Отчет о прохождении практики в АО "АТФБанк"

1. Привлеченные вклады учитываются Банком отдельно по каждому виду вклада  и вкладчику (депозитору) на основании заключенного договора банковского вклада. При первоначальном признании вклады оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке, прямо  связанные с привлечением вкладов. После первоначального признания вклады оцениваются по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента.
2. Вклады отражаются в бухгалтерском учете в момент зачисления денег на сберегательный счет, если иное не предусмотрено условиями заключенного договора. В зависимости от сроков и видов привлеченные вклады (депозиты) классифицируются как:

• Вклады  до востребования;

• краткосрочные вклады (до одного года);

• долгосрочные вклады  (свыше одного года);
• условные вклады;
• вклады, являющиеся обеспечением обязательств клиентов.

3. Обязательства Банка по вкладам  учитываются в валюте, в которой привлечен вклад, в соответствии с условиями заключенного договора банковского вклада.

4. Размеры ставок вознаграждения по привлеченным вкладам устанавливаются Уполномоченными органами Банка и определяются договором банковского вклада, заключаемым между сторонами.
5. Вознаграждение по вкладам начисляется согласно методу начисления. Расчет вознаграждения производится согласно условиям договора.
6. Предоплаченное Банком вознаграждение по привлеченному вкладу  отражается на счете по учету предоплаченного вознаграждения по привлеченному вкладу. В течение срока действия договора сумма предоплаченного вознаграждения  амортизируется на расходы Банка согласно методу начисления прямолинейным методом.
7. Разница между суммой привлеченного вклада, начисленного вознаграждения по привлеченному вкладу  и суммой, подлежащей выплате, учитывается как премия или дисконт (скидка). Амортизация премии или дисконта (скидки) по привлеченным вкладам производится согласно методу начисления прямолинейным методом в течение всего срока действия договора банковского вклада. На сумму премии или дисконта (скидки) увеличиваются доходы или расходы Банка.
8. Выплату начисленного вознаграждения и дисконта по вкладам Банк осуществляет в соответствии с условиями договора банковского вклада, заключенного между Банком и клиентом.
9. При досрочном расторжении договора банковского вклада (срочного) вознаграждение и дисконт по вкладу начисляется и выплачивается в соответствии с условиями договора банковского вклада.
10. Вклады принимаются и учитываются расчетно-кассовыми подразделениями филиалов Банка и их дополнительными точками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Банк осуществляет предоставление займов в соответствии со своей внутренней кредитной политикой и общими условиями проведения банковских операций.
2. Займы в портфеле Банка классифицируются и учитываются в балансе по следующим категориям:

•       ссуды и дебиторская задолженность;

3. Предоставление банковских займов осуществляются на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и использования займа по целевому назначению, за исключением случаев, предусмотренных внутренними документами Банка.
4. Предоставление займов клиентам и их классификация по категориям осуществляется на основании решений Уполномоченного органа Банка. В случае отсутствия категории займа в решении Уполномоченного органа, он учитывается по умолчанию по категории «Ссуды и дебиторская задолженность». После первоначального признания актива, который был классифицирован как ссуда или дебиторская задолженность, Банк может определить его как финансовый актив, оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или убыток, либо как актив, имеющийся в наличии для продажи.
5. Все вопросы, связанные с выдачей и погашением банковского займа, уменьшением (увеличением)  ставок вознаграждения и другие дополнительные условия оговариваются сторонами в договорах банковского займа (дополнительных соглашениях).
6. Банковские займы подразделяются на:

• овердрафт;
• краткосрочные  (до одного года);
• долгосрочные  (свыше одного года).

7. Требования по займам отражаются в валюте, в которой предоставлен заем в соответствии с условиями заключенного договора банковского займа, независимо от вида валюты, в которой будут производиться платежи, и расчеты по займу.

8. Займы, предоставленные клиентам, и, учитываемые, как ссуды и дебиторская задолженность, при первоначальном признании оцениваются по фактическим затратам. Последующая оценка этих займов, предоставленных клиентам, производится в сумме амортизированных затрат, с применением метода эффективной ставки процента, поскольку к данным займам не применяется оценка по справедливой стоимости.

