Доходы банка и резервы их повышения

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная, устойчивая работа банков - необходимое условие  нормального функционирования экономики. Особые требования к банковской системе  предъявляются в период перехода Республики Беларусь к рыночному  типу хозяйствования.

Длительное время банки были государственными органами и являлись частью административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела отставала от современного мирового уровня. Сегодня, создав двухуровневую банковскую систему, необходимо не только наверстывать упущенное, но и создавать новые организационные формы деятельности банков.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение  максимальной прибыли при условии  его стабильного положения и  длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли или убытка обобщенно отражает результаты всех видов его деятельности всех его активных и пассивных операций. Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Основная деятельность банка - это  совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная  деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Прибыль как экономическая категория - это разница между полученными  доходами и суммой произведенных  расходов.

Доходы необходимы банкам для развития их хозяйства; расширения материально-технической  базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социальных нужд коллектива. Размер получаемых доходов определяет конкурентоспособность банка, степень его оперативно-хозяйственной самостоятельности.

 Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы:

1. пассивные операции позволяют  банку аккумулировать необходимые  ресурсы для предоставления банковских  услуг. К группе пассивных операций  относятся такие, как формирование  собственного капитала банка  и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка Белоруссии, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);

2. активные операции заключаются  в том, что банк использует  имеющиеся в распоряжении собственные  и привлеченные средства для  получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;

3. посреднические операции  позволяют банку получать доход  в виде комиссионных за обслуживание. Комиссия — вознаграждение коммерческого банка за проведенные банковские операции. В основе расчета комиссии лежит себестоимость данной услуги, а также ожидаемый банковский доход. Постоянный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяя разрабатывать мероприятия по уменьшению себестоимости различных продуктов. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех , кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. [24]

      Все виды банковских доходов можно делить на три большие группы:

          1. процентный доход

          2.комиссионный доход

          3.прочие виды доходов:

   -разница между рыночной и балансовой стоимости имущества;

   -переоценка активов и ценных бумаг;

   -полученные штрафы, неустойки, доход с дисконтом;

   -доходы от операций на рынке, носящие спекулятивный характер;

   Процентный доход может также сочетаться с комиссией. В данном случае примером может служить кредитные операции банка, в момент которых банк получает процентные платежи за комиссию.

   Доходы от всех предоставленных услуг коммерческим банком во всех формах должны превышать издержки банка, создавать прибыль коммерческому банку и покрывать все риски. Ценностный характер является другой общей чертой всех форм доходов.

    Цена на банковском рынке, формируется также как и на любом рынке, под влиянием спроса и предложения. Хотя и каждая форма дохода имеет свою специфику. В зависимости от тех инструментов, что взял на вооружение коммерческий банк доходы могут выступать в виде ссудного процента, депозитного процента, а также процента от реализации ценных бумаг.

   Процент по ссудному проценту обязательно должен превышать темпы инфляции. Достаточная для банка процентная маржа должна создавать прибыль и покрывать общебанковские издержки. [25]

Объектом исследования доходов банка в данной курсовой работе является отделение ОАО «Белагропромбанка», г. Добруша Гомельской области.

Целью курсовой работы является изучение доходов банка и резервы  их повышения в данном отделении ОАО «Белагропромбанка».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

· Рассмотреть экономическую сущность доходов банка и их классификацию;

· Изучить источники формирования , критерии вероятности получения и порядок расчета процентных доходов;

· Изучить источники формирования комиссионных, прочих банковских, операционных и других доходов банка;

·  Изучить оценку выполнения плана и динамику доходов банка;

·  Изучить оценку доходности банковских операций;

· Разработать пути увеличения доходов и резервы их повышения.

Предметом исследования являются доходы банка, а так же резервы  их повышения.

При изучении данной темы использовались методы сравнения, анализа, синтеза, абстрагирования и обобщения. Только в совокупности, используя комплексный подход, и возможно выявить сущность и разобраться в вопросе.

Исследуемая проблема достаточно широко изучена в экономической  литературе учеными Республики Беларусь, Российской Федерации и стран с развитой рыночной экономикой.

Объем курсовой работы по изучению данной тематики составил     37 страниц. Сама работа состоит из титульного листа, содержания, введения, основной части, которая включает главы, разделенные на отдельные под главы, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БАНКА

1.1 Экономическая  сущность и классификация доходов  банка

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Величина достигнутых  банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних  и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. Такие показатели, как величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доход, уровень общих банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организация внутреннего контроля и аудита - факторы, зависящие от деятельности самого банка и от качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли. [6, с.40]

 

Таблица 1.1 Определение  дохода банка разными авторами

 

"Капитал. Энциклопедический  словарь"  (В.Г.Гавриленко)  ("Право и экономика", 2009) [12, стр.82]	1) Доход- увеличение  актива или уменьшение пассива  (кроме собственных средств) в  течение отчетного периода, когда  это увеличение или уменьшение  можно рассчитать или оценить  с достаточной степенью точности. 2) Доход- доход граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, членов крестьянских (фермерских) хозяйств, творческих работников.
Кодекс Республики Беларусь (ред. от 30.12.2011)  "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть)" [20, стр.156]	Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая применительно к конкретному налогу, сбору (пошлине) в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса или актами Президента Республики Беларусь.

Окончание таблицы 1.1

Лаврушина И.В. [21, стр.273]	Доходы – это денежные поступления от производственной и  непроизводственной деятельности
Устав Национального  банка Республики Беларусь [22]	Доходы банка образуются от осуществления им таких операций, как переучет векселей, операции на рынке  ценных бумаг, операции с физическими  лицами, юридическими лицами, кредитование, ведение счетов и иных доходов, предусмотренных  законодательными актами.
Инструкция № 125  [17]	Доход — это увеличение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме увеличения активов и (или) уменьшения обязательств), которое ведет к увеличению собственного капитала Национального банка, банка, не связанному с вкладами акционеров (собственников), за исключением результатов переоценки активов и обязательств (основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, нематериальных активов, ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отдельных инструментов хеджирования, прочих статей бухгалтерского баланса), которые согласно законодательству признаются в бухгалтерском учете непосредственно в собственном капитале.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Финансовый результат  представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. В бухгалтерском учете результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период. Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового результата за определенный период - прибыли, получаемой от его деятельности.

Различные стороны производственной и финансовой деятельности банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Конечный финансовый результат деятельности банка, балансовая прибыль или убыток, представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от операционной деятельности, доходов и расходов от неосновной деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих  влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов.