Отчет по практике в ТОО «НПФ Сары-Арка»

- -  

ОГЛАВЛЕНИЯ

 

ТЕМА 1.ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ

ТЕМА 2.УЧЕТ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

ТЕМА 3.УЧЕТ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА И ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

ТЕМА 4.УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ТЕМА 5.УЧЕТ  НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.

ТЕМА 6.УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В ОСНОВНЫЕ  СРЕДСТВА

ТЕМА 7.УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

ТЕМА 8.УЧЕТ ОБОРОТНЫХ  АКТИВОВ

ТЕМА 9.УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА.

ТЕМА10.УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) И  ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

ТЕМА 11.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ .

ТЕМА 12.УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ

ТЕМА 13.УЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), УЧЕТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

ТЕМА 14. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ)  ОТЧЕТНОСТЬ

ПРИЛОЖЕНИЯ 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1. Организационная  форма бухгалтерского учета

 

  "Организация   бухгалтерского учета в организациях"  согласно Федерального  закона  "О   бухгалтерском учете", ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операции несут руководители организации.

В ТОО «НПФ Сары-Арка» бухгалтерский учет ведется самостоятельной бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем организации. Он подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операции законодательству РК, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требование главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операции и представлению  в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательно для всех работников организации.

В случае разногласий  между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отельных хозяйственных операции документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операции. В таблице представлена структура бухгалтерского аппарата  ТОО «НПФ Сары-Арка»

 

                  Структура бухгалтерской службы ТОО «Сары-Арка»

Должность	Функции
Главный бухгалтер	Отвечает за весь процесс  ведения бухгалтерского учета и контроля на предприятии. Составления финансовой отчетности.
Бухгалтер по расчетам с  персоналом	Расчет заработной платы, учет расчетов с работниками ТОО «НПФ Сары-Арка».
Бухгалтер по учету материалов и расчету себестоимости	Учет поступления и расходования основных средств и материальных ценностей, их хранение и использование, расчеты с поставщиками. Учет затрат по всем видам производства, калькуляция себестоимости выпускаемой продукции, определение затрат на незавершенное производство.
Бухгалтер - кассир	Ведение кассовых операции

 

Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета  большое значение имеет разработка плана его организации. План организации  бухгалтерского учета состоит из следующих элементов: план документации и документооборота; план инвентаризации; план счетов и их корреспонденция;  план отчетности;  план технического оформления учета; план организации труда работников бухгалтерии.

В плане документации перечисляются документы для  учета хозяйственных операции. Организация  ТОО «НПФ Сары-Арка» использует типовые формы первичных учетных документов. Все формы первичных учетных  документов  составляются  с  соблюдением  требований предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету и отчетности.

Основой организации  первичного учета в организации является утвержденный главным бухгалтером график документооборота, т.е. прохождения документов от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяются лица, ответственные за оформление документов, а также порядок место время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.

В таблице   представлен  график документооборота в ТОО «НПФ Сары-Арка» на примере расходного кассового ордера.

 

График документооборота на примере расходного кассового ордера.

Наименование документа                  Расходный кассовый ордер
Наименование              документа	1.Количество экземпляров 2.0тветственый за выписку  З.Ответственный  за           оформление 4.0тветственный  за      исполнение  5. Срок исполнения	Бухгалтер – кассир Главный бухгалтер Бухгалтер – кассир ежедневно
Проверка документа	1.Ответственный 2.Ответственный  за     представление  3.Порядок представления	Главный бухгалтер Бухгалтер-кассир    ежедневно
Обработка документа	1.Ответственный  за     исполнение  2.Срок исполнения	Главный бухгалтер    ежедневно до 6 часов
Передача в  архив	1.Ответственный  за исполнение 2.Срок исполнения	Главный бухгалтер  по окончании года

 

        В плане инвентаризации определяют  порядок формы и сроки проведения плановых и внеплановых инвентаризаций.

В плане отчетности указывают: перечень отчетных форм, отчетный период, за который составляется та или иная форма отчета, сроки представления  отчетности, наименование и адреса организации и учреждений, а также фамилии должностных лиц, получающих отчеты.

В плане технического оформления учета дают характеристику формы учета, которая будет применятся. В ТОО «НПФ Сары-Арка» применяют журнально-ордерную форму бухгалтерского учета с применением компьютера.

 

 

 

 

 

1.2.Учётная  политика ТОО «НПФ Сары-Арка».

 

Учётная политика ТОО  «Сары-Арка» – это выбор самим предприятием определённых и конкретных методик, формы и техники ведения бухгалтерского учёта исходя из установленных правил и особенностей деятельности ТОО «НПФ Сары-Арка».

При формировании учётной  политики предполагаются имущественная независимость и непрерывность деятельности ТОО «НПФ Сары-Арка», а также последовательность применения выбранной учётной политики. При создании учётной политики руководитель и бухгалтер опираются на Положение «Учётная политика ТОО «НПФ Сары-Арка»» – отдельный нормативный документ, в котором указаны все те особенности, что влияют на деятельность ТОО «НПФ Сары-Арка» и учёт на нём.

Существенными способами  ведения бухгалтерского учёта, принятыми при формировании учётной политики ТОО «НПФ Сары-Арка» и подлежащими раскрытию в составе бухгалтерской отчётности, являются:

                Способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов (как учитывается неизбежный в процессе производства износ зданий, оборудования и машин);

Методика учёта прибыли  от реализации продукции (как посчитать доход или прибыль от производственных или торговых операций).