Разница между суммой предоставленного займа, начисленного вознаграждения и суммой, подлежащей погашению, учитывается  как премия или скидка (дисконт). Амортизация премии или скидки (дисконта) по займам производится согласно методу начисления прямолинейным методом, независимо от суммы премии или скидки. На сумму амортизации премии или  скидки (дисконта) увеличиваются расходы  или доходы.

9. В случае, если допускается возможность переуступки юридических прав по займу, предоставленному клиенту  и соответственно классификации его как актива, оцениваемого по справедливой стоимости или имеющегося в наличии для продажи, то данный заем оценивается по справедливой стоимости.
10. При участии Банка в выдаче синдицированного займа, Банк классифицирует часть займа, правом требования которой обладает. Расчет пруденциальных нормативов и других обязательных к выполнению норм и лимитов, осуществляется с учетом той части синдицированного займа, которая принадлежит Банку.
11. Ставки вознаграждения по предоставляемым займам устанавливаются на основании утвержденных базовых ставок по активным операциям.
12. Начисление и отнесение вознаграждения на доходы Банка по предоставленным займам, производится согласно методу начисления с момента их выдачи. При начислении вознаграждения по займам в расчет берется  количество  дней в месяце и  в году, установленное условиями заключенного договора. Начисление вознаграждения начинается со дня  выдачи займа, если иное не установлено договором.
13. Начисленное вознаграждение по предоставленным займам подлежит включению в совокупный годовой доход Банка с момента начисления этих вознаграждений независимо от факта их получения.
14. Предоплаченное заемщиком вознаграждение по предоставленному займу, отражается на счете по учету предоплаченного вознаграждения по займам, предоставленным Банком. В течение срока действия договора банковского займа сумма предоплаченного вознаграждения  амортизируется согласно методу начисления прямолинейным методом на доходы Банка.
15. Требования и обязательства Банка по займам и/или кредитным линиям, предоставляемым в будущем, отражаются на счетах условных и возможных требований и обязательств Банка. При выдаче займа производится уменьшение остатков на счетах условных и возможных требований и обязательств Банка на сумму предоставленного займа.
16. При  задержке клиентом погашения суммы основного долга в сроки, оговоренные договором (кроме тех займов, срок погашения которых пролонгирован), задолженность переносится на счета по учету просроченной задолженности по займам.

Если дата погашения займа выпадает на выходной день (праздник или выходной день), день погашения переносится  на следующий рабочий день.

17. Классификация кредитного портфеля Банка осуществляется по всем займам, предоставленным клиентам, задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации кредитного портфеля Банка.
18. В соответствии с классификацией ссудного портфеля банком ежемесячно  производится пересмотр необходимого размера резервов (провизий) по состоянию не более чем за 7 (семь) рабочих  дней до последнего рабочего дня месяца.
19. Резервы (провизии) для покрытия убытков по займам, предоставленным клиентам,  создаются в валюте займа.
20. Резервы (провизии) формируются для покрытия убытков по  классифицированным активам, в отношении которых преобладает вероятность потери (не возврата). Резервы (провизии) в бухгалтерском учете относятся на расходы того периода, в котором они возникли.
21. При погашении займов, по которым были созданы  резервы (провизии), сумма резервов (провизий) относится на доходы Банка от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.
22. В случае неоплаты заемщиком  суммы вознаграждения по предоставленному займу в сроки, оговоренные договором, сумма начисленного, но неполученного вознаграждения относится на счета по учету просроченного вознаграждения по предоставленным займам.
23. В случае задержки уплаты заемщиком причитающегося Банку вознаграждения на 90 дней, Банк прекращает начисление вознаграждения  в балансе. Приостановление начисления вознаграждения связано только с целями ведения бухгалтерского учета и не является основанием для прекращения юридических прав и обязанностей кредитора и заемщика, и определения суммы требований по задолженности. Банк вправе произвести расчет и начисление вознаграждения за весь период пользования заемщиком займом на момент осуществления им очередного платежа по займу либо погашения займа в соответствии с условиями договора банковского займа
24. При оплате заемщиком суммы неустойки (штрафа, пени) по просроченной  задолженности по  займу, присуждении судом оплаты заемщиком суммы неустойки (штрафа, пени) или письменном признании заемщиком суммы неустойки (штрафа, пени), она начисляется на доходы Банка.
25. В случае задержки уплаты заемщиком причитающейся Банку неустойки (штрафа, пени) на 90 дней, Банк   списывает начисленную сумму неустойки (штрафа, пени)  из баланса и учитывает ее на счете меморандума 7130 по учету долгов, списанных в убыток.
26. Списание на счет меморандума безнадежной задолженности по основному долгу за счет созданных провизий (резервов) и просроченного вознаграждения производится одновременно всей суммы задолженности на основании решения Уполномоченного органа.
27. Списанные из баланса на счета меморандума и непогашенные суммы задолженности по основному долгу, начисленному вознаграждению и неустойке (штрафу, пени) списываются со счетов меморандума на основании решения Уполномоченного органа.
28. Списание из баланса сумм неустойки, задолженности и вознаграждения не является основанием для прекращения взыскания суммы требований. Указанные суммы могут быть предъявлены к иску.
29. В случае погашения просроченной задолженности по предоставленным займам предусматривается следующая очередность платежей, если иное не предусмотрено условиями договора или соответствующим решением Уполномоченного органа:

