Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности фирмы

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 14:43, курсовая работа

Описание работы

В своей работе я рассмотрю некоторые возможности использования именно бухгалтерской информации для принятия управленческих решений, т.к. в настоящее время управленческий учет в России еще недостаточно развит. Так, по оценкам западных бухгалтерских и аудиторских фирм, их западные клиенты 90% времени и ресурсов тратят на постановку и ведение управленческого учета (management accounting, controlling— англ., Betriebsabrechnung — нем., буквально — «производственный учет»), и только 10% — на финансовую бухгалтерию, или счетоводство (accounting— англ., Finanzbuchhaltung— нем.). По оценкам российских консультантов, в отечественных компаниях это соотношение выглядит с точностью до наоборот1.

Содержание

Стр.

Введение……………………………………………………………………………………...
3
1.
Планирование производственной деятельности ………………………………………
4
1.1. Финансовые планы предприятия ……………………………………………..….. 6
2.
Информация бухгалтерского учета – база для финансового анализа
деятельности предприятия ….……………………………………………………………

11
2.1. Источники информации, необходимой для финансового анализа….…………. 11
2.1.1. Бухгалтерский баланс предприятия ………………………………………….
2.1.2. Отчет о прибылях и убытках ………………………………………………….
2.1.3. Пояснения к бухгалтерскому балансу и
отчету о финансовых результатах (формы 3, 4, 5) …………………………..

2.2. Методы анализа бухгалтерской отчетности и формирование
аналитического баланса ……………………………………………………………

2.2.1. Методы анализа бухгалтерской отчетности …………………………………
2.2.2. Формирование аналитического баланса ……………………………………..
2.3. Финансовый анализ ………………………………………………………………….
2.3.1. Основные направления оценки финансовой деятельности …………………
2.3.2. Система относительных показателей
финансовой устойчивости предприятия ……………………………………..

2.3.3. Анализ финансовых результатов ……………………………………………..
2.3.4. Оценка динамики показателей финансовых результатов
деятельности предприятия ……………………………………………………

2.3.5. Анализ уровней рентабельности ……………………………………………...
3.
Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности фирмы ...

3.1. Методы прогнозирования ………………………………...……….………………..
3.2. Прогнозный баланс. Принципы разработки …………...…………………………

Заключение …………………………………………………………………………………
33

Список литературы ………………………

Скачать полностью (206.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Роль бухгалтерского учета в управлении предприятием.doc

— 1.14 Мб (Скачать)
 
 

     Приложение 817

Оценка  состава и структуры источников средств предприятия

 
 
Источники средств		 На начало года (периода) На конец  года (периода) Изменение за год (период) (+;-) % к изменению пассива на конец года
 
тыс. руб.		  
% к итогу		  
тыс. руб.		  
% к итогу		  
тыс. руб.		 % к итогу  на начало года (периода)
Методика  расчета пассив  баланса гр.1 х 100 итог гр.1 пассив  баланса гр.З  х 100 итог гр.З гр.З-гр.1 rp.5 x 100 итог гр.) гр.5 х 100 итог гр.5
Собственные средства              
Уставный  капитал 3541 72,70 4075 70.72 +534 +10,96 +60,0
Резервный фонд — — — — — — —
Фонды накопления 120 2,46 138 2,40 +18 +0,37 +2,0
Целевое финансирование — — — — — — —
Нераспределенная  прибыль 41 0,84 117 2,03 +76 +1,56 +9,0
Итого: 3702 76,00 4330 75,15 +628 +12,89 +71,0
Заемные средства              
Долгосрочные кредиты 100 2,05 130 2,26 +30 +0,62 +3,3
Долгосрочные  займы — — 50 0,87 +50 +1,03 +5,6
Краткосрочные кредиты 350 7,19 430 7,46 +80 +1,64 +9,0
Краткосрочные займы — — 40 0,69 +40 +0,82 +4,5
Расчеты с кредиторами 674 13,84 711 12,34 +37 +0,76 +4,0
Авансы от покупателей — — — — — — —
Доходы  будущих периодов 20 0,41 35 0,61 +15 +0,31 +1,6
Резервы предстоящих расходов 10 0,20 14 0,24 +4 +0,08 +0,3
Резервы по сомнительным долгам 15 0.31 22 0,38 +7 +0,14 +0,7
Прочие  пассивы — — — — — — —
Итого: 1169 24,00 1432 24,85 +263 +5,4 +29,0
ВСЕГО: 4871 100,0 5762 100,0 +891 +18,29 100,0
 

     Приложение 918

Оценка  уровня и динамики показателей финансовых результатов

№ п/п Наименование  показателей За прошлый  период За отчетный период В % к базисному  значению
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС 5503,3 11255 204,5 |
2. Затраты на производство реализованной продукции 4233,3 8526,5 201,4
3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) 1270 2728,5 214,8
4. Результат от прочей реализации 20 3 15
5. Сальдо доходов  и расходов от внереализационных  операций 10 5 50
6. Балансовая  прибыль 1300 2736,5 210,5
7. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 884 1860,8 210,5
 

      Приложение 1019

Анализ  показателей финансовой устойчивости  

№ n/п Показатели Нормальные ограничения Методика расчета
1. Имущество предприятия   итог актива баланса
2. Источники собственных  средств   итог 1 раздела  пассива баланса
3. Заемные средства — всего   итог 11 раздела  пассива баланса
3.1. Долгосрочные  кредиты    
 
