Организация бухгалтерского учета в коммерческой организации

  

ЖУРНАЛ-ОРДЕР  № 10/1 по кредиту счетов  02 "Износ  основных средств",  05 "Износ  нематериальных активов",  10 "Материалы",  15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей",  16 "Отклонение в  стоимости материалов",  20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты  собственного производства",  23 "Вспомогательные  производства",  25 "Общепроизводственные расходы",  26 "Общехозяйственные  расходы",  28 "Брак в производстве",  29 "Обслуживающие производства и  хозяйства",  97 "Расходы будущих  периодов ",  69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению",  70 "Расчеты с персоналом по оплате труда",94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

В дебет счетов	Обороты по корреспондирующим счетам																		Итого
	С кредита счета
	02	05	10	15	16	20	21	23	25	26	28	29	96	97	69	70	94	Разные из др. ж.-о.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
01
07			10000												6800	20000			36800
08																430000			430000
10				500000				50000											550000
16				10000															10000
20																			0
40						900000													900000
43																			0
90																			0
91	35000														190	5000			40190
76.2																			0
69																			0
70																			0
73																	6000		6000
90																			0
99																			0
99																17000			17000
76																			0
Итого																			0
По  ж.-о. №10	150000	15000	660000		18910				248100	260930			138000	50000	50000	355000		502000	2447940
Всего	185000	15000	670000	510000	18910	900000		50000	248100	260930			138000	50000	56990	827000	6000	502000	4437930

 

     ВЕДОМОСТЬ № 16

     Движение  готовых изделий, их отгрузка и реализация

     За__март__2011 г.

     Раздел  I. Движение готовых изделий в ценностном выражении 

А. Обобщенные данные

Строка  №	Наименование  показателя	Учетные группы изделий (работ, услуг)						Итого
		Готовые изделия						По учетным  ценам		По факт, себестоимости
		Подгруппа А		Подгруппа Б		Подгруппа В
		по  учетным ценам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7		8
1	Остаток на начало месяца	414000						414000
2	Поступило из производства (со сч. № 40)	800000						800000
3	Поступило в  порядке возврата
4	Прочие поступления
5	Итого	1214000						1214000
6	% отношение  факт, себестоимости остатка и  поступления к их стоимости  по учетным ценам	в примере  отклонения списаны на сч. № 90 "Реализация"
7	Отгружено и  отпущено в порядке реализации	800000						800000
8	То же по плановым ценам
9	За отчетный период с начала года
10	Израсходовано без отражения по реализации
11	Остаток на конец  месяца	414000						414000

 
 
 
 
 
 
 

Раздел 2. Отгрузка, отпуск и реализация продукции (работ, услуг)

Стро-ка №

Приказ, накладная, №

Дата  счета (доку-мента)

Счет- фактура  или др. заменяющий документ, №

Платежное требование- поручение №

Покупатель, заказчик (плательщик)

Количество  по наименованиям или группам  изделий либо другие частные данные по отгруженной (отпущенной продукции)

Отметка об оплате или списании

месяц

месяц

дата

расчетный счет

зачетом взаимных требований

прочие  счета

дата

расчетный счет

зачетом взаимных требований

прочие  счета

изд. А, штук

изд. Б, штук

корр. счет

сумма

корр. счет

сумма

А

Б

В

Г

Д

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Условные  данные

Зарубежный  покупатель

2000

21.03

1780000

Итого штук за месяц

2000

Цена учетная (нормативная )

400

Цена отпускная

800

Нормативная себестоимость

800000

Отпускная себестоимость

1780000

1780000

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВЕДОМОСТЬ № 16/1 учета реализации продукции  по отгрузке

За__март__2011 г.

Строка  №	Расчетные документы		Покупатель, плательщик	По счетам (др. док.) отгружено продукции (работ, услуг)									Результат за отчетный месяц	Отметка об оплате или списании					Сальдо  на конец месяца по цене реализации
				В дебет счета № 90 с кредита счетов								По цене реализации Кт90 в Дт 62		Дата	Сумма
	№	Дата		43	68	40	№	№	№	№	Итого по факт. себест.				51	№	№	№
А	Б	В	Г	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
			Зарубеж. покупатель	800000	180000									21.03	1780000
			Отклонен.			100000					1080000	1780000
			Итого	800000	180000	100000					1080000	1780000			1780000

 

     ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 11

     по  кредиту счетов  43 "Готовая  продукция",  41 "Товары",  42 "Торговая наценка",  44 "Коммерческие расходы",  45 "Товары отгруженные",  90 "Реализация продукции",  62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

В дебет счетов	С кредита  счетов
	40	41	42	43	45	90	62
А	1	2	3	4	б	6	7
43	800000
45
90	100000			800000
51							1834600
62						1780000
Итого	900000			800000		1780000	1834600

   
 

     ЖУРНАЛ  ОРДЕР № 12

     по  кредиту счетов  63 «Резервы по сомнительным долгам», 80 «Уставный капитал», 84 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый) убыток», 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»  и  86 «Целевые финансирование и поступления» и аналитические данные по этим счетам

Строка  №	Основание (где требуется и содержание записи)	С кредита  счета № 80  в дебет счетов
		75	№	№	№
А	Б	1	2	3	4
1	Задолженность учредителей	600000
2	Вложение в  уставный фонд	50000
	Итого	650000
Итого по кредиту счета № 80 (согласно документам) 650000 руб