Руководитель ТОО «НПФ Сары-Арка» издаёт приказ об учётной политике, где объявляет, каким образом в течении года будет решаться вышеперечисленный набор учётных проблем ТОО «НПФ Сары-Арка». В нём конкретно отражены все параметры финансово-экономической деятельности ТОО «НПФ Сары-Арка», которые используются непосредственно в его работе: как разделить так называемые основные средства (те материальные ценности, которые стоят дорого и служат долго) и средства в обороте (служащие недолго и стоящие недорого), как учитывать неизбежный износ зданий, оборудования и машин и т.д.

Менять учётную политику предприятие может только в особых случаях, которые также указаны  в документе «Положение по учётной политике ТОО «НПФ Сары-Арка»».

 

         1.3.Автоматизация учета

В ТОО «НПФ Сары-Арка» учет ведется по журнально-ордерной форме с применением ЭВМ.В организации установлена программа «1С-Бухгалтерия».

Программа имеет следующие  характеристики:

- количество операций не ограничено;

- количество счетов (субсчетов) не ограничено;

- разрядность сумм операций - до 16 знаков включая точку;

- количество знаков бухгалтерского счета/субсчета (буквы, цифры) - 3;

- количество объемов аналитического учета по каждому счету (субсчету) - до 100000 наименований;

- формирование итогов - за год, квартал, месяц, произвольный период;

- количество независимых рабочих мест на одном компьютере не ограничено.

План счетов - основа ведения бухгалтерского учета. Перед тем как начать работу, необходимо просмотреть, какая система счетов заложена в программу "1С: Бухгалтерия". При необходимости эта система счетов может быть откорректирована в соответствии с потребностями предпринимателя.

Список упорядочен по кодам (номерам) счетов и субсчетов. Просмотр, удаление, корректировка  и ввод новой записи ведется, как  и для всех списков. Быстрый поиск счета и субсчета осуществляется при вводе его номера с клавиатуры.

При вводе нового счета (субсчета) в список счетов он будет  помещен там по порядку. При вводе  счетов с субсчетами сначала вводится строка с кодом счета, пустым кодом субсчета и в ней указывается наименование счета. Затем в строках с тем же кодом счета и кодами субсчетов вводится наименование субсчетов.

Программа позволяет  вести неограниченное количество объектов аналитического учета: по товарам, материалам, организациям, сотрудникам, основным средствам и т.д. Для обобщенного названия группы объектов аналитического учета в программе используется термин субконто. Список субконто выводится и корректируется командой Виды субконто пункта главного меню Операции. Его можно менять и при просмотре счетов бухгалтерского учета и при вводе операций.

Исходными данными для  бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.

Чтобы начать работать с  программой необходимо ввести и остатки по всем счетам (входящее сальдо) на начало того периода, с которого начинают применять программу. Если остатки введены правильно, остаток на конец периода по счету "0000" должен быть нулевым. Убедившись в правильности введенных проводок, выполняется команда Закрытие рабочего периода пункта меню Операции. В программе предусмотрены типовые операции.

Типовые операции предназначены  для упрощения ввода проводок. С их помощью можно автоматизировать ввод стандартных или часто используемых операций и печатать необходимые первичные документы. Типовые операции представляются собой сценарии стандартных или часто повторяющихся действий.

При задании типовой  операции в журнал операций помещается одна или несколько проводок, имеющих общую дату и содержание операции. Суммы проводок могут рассчитываться автоматически или запрашиваться при вводе типовой операции. Программа позволяет корректировать и дополнять список типовых операций и формулы для расчета сумм проводок. При использовании типовых операций можно автоматически получать соответствующий первичный документ. Формат первичного документа также можно корректировать.

Программа позволяет  формировать большое количество выходных документов. Для формирования выходных документов используются различные команды из пункта главного меню Отчетность. Выбор этих команд возможен после расчета итогов (команда Расчет итогов пункта главного меню Отчетность).

Сводные проводки - это документ, содержащий обороты между счетами. Если в корреспонденциях указаны счета с субсчетами, то в сводные проводки включаются итоги по корреспонденции с субсчетами и корреспонденции без субсчетов

Шахматка - это документ, содержащий табличное представление оборотов между счетами за установленный период времени. Слева и сверху шах-матки отображаются номера счетов дебета и кредита соответственно, а справа и снизу - обороты по этим счетам. В середине каждой клетки указана сумма по корреспонденции с дебета счета строки в кредит счета столбца.

Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период. Список упорядочен по кодам счетов и субсчетов. В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам. В верхней части экрана выводятся полные названия счетов текущей строки и наименования субконто.

Система позволяет получать отчеты произвольной формы. Каждый отчет задается с помощью текстового файла, который содержит форму отчета  и формулы расчета каждого показателя. При их использовании, отчеты можно изменять в соответствии с установленной формой отчетности.  Для формирования отчета, следует выбрать команду Отчеты из пункта меню Отчетность. На экран выводится список отчетов, содержащий практически все документы, требуемые налоговой инспекцией, пенсионным фондом и статистической службой: баланс, приложения к нему, расчеты налогов и т.д.

Структуру отчета можно  создавать и изменять с помощью  любого текстового редактора. Все отчеты выводятся на экран и печать.

 

1.4.Инвентаризация.

   Инвентаризации подвергаются материальные ценности, денежные средства. Она необходима для того, чтобы вовремя выявить ошибки в учёте и проверить сохранность материальных ценностей у материально-ответственных лиц. Если, например, проводится инвентаризация материалов, то они подсчитываются, взвешиваются, оценивается их состояние. В ходе этой работы составляется инвентаризационная опись.