Проверка денежных средств организации: проблемы и пути их решения

Примечание. Источник: по данным формы 1, 5 бухгалтерской отчетности (Приложение А, В)

По данным таблицы 1.2 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» в 2010 году уменьшился по сравнению с 2009 годом на 0,15 за счет снижения имеющихся денежных средств (на 23,25%)  и составляет 0,24. Рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2, т. е. это говорит о том, что на «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» краткосрочные обязательства могут быть погашены н за счет абсолютно ликвидных активов.

Коэффициент промежуточной ликвидности также уменьшился в 2010 году на 0,17 и составляет 0,84. Он характеризует долю краткосрочных обязательств на «Автобусный парк № 6 г. Гомеля», которые могут быть погашены за счет имеющихся остатков денежных средств, реализации финансовых вложений и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в результате реализации оборотных активов. Нормативная величина данного коэффициента установлена в размере 1,15. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» данный коэффициент больше единицы, что говорит о том, что организация имеет возможность в перспективе полностью рассчитаться по своим долговым обязательствам краткосрочного характера.

Таблица 1.3 – Динамика  показателей финансовой независимости по

«Автобусный парк № 6 г. Гомеля» за 2009 – 2010 гг.

Продолжение таблицы 1.3

Примечание. Источник: по данным формы 1, 5 бухгалтерской отчетности (Приложение А, В)

Коэффициенты маневренности собственности и обеспеченности собственными оборотными средствами не рассчитываем, т.к. на «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» нету собственных оборотных средств.

Коэффициент финансовой независимости характеризует долевое участие собственных источников финансирования в формировании активов организации. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» в 2010 году он увеличился на 0,04 и составляет 0,70, что свидетельствует о повышении финансовой самостоятельности организации.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (финансовой зависимости) характеризует долевое участие заёмных и привлечённых источников финансирования в формировании активов организации. Значение данного коэффициента не должно превышать 0,85. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» в 2010 году он составляет 0,30, что на 0,04 меньше, чем в 2009 году.

Коэффициент финансового риска  характеризует сумму заёмных и привлеченных источников финансирования, приходящуюся на 1 рубль собственных средств. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» в 2010 году он составляет 0,43, тогда как в 209 году составлял 0,53. Снижение значения данного коэффициента свидетельствует об уменьшении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Таблица 1.4 – Динамика показателей деловой активности по «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» за 2009 – 2010 гг.

Примечание. Источник: по данным формы 1, 2 бухгалтерской отчетности (Приложение А, Б)

Оборачиваемость оборотных активов в днях характеризует время нахождения средств в обороте. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» отклонение по данному показателю имеет отрицательное значение (-3,1), что приводит к высвобождению средств из оборота, своевременному погашению обязательств организации, снижению потребности в кредитах и займах, росту выручки и прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Оборачиваемость материальных оборотных активов характеризует время нахождения средств в запасах и затратах, налогах по приобретённым ценностям. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» оборачиваемость материальных оборотных активов в 2010 году составляет 13 дней, что на 1 день больше, чем в 2009 году.

Оборачиваемость средств в расчетах с дебиторами характеризует средние сроки погашения дебиторской задолженности.

На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» оборачиваемость средств в расчетах с дебиторами в 2010 году – 9,08 дней, что на 0,05 дня меньше, чем в 2009 году. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности приводит к притоку денежных средств в оборот.

Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует средние сроки погашения задолженности перед кредиторами. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» этот показатель в 2010 году равен 17,21 день, что на 3,38 дня медленнее, чем в 2009 году. Замедление сроков погашение кредиторской задолженности, с одной стороны, снижает потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к выплате штрафных санкций в разрезе не соблюдения условий контрактов, сроков выплаты зарплаты и уплаты налогов в бюджет.

Продолжительность операционного цикла характеризует время нахождения средств в товарно-материальной и финансовой форме. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» продолжительность операционного цикла составляет 22 дня, что на 1 день больше, чем в 2009 году.

Таблица 1.5 – Динамика показателей рентабельности  (убыточности) «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» за 2009 – 2010 гг.

Примечание. Источник: по данным формы 1, 2 бухгалтерской отчетности (Приложение А, Б).

Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 рублей использованных активов. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» наблюдается снижение данного показателя в 2010 году на 2,19. Что свидетельствует о снижении эффективности использования активов, об отставании темпа роста чистой прибыли по сравнению с темпом изменения активов организации.

Рентабельность расходов характеризует сумму прибыли от реализации полученную со 100 рублей понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), раскрывает окупаемость расходов в основную текущую деятельность. На «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» наблюдается убыточность расходов.

Убыточность продаж на«Автобусный парк № 6 г. Гомеля» характеризует долю убытка от реализации в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в цене реализации. В 2010 году наблюдается тенденция снижения данного показателя.

Основными видами деятельности  ОАО «Автобусный парк № 6 г. Гомеля» являются перевозки пассажиров в регулярном и в нерегулярном сообщениях, а также перевозки грузов по заказам организаций и частных лиц.

              В целях получения дополнительных доходов и прибыли общество развивает прочие виды деятельности, такие как:

-              технический осмотр и диагностирование транспортных средств на станциях диагностики;

-              ТО и ремонт автомобилей сторонним организациям и частным лицам;

-              сдача в аренду неиспользуемых свободных помещений;

-              розничная торговля в неспециализированном магазине и столовой;

-  технический осмотр транспортных средств и услуга по медицинскому освидетельствованию на допуск к работе водителей перед выездом на линию для сторонних организаций и частных лиц;

-  размещение рекламы на бортах автобусов и внутри салона и т.д.

                            В общем объёме выручки от реализации работ и услуг доходы от городских перевозок составляют 79,3%, от грузовых перевозок – 9,7%, от заказных автобусных перевозок – 2,7% и от прочих видов деятельности – 8,3% (рисунок 1.6).

Рисунок 1.6 – Структура доходов общества за 2010 г.

              Городские перевозки являются социально-значимыми, поэтому работа осуществляется по фиксированным тарифам. За 2010 год на возмещение разницы в цене получено субсидии из бюджета 4990 млн. руб., уровень возмещения затрат субсидиями составил 14,4%, собственными доходами возмещены затраты на 74,1%, 11,5% затрат не обеспечены источниками финансирования.