Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт

     Обычно  расчетные субсчета открываются  для зачисления выручки от реализации продукции в любой форме: покупатели в оплату за полученную продукцию  могут в безналичном порядке  перечислить денежные средства на расчетный  субсчет подразделения, а могут  произвести расчет наличными деньгами, которые вносятся на расчетный субсчет  самим подразделением. Денежные средства с расчетного субсчета перечисляются  затем на расчетный счет головной организации. Кроме зачисления наличной выручки, все остальные операции по расчетному субсчету совершаются в безналичном порядке. Сниматься наличные деньги с субсчета не могут.

     Для операций, связанных с выдачей  наличных денег, предназначен текущий  счет, который открывается также  по просьбе головной организации  ее подразделениям, расположенным в  другом регионе. На текущий счет зачисляются  денежные средства, перечисленные головной организацией для выдачи заработной платы и оплаты командировочных  расходов. Они снимаются с текущего счета и выдаются целевым назначением. Снятие наличных денег на производственные цели возможно только в том случае, если оно по разрешению банка предусмотрено  в числе операций, проводимых по этому счету.

     В безналичном порядке можно производить  только перечисление удержаний из заработной платы и заработной платы во вклады граждан.

     Если  подразделение имеет и расчетный  субсчет, и текущий счет, то по разрешению банка оно может переводить с  расчетного субсчета на текущий счет денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов. Головная организация устанавливает  лимит таких перечислений.

     Основные  операции, осуществляемые организациями  по расчетному счету, - это безналичные  расчеты с покупателями за отгруженную  продукцию, выполненные для них  работы, оказанные им услуги и с  поставщиками за полученные от них  товарно-материальные ценности, выполненные  ими работы или оказанные услуги.

     Для проведения той или иной операции по банковскому счету организация представляет в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке.

     Расчетный документ представляет собой документ, оформленный на бумажном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя (взыскателя) денежных средств.

     В расчетном документе плательщика  средств содержится распоряжение о  списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

     В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

     Формы расчетных документов должны соответствовать  установленным стандартам и иметь  следующие обязательные реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;
• наименование банка плательщика;
• наименование плательщика и номер его счета в банке;
• наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;
• наименование банка получателя;
• назначение платежа;
• сумма платежа (цифрами и прописью);
• подписи и оттиск печати на первом экземпляре.

     Периодически (ежедневно или в другие установленные  банком сроки) клиенты банка получает от него выписку со счетов, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются  документы, полученные от других предприятий  и организаций, на основании которых  зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

     Выписка из банковского счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает  себя должником предприятия (его  кредиторская задолженность), поэтому  остатки средств и поступления  на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из банковского счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

     Информация  об открытии счетов в банках доводится  до сведения налоговых органов.

     Оформляющие банковские операции документы не должны содержать помарки, подчистки и  исправления, даже оговоренные.

     Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в  банках, используются активные счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета  в банках».

     По  дебету этих счетов отражаются поступления  денежных средств, по кредиту — их списание. Операции по движению денежных средств на счетах организации отражаются в бухгалтерском учете на основании  банковских выписок и приложенных  к ним денежно-расчетных документов. При зачислении денежных средств  на счета организации корреспондирующим  счетом по кредиту будет счет, являющийся источником их поступления. При списании денежных средств корреспондирующим  счетом по дебету является счет, показывающий, на какие цели выбыли денежные средства предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Организация бухгалтерского учёта  денежных средств в УФПС Алтайского   края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт».  

2.1 Характеристика деятельности УФПС Алтайского края – филиалФГУП «Почта России»

    ФГУП  «Почта России» Бийский почтамт  Центральное отделение связи  находится в г.Бийске, ул. Советская, 34.

      ФГУП  «Почта России» - национальный оператор почтовой связи, на сегодняшний день единственное предприятие в России, предоставляющее универсальные  социально-ориентированные услуги почтовой связи на всей территории страны. Несмотря на бурное развитие телекоммуникационных средств связи, электро- и сотовой  связи, почтовая связь не только по-прежнему востребована населением, но и пользуется все большей популярностью.

    Деятельность  почтовой отрасли регулируется действующим  российским законодательством, а также  нормативными и правовыми актами, международными конвенциями и «Правилами оказания услуг почтовой связи».

    Организационно-правовая форма «Почта России» – федеральное  государственное унитарное предприятие (ФГУП).

    Российская  федеральная почтовая сеть предоставляет услуги почтовой  связи на всей территории России, включая все города и сельские населенные пункты. ФГУП « Почта России» - это 84 филиала, 42 000 почтовых отделений, 415 000 сотрудников. Ежегодно почтовые работники России принимают, обрабатывают и доставляют более 1,4 млрд. писем, 38 млн. посылок и более 188 млн.  денежных переводов.