из II раздела пассива баланса
3.2. Долгосрочные  займы  
3.3. Краткосрочные кредиты  
3.4. Краткосрочные займы  
3.5. Расчеты и прочие пассивы (за вычетом ссуд работникам)  
4. Основные средства и прочие внеоборотные активы   итог 1 раздела  актива баланса
4.1. Основные средства по остаточной стоимости    
из 1 раздела актива баланса
4.2. Оборудование  к установке  
4.3. Капитальные вложения  
5. Собственные оборотные  средства   стр.2 + стр.3.1 + стр.3.2 - стр.4
6. Запасы и  затраты   II раздел актива  баланса
6.1. Производственные  запасы    
6.2. Незавершенное производство    
7. Денежные средства, расчеты и прочие активы    
8. Коэффициент автономии (Ка) ³0,5 стр.2 /стр.1
9. Коэффициент соотношения  заемных и

собственных средств (Кз/а)

 £1 стр.3

стр.2

10. Коэффициент соотношения мобильных и иммобипьных средств (Км/и)  
 		 стр.6 + стр.7

стр.4

11. Коэффициент маневренности (Км) ³0,5 (стр.2 - стр.4)/стр.2
12. Коэффициент обеспеченности запасов и

затрат собственными источниками (Ко)

 ³0,6-0,8 стр.2 - стр.4

стр.6

13. Коэффициент имущества  производственного назначения (Кпи) ³0,5 стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 ++ стр.6.1 + стр.6.2 стр.1
14. Коэффициент стоимости  основных средств в имуществе (Кф)  
 		 стр.4.1

стр.1

14. Коэффициент стоимости  основных средств в имуществе (Кф)  
 		 стр. 4.1

стр.1

15. Коэффициент стоимости  материальных оборотных средств  в имуществе (Коб)  
 		 стр.6

стр.1

16. Коэффициент автономии  источников формирования

запасов и затрат (Каз)

 £0,6                              стр.2 - стр.4                                 .

стр.2 - стр.4 +  стр.3.1 + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4

17. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств (Кд)  
 		                стр.3.1 + стр.3,2          .

стр.2 +  стр.3.1 + стр.3.2

18. Коэффициент краткосрочной задолженности (Кк)   (стр.3.3 + стр.3.4 + стр.3.5) /стр.3
19. Коэффициент кредиторской задолженности (Ккз)   стр.3.5 / стр.3
20. Коэффициент прогноза банкротства (Кпб)  
 		 стр.6 + стр.7 - стр.3.3 -- стр.3.4 - стр.3.5

 стр.1

 

Приложение 1120

Анализ  уровня рентабельности производства  

№ п/п Показатели Прошлый год (период) Отчетный год (период)
1. Балансовая  прибыль, тыс. руб. 13082 14119
2. Реализация  продукции в ценах предыдущего  года, тыс. руб. 106176 111715
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 93714 94418
4. Среднегодовые остатки материальных оборотных  средств, тыс. руб. 14507 14740
5. Среднегодовая стоимость производственных фондов (стр.3 + стр.4), тыс. руб. 108221 109158
6. Коэффициент фондоемкости продукции (стр.3/стр.2) 88,26 84,52
7. Коэффициент закрепления  оборотных средств (стр.4 /стр.2) 13,66 13,19
8. Прибыль на рубль  реализованной продукции (стр.1/стр.2) 12,32 12,64
9. Уровень рентабельности производства (стр.1/стр.5) х 100 % 12,09 12,93
 

Приложение 1221

Расчет  показателей для  аналитического баланса

 

Показатели Коды  строк баланса Расчет  данных баланса
на  начало года на конец  года
Текущие активы 290 - 217 - 230 483531-51=483480 775315 -1700 = 773615
Ликвидные активы 216+ 240+ 250 151926 +11875 +1793 = 171572 113741 + 21007 + 3198 = 145722
Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения 240+250 11875+1793=13668 21007+3198=24205
Материально-производственные запасы 210 - 216 - 217 + 220 448944 -151926 - 51 +14941 = 311908 699957 - П3741 -1700 + 43377 = 627893
Недвижимость  или иммобилизованные средства 190+230 3845596 3788879
Общая сумма капитала 399- 217- 390 4329127-51=4329076 4564194 -1700 = 4562494
Реальные  активы 120 + 130 + 211 + 213 +214 3594370 + 242692 +113269 + 28779 +114433 = 4093543 3417896 + 368832 +159016 + 41270 +195468 = 4182482
Обязательства (заемные средства) 590 + 690 - 630 - 640 -650 - 660 2137 + 443007 - 248 ~ 251 - 5548 = 439097 1869 + 662124 - 217 = 663776
Долгосрочные  обязательства 590 2137 1869
Краткосрочные обязательства 690 - 630 - 640 - 650 - 660 443007 - 248 - 251 - 5548 = 436960 662124-217=661907
Собственный капитал 699 - 217 - 390 - «Обязательства» 4329127- 51 - 439097 = 3889979 4564194 -1700 - 663776 = 3898718
Чистые  ликвидные активы «Ликвидные  активы» — «Краткосрочные обязательства» 171572 - 436960 = -265388 145722 - 661907 = -516185
Собственные текущие активы (Собственные оборотные  средства) «Текущие активы»  — «Краткосрочные обязательства» 483480 - 436960 = 46520 773615 - 661907 = 111708

  

Уплотненный аналитический баланс 

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец  года
Ликвидные активы 171572 145722 Краткосрочные обязательства 436960 661907
Материально-производственные запасы 311908 627893 Долгосрочные  обязательства 2137 1869
Недвижимое  имущество 3845596 3788879 Собственный капитал 3889979 3898718
Баланс 4329076 4562494 Баланс 4329076 4562494

Информация о работе Прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности фирмы