Основы аудита

а)   в организационно-правовой форме ОАО;

б)   в любой организационно-правовой форме, кроме ОАО;

в)   во всех формах, предусмотренных  ГК РФ.

4.   На кого возложена разработка стандартов аудиторской деятельности:

а) на Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности;

б)   на учебно-методические центры по перечню, утверждаемому Президентом РФ;

в)   на совет при Уполномоченном федеральном органе государственного регулирования аудиторской деятельности.

5.   Кем осуществляется государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ:

а)   аккредитованными    профессиональными    аудиторскими объединениями;

б)   Министерством финансов РФ;

в) Уполномоченным федеральным органом  государственного регулирования аудиторской  деятельности.

6.   На какой срок выдается квалификационный аттестат аудитора:

а)   на 2 года;        

б)   на 5 лет; 

в)   бессрочно;

г)   на 10 лет.

7. В каких случаях лицензии на осуществление аудиторской деятельности могут быть аннулированы:

а)   в случае отказа от выражения  мнения о достоверности отчетности;

б)   в случае предоставления недостоверных сведений для получения лицензии;

в)   в случае неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок.

8.  При каком органе создан и действует Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности:

а)   при Министерстве по налогам  и сборам;

б)   при Счетной палате;

в)   при Президенте РФ;

г)   при Правительстве РФ.

9. Может ли индивидуальный предприниматель заниматься аудиторской деятельностью:

а)   да, после регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя;

б) да, после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

в)   не может;

г) после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, может проводить аудит только у индивидуальных предпринимателей.

10. Какие документы должна иметь аудиторская фирма, чтобы осуществлять банковский аудит:

а)   лицензия на осуществление  банковского аудита;

б)   лицензия на осуществление  общего аудита;

в)   никаких.

11. Кем утвержден порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности:

а)    Советом по аудиторской  деятельности при федеральном органе;

б)    Правительством Российской Федерации;

в) Уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности.

12. Какова основная цель аттестации на право осуществления аудиторской деятельности:

а)   проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельностью;

б) обеспечение контроля государства  за соблюдением требований законодательства Российской Федерации, предъявляемых к аудиторской деятельности;

в) регистрация лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

13.   Формы и методы проведения аудиторских проверок определяет:

а)   Министерство финансов РФ;

б)   аудиторская фирма;

в)   они утверждены международными стандартами аудита.

14.   Какие права имеют аудиторские фирмы в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»:

а)   самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;

б) налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации;

в)  привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, работающих самостоятельно;

г)  привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, работающих в других аудиторских фирмах;

д) отказаться от проведения аудиторской  проверки в случае непредставления  проверяемым экономическим субъектом  необходимой документации;

е)   отказаться от представления аудиторского заключения в случае установления фактов недостоверности отчетности;

ж) проверять у клиента наличие  денежных средств, ценных бумаг и  материальных ценностей;

з) доводить до  сведения  государственной  налоговой  инспекции все факты обнаружения нарушений и злоупотреблений;

и) требовать от руководителя проверяемой  организации отстранения от занимаемых должностей работников, допустивших существенные упущения в ведении учета и составлении отчетности;

к) изымать в установленном порядке первичные документы и учетные регистры по фактам установленных нарушений и злоупотреблений.

 

Учебно-методическая литература

[Аудит. Учебник для ВУЗов. Изд. 5 дополненное и переработанное/ Шеремет А.Д., Суйд В.П. М: Инфра-М, 2006 стр. 70,73.

Аудит / Под ред. проф. В.И. Подольского, - Аудит, Москва, 2006 стр. 24-36, 112-117].

 

Тема 6. Регулирование аудиторской деятельности

(семинар)

с применением метода тестирования 

 

1. Инструменты контроля качества аудита.
2. Структура управления аудиторской организации. 
3. Внутрифирменная система контроля качества работы.
4. Права и обязанности аудиторских организаций.
5. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
6. Страхование профессиональной ответственности аудитора.
7. Права, обязанности и юридическая ответственность проверяемого экономического субъекта.

 

Тестирование

 

1.  Внутренний контроль  качества работы аудиторов заключается  в:

а)  контроле старшего аудитора за работой своих ассистентов;

б)  проверке заказчиком качества представляемого  аудиторского отчета;

в)  проверке результатов аудита государственными органами финансового контроля.

2. Внутренний контроль за рядовыми  участниками аудиторских проверок  осуществляется:

а)  аудиторами, имеющими больший  стаж аудиторской работы;

б)  только руководителями аудиторской организации;

в)  старшими аудиторами или непосредственно  руководителями проверок.