      ФГУП  «Почта России» было основано в рамках проведения реструктуризации  организаций  федеральной почтовой связи, направленной на обеспечение гарантированного предоставления универсальных услуг почтовой связи  на всей территории Российской Федерации, расширение спектра услуг почтовой связи, создание современной почтовой инфраструктуры.

    Программа развития и совершенствования услуг  почтовой отрасли предполагает техническую  и технологическую модернизацию производства, улучшение качества и  расширение ассортимента услуг почты. В соответствии  с программой внедрены новые услуги:

    ­  услуга ускоренных почтовых переводов «киберденьги» (охватывает все регионы России, с ее внедрением наряду с резким сокращением сроков прохождения переводов снизились ценовые тарифы на обслуживание);

    ­  служба экспресс - почты (EMS) (осуществляет все виды отправлений, которые пересылаются прямыми авиарейсами и доставляются адресату на дом, самая оперативная из всех почтовых служб, действует на внутрироссийских и международных линиях);

    – отправление первого класса (внедрена с 1 апреля 2005 г., по срокам доставки и  тарифам эта услуга занимает нишу между обычными универсальными услугами и ускоренной доставкой EMS);

    ­  Алтайским филиалом «Почты России» внедрена система «Город» по оплате коммунальных и др. видов платежей (главное преимущество новой системы в ее универсальной базе данных «плательщик-назначение платежа», где платежи проводятся без квитанций и практически в моментальном режиме).

    В 2006-2007 гг. заключены централизованные договоры на доставку пособий с Федеральной  службой по здравоохранению и  социальному развитию.

      В состав УФПС Алтайского края входят 19 почтамтов и автобаза.  9 почтамтов  – I категории, 6 почтамтов – II категории, 3 почтамта – III категории  и 1 почтамт  – IV категории. Услуги почтовой связи  предоставляют 1 051 отделение, из них 886 находятся в сельской местности.

    В Алтайском крае действует 247 автомобильных  почтовых маршрутов общей протяженностью 46 100 км. Почти столько же, 35 365 км, ежедневно проходят почтальоны, чтобы  доставить корреспонденцию.

    Общее число сотрудников филиала Алтайского края  «Почта России» составляет 9 366 чел., из них более 3 000 чел. - почтальоны.

    Филиал  оказывает населению края более 70 почтовых, финансовых, инфокоммуникационных услуг. Среди них помимо перечисленных  выше можно отметить следующие.

    Почтовые  услуги:

• письменная корреспонденция (введены новые сокращенные сроки прохождения письменной корреспонденции. Выемка и доставка почты в райцентрах увеличилась до 6 дней в неделю, а в Барнауле - до 7 дней.   Введены в эксплуатацию почтовые ящики нового образца с электронным контролем выемки. Электронное устройство почтовых ящиков позволяет фиксировать и отслеживать прохождение почтовых отправлений);
• бандероли и посылки;
• интерактивное почтовое отправление.

         Финансовые услуги:

• погашение кредитов на почте;
• кредит почтовым переводом (в 11 отделениях почтовой связи населению предоставляется возможность получения кредита наличными денежными  средствами в рамках договора с ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка»).
• выплата пенсий и пособий;
• приём коммунальных платежей – в 2009 г. популярность услуги возросла на 33%. Осуществляется прием платежей в адрес ООО «Новосибирскрегионгаз», ООО «Русэнергосбыт», одним из крупных поставщиков услуг выступает ОАО «Алтайэнергосбыт».  

    – приём платежей на терминалах самообслуживания (в 30 отделениях почтовой связи края функционируют терминалы самообслуживания, посредством которых граждане могут оплатить услуги сотовых операторов связи);

    ­ обслуживание банковских карт (в настоящее время обналичить денежные средства с карты в рамках договора с ОАО АКБ «Связь Банк» возможно в 134 отделениях почтовой связи края, держатели карт ОАО АКБ «Связь Банк» обслуживаются без взимания комиссии);

• страховые услуги и финансовое посредничество (услуга по реализации страховых полисов ОСАГО и добровольных видов страхования таких страховых компаний, как ООО «Росгосстрах», ЗАО «СГ «Спасские ворота», ЗАО «Авикос», ОАО ГСК «Югория», ООО «Чешская страховая компания» при выдаче кредита ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»)

         Услуги для населения:

• распространение печати по подписке;
• «КиберПочт@» - функционирует 340 пунктов коллективного доступа в  Интернет, которые предоставляют населению как услуги, оказываемые в рамках проекта «КиберПочт@», так и дополнительные услуги: отправка электронной отчетности в налоговую службу и пенсионный фонд с помощью  системы «СБиС++ Электронная отчетность», услуги «Электронного справочника «Дубль ГИС», Краевой информационной системы «Алтай-Медиа»;

    ­ «КиберПресс@»;

         ­ продажа лотерей;

         ­ услуги телефонной связи;

         ­ прием миграционных уведомлений;

         ­ продажа билетов;

         ­ «Кодак Фотоуслуги Почтой»;