Отчет по практике в ТОО «НПФ Сары-Арка»

Предоставлен стандартный  вычет на работника в размере 400 руб. и на одного ребёнка в размере 300 руб.

(1119,33 – 400,00 – 300,00) * 13% = 55,00 руб.

3) 25% алименты  Д-т 70  К-т 76  =  497,00

(заработная плата  – налог на доходы физических  лиц) *25%:

(1779,33 – 55,00) * 25% = 497,00

Итого удержано из зарплаты: 495,00

 

Бухгалтерские проводки удержаний из заработной платы

 

Удержания	Вид удержания	Д-т	К-т
Удержан налог на доходы физических лиц   13%	770	70	68
Удержаны профсоюзные  взносы   1%	798	70	76
Удержаны алименты, штрафы	790	70	76
Удержан госстрах	777	70	76
Удержан кредит	764	70	73
Выдача из кассы зарплаты	781	70	50
Депонирована зарплата	785	70	76
Возврат денег по зарплате (пр./ордер)	781	50	70
Удержано за справки  на питание	760	70	73
Удержана квартплата	792	70	76
Удержано за спец. талоны	794	70	20, 25

 

К выдаче: Начисления –  удержания 

1779,33 – 497,00 = 1348,33 руб.

Получено с расчетного счета в кассу на зарплату:

Д-т 50   К-т 51 1348,33

Выдана зарплата:   Д-т 70   К-т 50 1348,33

Таким образом, начислено 1779,33;    удержано  497; К выдаче 1348,33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМА 10. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) И ВЫПУСКА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

 

 

Формирование информации о расходах по обычным видам деятельности ведется на счетах 20-29 .

Счет 20 "Основное производство" используется для учета затрат по выполнению строительно-монтажных работ. По дебету данного счета отражаются прямые расходы организации в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов:

10 "Материалы" - на стоимость материалов, конструкций и изделий, использованных при производстве работ;

23 "Вспомогательные производства" - на стоимость услуг, оказанных собственными подсобно-вспомогательными производствами организации;

25 "Общепроизводственные расходы" - на стоимость расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов;

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на суммы по оплате труда рабочих, занятых на строительно-монтажных работах;

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - на стоимость услуг, связанных с производством работ и др.

Косвенные (накладные) расходы, связанные с управлением и  обслуживанием строительного производства, списываются на счет 20 с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Потери от брака во время производства работ, а также затраты по устранению недостатков, обнаруженных в течение периода гарантийной эксплуатации объекта, списываются со счета 28 "Брак в производстве".

На отдельном субсчете счета 20 генподрядной строительно-монтажной организации отражается сметная (договорная) стоимость работ, выполненных субподрядными организациями. Остаток по счету 20 на конец месяца показывает стоимость незавершенного строительного производства.

Счет 23 "Вспомогательные производства" предназначен для учета затрат подсобно-вспомогательных производств, состоящих на балансе организации, обеспечивающих обслуживание различными видами энергии (электроэнергией, газом, воздухом и др.); транспортное обслуживание; ремонт строительных машин и механизмов и других основных средств; изготовление строительных деталей, конструкций, отдельных видов строительных материалов (бетона, раствора и др.); добычу камня, гравия, песка и других нерудных материалов.

По дебету счета 23 "Вспомогательные производства" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг основному производству организации. По кредиту данного счета отражаются суммы фактической себестоимости выпущенной продукции, выполненных работ и оказанных основному производству услуг. Стоимость изготовленных строительных материалов, конструкций и деталей, добытых нерудных материалов приходуется на счет 10 "Материалы" по фактической себестоимости изготовления. Выработанная для строительства объектов энергия списывается на счет 20 "Основное производство". Выполненные для сторонних организаций работы и оказанные услуги списываются в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Остаток по счету 23 "Вспомогательные производства" на конец месяца показывает остаток незавершенного производства.

В связи с исключением из нового Плана счетов счета 30 "Некапитальные работы" на счет 23 "Вспомогательные производства" переносится учет хозяйственных операций по возведению временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств, а также учет расходов, связанных со сносом и демонтажем прекращенных строительством объектов. В аналитическом учете по счету 23 выделяется статья "Возведение временных (нетитульных) сооружений". К нетитульным относятся временные сооружения, приспособления и устройства, предназначенные для нужд отдельного объекта, расходы по содержанию которых учитываются в составе накладных расходов.

К временным (нетитульным) сооружениям, приспособлениям, устройствам  согласно приложению N 6 к постановлению Госстроя России от 26.04.99 г. N 97 относятся:

приобъектные конторы  и кладовые прорабов и мастеров;

складские помещения  и навесы при объекте строительства;

душевые, кубовые, неканализированные уборные и помещения для обогрева рабочих;

настилы, стремянки, лестницы, переходные мостики, ходовые доски, обноски при разбивке зданий;

сооружения, приспособления и устройства по технике безопасности;

леса и подмости, не предусмотренные в сметных нормах на строительные работы или в ценниках на монтаж оборудования, наружные подвесные  люльки, заборы и ограждения, необходимые для производства работ, предохранительные козырьки, укрытия при производстве буровзрывных работ;

временные разводки от магистральных  и разводящих сетей электроэнергии, воды, пара, газа и воздуха в пределах зоны (территории в пределах до 25 м от периметров зданий или осей линейных сооружений);

расходы, связанные с  приспособлением строящихся и существующих на строительных площадках зданий вместо строительства указанных выше временных (нетитульных) зданий и сооружений.