3.  Руководитель аудиторской  организации привлекать сторонних  сотрудников для контроля за результатами проделанной работы:

а) не может, поскольку контроль за результатами проделанной работы имеют право проводить лишь члены группы специалистов, осуществивших данную проверку;

б) может, если привлекаемые к контролю специалисты обладают необходимой квалификацией;

в)  может, если это предусмотрено  договором на оказание аудиторских услуг.

4.  Индивидуальные аудиторы и  аудиторские организации при  осуществлении аудиторской деятельности  без соответствующей лицензии  несут ответственность:

а) административную: в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях;

б) уголовную: до 3-х лет лишения свободы;

в)  не несут никакой ответственности.

5.  Программу  повышения   квалификации  для   профессиональных  аудиторов осуществляет:

а) уполномоченный федеральный орган;

б) комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ;

в)  Министерство РФ по налогам и  сборам.

 

Учебно-методическая литература

[Аудит. Учебник для ВУЗов. Изд. 5 дополненное и переработанное/ Шеремет А.Д., Суйд В.П. М: Инфра-М, 2006 стр. 64,78,83,84

Аудит / Под ред. проф. В.И. Подольского, - Аудит, Москва, 2006 стр. 119-133].

 

 

Раздел 2. Стандарты аудита и организация аудиторской деятельности

 

Тема 7. Стандарты аудиторской деятельности

(семинар)

с применением метода кейс-стадии и тестирования 

 

1. Понятие и классификация стандартов аудиторской деятельности. Структура построения правил (стандартов).
2. Федеральные правила (стандарты) аудита. Российские правила (стандарты) аудиторской деятельности. Утвержденные федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности.
3. Внутренние стандарты аудиторских организаций. Виды внутренних стандартов аудиторской организации. Типовая структура внутреннего стандарта.
4. Значение международных стандартов в мировой практике аудита. Краткая характеристика международных стандартов аудита. Сравнение российских и международных стандартов.

 

Задание №  1

Аттестованный аудитор Е.М. Баринов, являясь сотрудником аудиторской организации «Аудит-М», принимал участие в разработке пакета внутрифирменных  правил (стандартов)  аудиторской деятельности  этой организации. По окончании разработки и утверждения внутрифирменных правил (стандартов) копии их остались у Е.М. Баринов. Аудиторская организация «Аудит-М» не заключала со своими сотрудниками соглашений, обязывающих их не разглашать содержание внутрифирменных правил (стандартов) и не использовать их вне деятельности данной организации.

Через два месяца аудитор Е.М. Баринов уволился из аудиторской организации «Аудит-М» и был принят на работу во вновь созданную аудиторскую организацию «Аудит-Н», которой требовались внутрифирменные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Е.М. Баринов предоставил имеющийся у него пакет правил (стандартов), за что был поощрен премией руководством аудиторской организации «Аудит-Н». Об этом случайно узнал руководитель аудиторской организации «Аудит-М».

Требуется:

Проанализировать сложившуюся ситуацию, определить меру ответственности аудитора Е.М. Баринова.

 

 

Задание № 2

Экономический субъект, имеющий в  своей структуре службу внутреннего  аудита, заключил договор на проведение обязательной аудиторской проверки с аудиторской организацией. Внешний аудитор предварительно оценил систему внутреннего контроля экономического субъекта, в том числе и работу службы внутреннего аудита, и пришел к выводу, что система внутреннего контроля заслуживает доверия.

После предварительной оценки надежности системы внутреннего контроля внешний аудитор провел тестирование системы внутреннего контроля и выборочное исследование ряда статей бухгалтерской отчетности, проверенных в ходе внутреннего аудита. Проведенное исследование дало положительный результат и внешний аудитор решил полностью положиться на систему внутреннего аудита и выдать аудиторское заключение с выражением безоговорочно положительного мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности экономического субъекта.

Требуется:

Определить имеют ли место в действиях аудитора нарушения правила (стандарта) аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита»? Если да, то как их квалифицировать?

 

Задание № 3

Балансовая стоимость совокупности - 5 000 000 тыс. руб.

Балансовая стоимость выборочной совокупности — 1 000 тыс. руб.

Ошибка, определенная при выборке - 4%.

Требуется:

Найти величину искажения по совокупности.

 

Тестирование

 

1. Правила (стандарты)  аудиторской деятельности — это:

а) единые требования к порядку  осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации;

б)  нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов;

в) нормативные документы, определяющие права, обязанности и ответственность  аудируемых лиц;

г)  нормативные акты, определяющие права, обязанности и ответственность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц.

2.  Федеральные правила  (стандарты) аудиторской деятельности  обязательны для:

а)  аудиторских организаций;

б)  индивидуальных аудиторов;

в)  аудиторских организаций  и индивидуальных аудиторов;

г)  аудируемых организаций;

д) аудиторских организаций и  аудируемых лиц;