Отчет о прохождении практики в АО "АТФБанк"

•       в случае начисления суммы с тиынами от 0 до 49 – в сторону уменьшения;
•       в случае начисления суммы с тиынами от 50 до 99 – в сторону увеличения.

Выдача  дробной части иностранной валюты осуществляется путем конвертации  в тенге с использованием указанных  методов округления по установленному Банком курсу.

7. Возникшая разница между суммой денег, подлежащих выдаче кратных одному тенге и суммой денег, содержащих тиыны, учитываются на отдельных лицевых счетах балансовых счетов «Прочие дебиторы» и «Прочие кредиторы». Не позднее последнего операционного дня отчетного года остатки, числящиеся на отдельных лицевых счетах балансовых счетов «Прочие дебиторы/кредиторы», образовавшиеся в результате округления тиынов, закрываются между собой. Разница относится на доходы или расходы Банка на отдельные лицевые счета, открытые на  балансовых счетах «Прочие доходы от банковской деятельности» и «Прочие расходы от банковской деятельности».
8. Ревизия наличных денег и проверка порядка их хранения производится:

• не реже одного раза в квартал, в том числе ежегодно по состоянию на 1 января;
•      при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей банка (руководителя, главного бухгалтера, начальника подразделения кассовых операций, заведующего кладовой);
• при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей банка;
• при выявлении недостачи или хищений;
• в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, нормативными правовыми актами Национального Банка и внутренними документами Банка.

9. По результатам ревизии составляется акт о проведенной ревизии ценностей, который подписывается всеми работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Выявленная  при проведении ревизии недостача  наличных денег возмещается виновным лицом, обнаруженные излишки зачисляются  в доходы Банка.

Ревизии банкнот, монет и других ценностей в  кассах Банка (филиалов Банка) производятся по письменному распоряжению (приказу) директора филиала либо лица, его  замещающего, на основании соответствующих  доверенностей, выданных руководителем  Банка. Ревизия производится комиссией , состав которой определяется указанным  распоряжением.

10. Учет обменных операций Банка с наличной иностранной валютой ведется в соответствии с Правилами организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 106.

 

 

Учет денег на корреспондентских, сберегательных счетах Банка в других банках и на корреспонденских счетах других банков, открытых в Банке

 

1. Корреспондентские счета Банка ведутся централизованно на уровне Головного банка. Для учета денег  филиалов на балансе Головного банка открываются счета для расчетов с местными филиалами.

Контроль  за закрытием чистой клиринговой  позиции, зачислением сумм по системе  розничных платежей, списанием сумм исходящих платежей по филиалам Банка  производится ежедневно.

2. Деньги, находящиеся на корреспондентских счетах Банка, открытых в Национальном Банке и/или в другом банке (банке-корреспонденте), учитываются Банком на балансовых счетах группы счетов «Корреспондентские счета» в соответствии с заключенными договорами корреспондентского счета, определяющими права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корреспондентских счетов, условия начисления вознаграждения по остаткам на корреспондентских счетах.
3. При первоначальном признании деньги, находящиеся на корреспондентских счетах оцениваются по фактическим затратам. Последующая оценка денег, размещенных на корреспондентских счетах Банка производится в сумме амортизированных затрат, поскольку к остаткам денег на корреспондентских счетах не применяется оценка по справедливой стоимости.
4. Вклад (депозит), размещенный Банком в Национальном Банке или другом банке (банке-контрагенте), учитывается Банком на балансовом счете группы счетов «Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан» или «Вклады банка, размещенные в других банках» в валюте, в которой размещен вклад (депозит), на основании заключенного договора банковского вклада (депозитного договора).
5. В зависимости от сроков и видов размещенные Банком вклады (депозиты) подразделяются на:

• вклады на одну ночь;
• вклады до востребования;
• краткосрочные вклады (до одного месяца);
• краткосрочные вклады (до одного года);
• долгосрочные вклады;
• условные вклады;
• вклады, являющиеся обеспечением обязательств Банка.

6. Аналитический учет денег/вкладов (депозитов) Банка, размещенных в Национальном Банке и других банках, ведется в разрезе валют и банков.

