов собственника имущества предприятия. Приоритетным является первичная переработка скота, с преобладанием переработки крупного рогатого скота.

     Производимая  на предприятии продукция характеризуется высоким качеством. Контроль за качеством продукции осуществляется производственной лабораторией предприятия.

     На  балансе МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат»  находятся столовая и пять фирменных  магазинов.

     Предприятие имеет законченный цикл производства, из непищевых отходов и кости вырабатывается мясокостная мука, как один из компонентов комбикормов.

     Расположение  МОПТУП «Столбцовский мясокомбинат»  выгодно в транспортном сообщении: организация находится недалеко от автомагистрали Москва - Брест, располагает подъездными железнодорожными путями. На данный момент по ним поставляется мазут на хранение в ёмкости мясокомбината (2 хранилища по 1000т.). Это позволяют без затруднений осуществлять доставку сырья и отгрузку готовой продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Значение  и задачи ревизии  операций с денежными  средствами на счетах в банке

 
 

1.1. Задачи и источники  ревизии учета  операций с денежными  средствами на  счетах в банке 
 

     Контроль  состояния  учета, полноты и своевременности оприходования, правильности, целесообразности и законности использования денежных средств на счетах в банке в современных условиях имеет большее значение, так как обеспечивает платежеспособность организации за счет повышения скорости оборачиваемости самых ликвидных активов. Рациональное использование безналичных денежных средствспособствует повышению конкурентоспособности отечественных производителей не только на внутреннем, но и на внешнем рынке.