• неустойка (штраф, пеня);
• вознаграждение (просроченное, начисленное);
• основной долг (просроченный, срочный).

30. В случае погашения заемщиком суммы основного долга по предоставленному займу, списанной из баланса в текущем году или прошлых годах, поступившая от заемщика сумма относится на  доходы  Банка от восстановления резервов (провизий) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам.

31. В случае погашения заемщиком сумм неустойки (штрафа, пени), просроченного вознаграждения по предоставленному займу, списанных из баланса в текущем году или прошлых годах, поступившая от заемщика сумма отражается на соответствующих счетах доходов, связанных с получением неустойки и вознаграждения.
32. Залог возникает в силу заключенного договора о залоге. Учет залога ведется на счете меморандума по  стоимости, указанной в договоре залога.
33. В соответствии с условиями договора, Банк обращает взыскание на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
34. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимаются деньги заемщика или иного залогодателя на счете в Банке, оформленные договором о залоге денег и договором банковского вклада, то сумма денег, принятых в залог, отражается   на счетах: «Вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц», «Вклад, являющийся обеспечением  обязательств юридических лиц», если только договором о залоге денег, то на счете «Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов».
35. В соответствии с условиями договора о залоге денег, зачисленных во вклад, являющийся обеспечением обязательств клиента или на счет хранения, Банк обращает взыскание на  эти деньги и погашает возникшую задолженность путем списания денег с данных счетов.
36. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимаются деньги, поступающие в будущем на текущий счет Заемщика или иного залогодателя или деньги, находящиеся в сейфовой ячейке, то сумма денег, принятых  в залог, учитывается на счете меморандума.
37. В соответствии с условиями договора о залоге денег, поступающих в будущем на текущий счет заемщика или иного залогодателя,  Банк обращает взыскание на этот залог путем  выставления требования-поручения к счетам Заемщика или иного залогодателя. Обращение взыскания на деньги, хранящиеся в сейфовой ячейке, осуществляется в соответствии с договором о залоге. Погашение задолженности производится путем зачисления наличных денег, хранящихся в сейфовой ячейке,  в кассу Банка.
38. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимается гарантия/поручительство, то сумма полученной гарантии/поручительства отражается на  счетах условных и возможных требований и  обязательств по учету принятых Банком гарантий.
39. В соответствии с условиями договора гарантии/поручительства Банк обращает взыскание задолженности с гаранта/поручителя.
40. При погашении заемщиком суммы основного долга и вознаграждения по предоставленному займу, либо при передаче права требования по договору банковского займа третьему лицу, сумма принятого Банком обеспечения, числящегося на вкладе (депозите), являющимся обеспечением  обязательств клиента, на счете хранения денег, принятых в качестве обеспечения  обязательств клиента, на счетах условных и возможных требований и обязательств по принятым гарантиям/поручительствам или на счетах меморандума, подлежит списанию с данных счетов.