Стоимость законченных  строительством временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств оформляется актом о сдаче временного (нетитульного) сооружения по форме N КС-8 и принимается к учету по счету 10 "Материалы", субсчет 9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности". При передаче временного объекта в эксплуатацию его стоимость списывается на счет 26 "Общехозяйственные расходы" по ст.2 раздела III Перечня накладных расходов (приложение N 1 к Типовым методическим рекомендациям по планированию и учету себестоимости строительных работ, утвержденным Минстроем России от 4.12.95 г. БЕ-11-260/7 (с изменениями от 14.08.97 г. N ВБ-12-185/7). Контроль наличия и движения указанных предметов может вестись в оперативном порядке (например, за балансом и т.д.).

Отражение в бухгалтерском учете расходов по возведению временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств производится следующим образом:

Дебет 23 "Вспомогательные производства",

Кредит 10, 23, 25, 60, 69, 70 и др. - расходы в размере прямых затрат по возведению временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств;

Дебет 10 "Материалы", субсчет 9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности",

Кредит 23 "Вспомогательные производства" - принятие к учету временных (нетитульных) сооружений;

Дебет 26 "Общехозяйственные расходы",

Кредит 10 "Материалы", субсчет 9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" - передача временных (нетитульных) сооружений в эксплуатацию.

Ликвидация указанных  предметов оформляется актами о  разборке временного (нетитульного) сооружения по форме N КС-9.

На счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются расходы по содержанию и эксплуатации собственных строительных машин и механизмов, а также по оплате указанных расходов сторонним специализированным организациям. Состав расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов приведен в п.2.11 Типовых методических рекомендаций. Расходы, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", полностью списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для учета расходов по содержанию аппарата управления организации, расходов на обслуживание работников строительства, на организацию работ на строительных площадках и др. На данный счет относятся расходы, перечисленные в приложении N 1 к Типовым методическим рекомендациям.

Указанные расходы полностью  списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства". В качестве условно-постоянных накладные расходы могут списываться непосредственно в дебет счета 90 "Продажи".

Строительные организации  для исчисления себестоимости продукции (работ, услуг) по элементам расходов могут применять счета 30-39 нового Плана счетов. Состав и методика данных счетов устанавливаются организацией самостоятельно на основании соответствующих рекомендаций Минфина России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМА 11. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ .

Для ведения кассовых операций на предприятии ЗАО “Актив” предусмотрена должность кассира.

Главный бухгалтер подбирает  на должность кассира специалиста, заключает с ним договор о  полной материальной ответственности. Этот договор передают инспектору по кадрам, который включает его в личное дело кассира.

Кассиру запрещается  передавать выполнение порученной ему  работы другим лицам. В случае необходимости  временной замены кассира, исполнение обязанностей кассира возлагаются  на другого работника по письменному  приказу руководителя. С этим работником также заключается договор о его полной материальной ответственности.

Главный бухгалтер и  его заместитель, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут  исполнять обязанности кассира. Руководитель ЗАО «Магнит» обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при доставке их в банк или из банка.

На  предприятии приняты  необходимые меры для обеспечения  сохранности денежных средств в  кассе. Для кассы выделено отдельное  помещение с сейфом который по окончанию работы  кассир закрывает ключом и опечатывает сургучной печатью.

Помещение кассы в  хозяйстве изолировано, двери в  кассу во время операций заперты  с внутренней стороны. По окончанию работы  кассир закрывает ключом и опечатывает сургучной печатью.

Часто в помещение  кассы допускаются лица, не имеющие отношения к ее работе.

Все наличные деньги и  ценные бумаги хранятся в несгораемом  металлическом сейфе, сейф прикреплен к полу. Касса оборудована сигнализацией. По окончании работы кассы сейф закрывается  ключом и опечатывается сургучной печатью кассира. У выхода из кассы кассир стелит коврик, пропитанный специальным составом. Ключи и печати хранятся у кассира. Дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся в сейфе главного бухгалтера.

Хранение в кассе  наличных денег и других ценностей, не принадлежащих хозяйству, запрещается.

Перед открытием помещения  кассы и металлического сейфа  кассир осматривает сохранность  замков, дверей, оконных решеток  и печатей, убеждается в исправности  охранной сигнализации. Все мероприятия  проводятся в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете»

Поступающие в кассу  ЗАО «Магнит» с расчетного счета, от покупателей и др. наличные деньги, оформляются приходными кассовыми  ордерами. Приходный кассовый ордер передается непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его заполнения, наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает приходный ордер  и квитанцию. Деньги по кассовым ордерам принимаются  только  в день их составления.

При приемке наличных денег кассир руководствуется документом “Признаки и правила  определения  платежеспособности  банковских билетов (банкнот) и монет банка России”  Этим документом определены : признаки платежеспособности, допустимые повреждения платежеспособных банкнот, порядок обмена банкнот.

Оформление и  выдача наличных денег из кассы  происходит на основании расходных кассовых ордеров   или  других документов  (платежных ведомостей, заявлений  на выдачу денег, счетов), на которых  ставят специальный  штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег подписываются руководителем ЗАО «Магнит»  или главным бухгалтером. На предприятии ЗАО “Актив ” расходный кассовый ордер составляется в бухгалтерии, регистрируется  в журнале  регистраций приходных и расходных кассовых ордеров  и  передается  кассиру  для исполнения.

При выдаче денег отдельному лицу кассир записывает в расходный  кассовый  ордер наименование и  номер документа,  удостоверяющего  личность,  кем, когда он выдан  и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному   на   несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе ЗАО «Магнит»,  деньги выдаются только  по расходным  кассовым  ордерам, выписываемым  на  каждое  лицо или  по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.