7. Вклады (депозиты), размещенные в Национальном Банке или других банках, при первоначальном признании оцениваются по фактическим затратам Банка. Последующая оценка вкладов (депозитов), размещенных в Национальном Банке или других банках, производится в сумме амортизированных затрат, поскольку к данным вкладам не применяется оценка по справедливой стоимости.
8. Разница между суммой размещенного вклада (депозита) и суммой, подлежащей возврату, помимо вознаграждения, учитывается как премия или скидка (дисконт). Амортизация премии или скидки (дисконта) по вкладам производится согласно методу начисления прямолинейным методом. На сумму премии или скидки (дисконта) увеличиваются расходы или доходы.
9. Начисление вознаграждения по корреспондентским или сберегательным счетам Банка и отражение его в учете производится Банком  в соответствии с методом начисления и условиями заключенных договоров. Сумма начисленного, но не полученного вознаграждения отражается на счетах начисленных доходов Банка.
10. При начислении вознаграждения в расчет берется количество дней в году и в месяце, установленное условиями заключенного договора.
11. Размер вознаграждения и комиссионных расходов по корреспондентским счетам Банка определяются условиями договора между сторонами.
12. Предоплаченное банком-контрагентом вознаграждение по размещенному вкладу (депозиту) Банка отражается на счете по учету предоплаченного вознаграждения по размещенным вкладам Банка. В течение срока нахождения вклада в банке-контрагенте сумма предоплаченного вознаграждения  амортизируется на доходы Банка прямолинейным методом.
13. В целях достижения достоверности учета операций по корреспондентскому счету производится ежедневная сверка. При обнаружении невыясненных зачислений и/или списаний совершаются бухгалтерские записи на соответствующих счетах, и отправляется запрос в банки-корреспонденты для уточнения деталей платежа.
14. В течение всего срока нахождения денег на корреспондентских или сберегательных счетах Банка, открытых в других банках, Банком производится анализ финансового состояния данных банков. Для определения и отслеживания финансового состояния других банков, Банк вправе требовать от них предоставления всей необходимой для этого отчетности. При возникновении задержек по переводу денег с корреспондентского счета или по возврату основного долга по вкладу в установленные сроки, требования Банка классифицируются на предмет обесценения,  а просроченная сумма основного долга по вкладу Банка отражается на счетах по учету просроченной задолженности других банков по вкладам (депозитам).
15. Классификация требований Банка и соответствующий пересмотр необходимого размера провизий (резервов) за счет расходов Банка производится Банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Изменения в размере провизий (резервов) отражаются в балансе Банка на счетах доходов и расходов в последний рабочий день каждого месяца.
16. При уменьшении остатков на корреспондентских или сберегательных счетах Банка, открытых в других банках, по которым были созданы провизии за счет текущих расходов, сумма провизий относится на доходы Банка от восстановления резервов (провизий).
17. В случае задержки уплаты начисленного вознаграждения по корреспондентским или сберегательным счетам Банка в установленный срок, сумма начисленного, но не выплаченного вознаграждения отражается на счетах по учету просроченного вознаграждения Банка по корреспондентским счетам или вкладам (депозитам) Банка. В дальнейшем начисленное вознаграждение отражается на счетах по учету просроченного вознаграждения Банка.
18. В случае задержки уплаты просроченного вознаграждения по корреспондентским или сберегательным счетам Банка на 90 дней, Банк приостанавливает начисление вознаграждения на балансе. Приостановление начисления вознаграждения связано только с целями ведения  бухгалтерского учета и не является основанием для прекращения юридических прав и обязанностей кредитора и должника, и определения суммы требований по задолженности.
19. Вклады (депозиты) Банка, размещенные в других банках, классифицируются в зависимости от индивидуального рейтинга  банка-контрагента, периода просроченных платежей по возврату основной суммы вклада или вознаграждения по нему, а также в случае ухудшения финансового состояния банка-контрагента.
20. Списание из баланса суммы задолженности других банков по переводу денег с корреспондентского счета или по возврату основного долга по вкладу, классифицированных как безнадежные, осуществляется  за счет созданных провизий на счет меморандума на основании решения Уполномоченного органа. Списание из баланса суммы задолженности по вознаграждению на счета меморандума осуществляется одновременно с суммой основного долга по вкладу (остатка на корреспондентском счете) по решению Уполномоченного органа.
21. Списанные активы (основной долг и начисленное вознаграждение по нему) учитываются  на счетах меморандума по учету долгов, списанных в убыток.
22. В случае погашения другими банками задолженности по просроченному вознаграждению по корреспондентским или сберегательным счетам Банка, списанной из баланса, поступившая от банков сумма отражается на счетах по учету доходов Банка, связанных с получением вознаграждения по корреспондентским счетам или вкладам (депозитам) Банка в других банках.
23. В случае погашения банком-корреспондентом (банком-контрагентом) задолженности по просроченному основному долгу по корреспондентским или сберегательным счетам Банка, списанной из баланса, поступившая от банка сумма относится на доходы Банка по восстановлению провизий (резервов) независимо от периода, в котором они были созданы.
24. Списанные из баланса, учитываемые на счетах меморандума и непогашенные суммы задолженности по основному долгу и начисленному вознаграждению, списываются со счетов меморандума на основании решения Уполномоченного органа.
25. Операции по корреспондентским счетам других банков (банков-респондентов) и их отражение в бухгалтерском учете Банка, осуществляются в соответствии с заключенным между сторонами договором  корреспондентского счета по амортизированной стоимости.
26. Начисление вознаграждения по корреспондентским счетам банков-респондентов осуществляется Банком по методу начисления. Порядок и сроки выплаты начисленного вознаграждения по остаткам на этих корреспондентских счетах определяются условиями договора.
27. Если договором между сторонами определено, что вознаграждение по корреспондентскому счету не выплачивается, то начисление расходов не производится.
28. Комиссии, предусмотренные в действующих тарифах, удерживаются с корреспондентских счетов банков-респондентов в день предоставления услуг в соответствии с договором корреспондентского счета. В остальных случаях списания производятся на основании полученного от банка-респондента платежного поручения.
29. Размер комиссий по операциям на корреспондентских счетах банков-респондентов устанавливается Банком при открытии корреспондентского счета и может быть изменен при условии уведомления банков-респондентов в срок не позднее, чем за 10 календарных дней до вступления в силу новых тарифов, если иное не предусмотрено договором.
30. Открытие корреспондентских счетов и ведение операций по ним осуществляются Департаментом банковских сервисов Головного офиса Банка.
1. 3.3  Учет активов и обязательств Банка в иностранной валюте

