Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты

Иногда  операции “своп” проводятся с золотом. Они имеют цель сохранить право  собственности на него и одновременно приобрести на срок необходимую иностранную марку.

      Сделки  “своп” удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка  перекрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции “своп” используются для:

• совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях, немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок. Например, коммерческий банк, имея излишние доллары сроком на 6 месяцев, продает их на национальную валюту на условиях “спот”. Одновременно, учитывая потребность в долларах через 6 месяцев, банк покупает их по курсу “форвард”. При этом возможен убыток на курсовой разнице, но в итоге банк получает прибыль, предоставляя в кредит национальную валюту;

• приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия контрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных резервов. Для страхования валютного риска также применяются валютные фьючерсы.

    Фьючерсы  по валютным курсам — это контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. В этом они похожи на форвардные валютные контракты, но, в отличие от форвардных контрактов, они:

    • очень просто аннулируются;

• заключаются на фиксированную сумму ,

  • продаются на официальных биржах (например, в 1992 г. была открыта Лондонская международная финансовая фьючерсная биржа — LIFFE);

  • предусматривают, что торговцы фьючерсами должны выплатить “денежную маржу” (т.е. выплатить “деньги вперед”) дилерам биржи, чтобы гарантировать выполнение фьючерсных обязательств.

  Торговцев фьючерсами по валютному курсу на LIFFE называют дилерами (обычно банки). Они  оперируют крупными суммами денег, и ищут способ избежать валютных рисков.

     1.7. Установление Лимита открытой валютной позиции.

    В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол от 13 мая 1996 г. N 22) с 1 июля 1996 г. была введена в действие инструкция "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации". Контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции уполномоченными банками Российской Федерации был возложен на управления (отделы) по надзору за деятельностью коммерческих банков Главных управлений (Национальных банков).

    С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

• По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка

    По  состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие  отчетные показатели:

    - совокупная балансовая позиция  (суммарная величина чистой балансовой  позиции и чистой "спот" позиции  с учетом знака позиций);

    - совокупная внебалансовая позиция  (суммарная величина чистой срочной  позиции, чистой опционной позиции  и чистой позиции по гарантиям  с учетом знака позиций, а  также длинных позиций по внебалансовым  счетам 91603 и 91604);

    - открытая валютная позиция;

    - балансирующая позиция в российских  рублях.

    На  конец операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция  по отдельным иностранным валютам  и драгоценным металлам (включая  балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

    Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции Головного банка  и филиалов. Не позднее операционного  дня, следующего за днем установления сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить филиалы об установленных им сублимитах на открытые валютные позиции в процентах от капитала с указанием размера собственных средств (капитала) уполномоченного банка. При этом долевое распределение сублимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотренных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня открытые валютные позиции отдельно по Головному банку и филиалам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидированном виде должны находиться в пределах лимитов, установленных в целом для уполномоченного банка.

• Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные позиции его Головного банка и филиалов может производиться уполномоченным банком на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уведомлением об этом Главного управления (Национального банка) Банка России по месту нахождения Головного банка уполномоченного банка.
• Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головных офисов уполномоченных банков, имеющих филиалы, в трехдневный срок доводят до сведения территориальных учреждений Банка России по месту нахождения филиалов уполномоченного банка информацию о долевом распределении (перераспределении) лимитов в процентах от капитала и величине собственных средств (капитала) уполномоченного банка при изменении хотя бы одной из указанных величин.

2.1. Оформление операций покупки иностранной валюты

            При осуществлении  операции покупки иностранной  валюты Банк может выступать  как:

• Банк – Покупатель и  Исполняющий Банк;
• Банк - Покупатель;
• Исполняющий Банк.

            2.1.1 Банк является одновременно Исполняющим Банком и Банком-Покупателем:

     Клиент  для покупки иностранной валюты представляет в Банк оригиналы и  копии документов, являющихся обоснованием для покупки иностранной валюты (Паспорт импортной сделки, разрешение (лицензия) Банка России на осуществление  валютной операции, связанной с движением капитала, документ, подтверждающий регистрацию в банке России валютной операции, связанной с движением капитала, договор (соглашение, контракт) либо иной документ), а также Сведения о договоре (в случае, указанном в настоящем пункте) и Заявку на покупку в трех экземплярах, оформленную по форме, приведенной в Приложении (далее - Заявка).  

     Сведения  о договоре представляются в случае, если покупка валюты осуществляется на основании договоров, заключенных  между резидентом и нерезидентом и предусматривающих осуществление расчетов в иностранной валюте, следующих видов:

• договоров купли-продажи товаров, включая договоры по экспорту (импорту) товаров,
• договоров международного лизинга,
• договоров о выполнении работ, оказания услуг, передаче результатов интеллектуальной деятельности, включая договоры по экспорту (импорту) работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности,

       В случае если Сведения о  договоре уже предоставлялись  в Банк ранее, и на момент  предоставления Клиентом в Банк Заявки отсутствуют изменения в условиях договора и иной информации, содержащейся в Сведениях о договоре, Сведения о договоре повторно не представляются.  

     При покупке иностранной валюты для  накопления путем ее размещения с  СТВС  на Депозитный счет, открываемый на основании Свидетельства  Банка России, Клиент представляет в Банк в качестве обосновывающего документа оригинал и копию Свидетельства Банка России. 