 

1. Балансовые активы и обязательства, условные и возможные требования и обязательства, активы и пассивы на счетах меморандума, возникающие в результате проведения операций в иностранной валюте, отражаются в аналитическом учете в номинале валюты, в синтетическом учете – в тенге по учетному курсу на дату совершения операции (при первоначальном признании) и на каждую дату переоценки.
2. Валютная позиция Банка характеризует разницу между требованиями и обязательствами Банка в какой - либо валюте. Лимиты открытых позиций по отдельным иностранным валютам рассчитываются по балансовым счетам «Короткая валютная позиция Банка по иностранной валюте» и «Длинная валютная позиция Банка по иностранной валюте». При этом соблюдается принцип равенства контр стоимости и валютной позиции : балансовые счета «Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте» = «Контр стоимости иностранной валюты в тенге /и балансовые счета/ длинная валютная позиция банка по иностранной валюте» = «Контр стоимости иностранной валюты в тенге /длинной валютной позиции/»
3. С целью снижения валютного риска при проведении операции по купле продажи валют соблюдается размер открытой валютной позиции по каждому наименованию валюты и валютной нетто-позиции, в пределах лимитов, установленных Агентством Республики Казахстан по надзору финансового рынка и финансовых организаций.
4. Курсовая разница, возникающая по денежной статье, которая является частью чистых инвестиций банка в иностранной деятельности, признается в прибыли или убытках в отдельной финансовой отчетности, либо индивидуальной финансовой отчетности зарубежной деятельности – в зависимости от конкретной ситуации.                                                                       

В консолидированной  финансовой отчетности, которая охватывает зарубежную деятельность, такие курсовые разницы признаются в отдельном  компоненте капитала, а также в  прибыли или убытке по выбытию  чистой инвестиции. 

 

5. Переоценка остатков на счетах активов и обязательств банка в иностранной валюте производится при каждом измерении учетного курса. При этом сумма положительной или отрицательной разницы от переоценки отражается на счетах доходов или расходов Банка от переоценки иностранной валюты.  
6. Положительные и отрицательные курсовые разницы по операциям купли продажи иностранной валюты отражается на счетах доходов и расходов на дату отражения в балансе.
7. стоимость основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности, оцениваемых по первоначальной стоимости в иностранной валюте, отражается в тенге с использованием учётного курса на дату получения товара или услуги.
8. Вознаграждение, комиссии и другие платежи в иностранной валюте отражаются на счетах доходов и расходов в тенге по учётному курсу на дату отражения в балансе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       Глава IV. Учёт обязательств банка

1. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

 

АО "АТФБанк" осуществляет в соответствии с Законом  Республики Казахстан «О платежах и  переводах денег» следующие операции по банковским счетам и оказывает  банковские услуги, связанные с их обслуживанием:

• зачисляет деньги на банковские счета в тенге или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на банковский счет клиента с иных банковских счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
• осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;
• выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам – резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;
• все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;
• выдача выписок по счету по требованию клиента;
• осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.