       При покупке иностранной валюты  для осуществления валютных операций  по кредитным договорам (договорам займа), на которые распространяется действие Инструкции № 101-И, Клиент в качестве обосновывающего документа представляет в Банк оригинал и копию листа 1 Сведений о кредитном договоре.   

     Покупка Клиентом иностранной валюты для  оплаты командировочных расходов осуществляется на основании Заявки с обязательным указанием в назначение платежа «Командировочные расходы». При этом предоставления Клиентом дополнительных обосновывающих документов не требуется.    

     Покупка Клиентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для осуществления платежей в пользу нерезидентов за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности, указанных в Приложении, по заключенным между ними договорам, в том числе по смешанным договорам, предусматривающим наряду с поставкой товаров оказание услуг, выполнение работ или передачу результатов интеллектуальной деятельности, осуществляется при условии представления Клиентом в Банк заключения Министерства Финансов Российской Федерации об обоснованности платежей в иностранной валюте за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности (далее - "Заключение Минфина России"). Заключение Минфина России выдается в порядке и по форме, установленном Минфином России.

     Заключение Минфина России (оригинал и копия) представляется Клиентом в Банк одновременно с Заявкой (на исполнение либо для проставления отметки об обоснованности покупки иностранной валюты в случае, установленном пунктом 9.2.2 Указания № 383-У).

     При этом без предоставления Заключения Минфина России  осуществляется покупка Клиентами иностранной валюты для осуществления платежа за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности, указанных в Приложении ;

• для проведения которых требуется разрешение Банка России на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;
• по договорам, в соответствии с которыми общая стоимость работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности (цена договора) не превышает сумму, эквивалентную десяти тысячам долларов США;
• если Клиент является кредитной организацией и осуществляет покупку иностранной валюты от своего имени и за свой счет для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности.

     При получении от Клиента оригинала  и копий документов, являющихся обоснованием покупки иностранной валюты, а  также Сведений о договоре, копий  ГТД, Заключений Минфина России , документов, являющихся основанием уменьшения суммы  депозита (если таковые имеются), Операционист проверяет правильность указаниям Клиентом в Сведениях о договоре номера текущего счета и проставляет отметку на оригинале Сведений о договоре, копиях ГТД и документах, являющихся основанием уменьшения депозита, отметку о соответствии подписи и печати Клиента, заверяющих вышеуказанные документы, банковской карточке образцов подписей.  Сведения о договоре Операционист  передает сотруднику по открытию счетов, который проверяет правильность указания Клиентом своего полного наименования,  даты государственной регистрации организации, кода ОКПО, ИНН, местонахождения Клиента и наличие в составе учредителей  (участников) Российской Федерации или субъекта Российской Федерации. В случае достоверности указанной информации сотрудник по открытию счетов проставляет на Сведениях о договоре свою подпись и дату проверки, и возвращает документ Операционисту. Документы, полученные от Клиента и содержащие вышеуказанные отметки Операциониста  и сотрудника по открытию счетов, Операционист  передает Валютному контролеру.  Клиент по желанию может самостоятельно обратиться к Валютному контролеру  для проверки вышеуказанных документов, при этом Валютный контролер сам обращается к Операционисту и сотруднику по открытию счетов для проставления указанных в настоящем пункте отметок на полученных от Клиента документах.

     В случае получения от Клиента Заявки с кодом основания покупки  валюты «13» (платежи по договорам,  связанным с импортом в Российскую Федерацию работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности) Операционист вместе с указанными в предыдущем абзаце документами направляет Заявку Валютному контролеру  для проверки необходимости предоставления Клиентом Заключения Минфина России.  

     Валютный  контролер:

• проверяет представленные Клиентом оригиналы документов на предмет соответствия предусмотренных этими документами валютных операций требованиям пункта 24 Инструкции Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» № 7 от 29.06.92г,  требованиям п.п. 6, 13 Указания № 383-У и п. 1 Положения Банка России № 93-П от 14.10.1999 г;
• если представленные документы могут являться основанием для покупки иностранной валюты, сверяет копии представленных Клиентом документов с их оригиналами;
• проверяет необходимость представления Клиентом Сведений о договоре (изменений к Сведениям о договоре) и правильность заполнения Клиентом представленных Сведений о договоре, для чего: а) сверяет оригинал договора и разрешения (лицензии) с представленными Клиентом Сведениями о договоре, б) проверяет наличие на Сведениях о договоре отметок Операциониста и сотрудника по открытию счетов;
• в случае правильного заполнения Сведений о договоре и соответствия копий обосновывающих документов их оригиналам, проставляет на них отметки, установленные Инструкцией № 83-И: на Сведениях о договоре -  отметку, содержащую фамилию, инициалы  и подпись ответственного лица Банка, назначенного приказом по Банку в соответствии с требованиями Инструкции № 83-И, дату и печать Банка, используемую для целей валютного контроля, а на копиях обосновывающих документов  - отметку «Копия верна», содержащую подпись Ответственного лица Банка, назначенного приказом по Банку в соответствии с требованиями Инструкции № 83-И, дату и оттиск печати Банка, используемую для целей валютного контроля. Вводит Сведения о Договоре в программный комплекс  М500 в порядке, установленном Инструкцией № 83-И;

     - проверяет наличие оригинала и копии Заключения Минфина России, представленного Клиентом;