министерство  образования и  науки

Российской  федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Алтайская  государственная  академия имени В.М. Шукшина»

(ГОУВПО  «АГАО») 

кафедра экономики и предпринимательства 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Бухгалтерский учёт, экономический анализ и аудит»

на  тему: «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт» 

Выполнила: студентка

Т – ZПРОЭ 061 группы

Торопчина   Анна  Викторовна

Проверила: ст. преподаватель               

Уткина  Людмила Васильевна

Оценка: _____________________

«______» _______________2010 г.

Подпись_____________________ 
 
 
 

г. Бийск 2010

Реферат

   Тема  курсовой работы «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств в организации на примере УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт».

   Работа  состоит из введения, трех частей, заключения, списка используемой литературы.

      Объектом  исследования является УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт.

     Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

    В первой части курсовой работы рассмотрены понятия денежных средств предприятия, содержание правил и порядок организации и учёта денежных средств.

   Вторая часть посвящена организации бухгалтерского учёта денежных средств в УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт.

      В третьей части проведен анализ движения денежных средств  в УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт. Сформулированы рекомендации по повышению эффективности движение денежных средств в УФПС Алтайского края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт.

   В заключении сделаны основные выводы по теме исследования. 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение………………………………………………………………………......4

1. Понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка организации и учёта денежных средств……………….……………………...6

1.1Понятие и состав денежных средств предприятия……….…….………...6

1.2 Правила и  порядок организации учета наличных  денежных средств..8

1.3Правила и порядка учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке …………………………………...………….13

2. Организация  бухгалтерского учёта  денежных средств в  УФПС Алтайского   края – филиал ФГУП «Почта России» Бийский почтамт».19

2.1 Характеристика  деятельности УФПС Алтайского  края – филиал ФГУП «Почта  России» ……………………………………………..………. .19

2.2 Организация  бухгалтерского учета в УФПС Алтайского края – филиал   ФГУП «Почта России» Бийский почтамт»………………………24

3. Анализ  движения денежных средств на  УФПС Алтайского края          – филиал ФГУП «Почта России»  Бийский почтамт………………………....27

3.1 Содержание  и задачи анализа денежных  средств……………………...27

3.2 Анализ  состава, и динамики движения  денежных средств………...….28

3.3 Рекомендации по управлению  денежными средствами УФПС   Алтайского края  -     филиал ФГУП «Почта России» ……………….…...52

Заключение .…………………………………………………………………….54

Список  использованной литературы …….……………………………….....57                      
 
 
 
 
 
 

Введение

     Денежные  средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия  в необходимых размерах зависит  благополучие организации любых  форм собственности, выживаемость и  дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

     На  предприятиях денежные средства находятся  в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах по целевым  средствам, на особых счетах, а также  используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

     Денежные  средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие  подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.

     Актуальность темы «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление и выбытие; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

     ФГУП  «Почта России» - национальный оператор почтовой связи, на сегодняшний день единственное предприятие в России, предоставляющее универсальные  социально-ориентированные услуги почтовой связи на всей территории страны. Филиал Бийский почтамт оказывает  населению края более 70 почтовых, финансовых, инфокоммуникационных услуг.

   Цель  курсовой работы – изучение организации учета денежных средств на основе их теории и практики, проведение анализа денежных потоков и выработки практических рекомендаций и выводов.

   Поставленная  цель предполагает решение следующих  задач:

   1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.

      2. Исследовать организацию учета  денежных средств в УФПС Алтайского края  – филиал ФГУП «Почта России».

      3. Проанализировать движение денежных  средств и разработать рекомендации  по повышению эффективности их  использования в УФПС Алтайского края  – филиал ФГУП «Почта России». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие денежных средств  предприятия, содержание правил и порядка  организации и  учёта денежных средств.

 

1. Понятие и состав денежных средств предприятия.

      Денежные  средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

      Охарактеризуем  состав денежных средств предприятия  по их составу, степени ликвидности  и оптимальному сочетанию.

      Касса предприятия. Наличные денежные средства, как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому в кассе находиться минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

      Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет.

      На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные  работы и услуги, краткосрочные и  долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

     С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение  задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для  выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а  также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа  предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

     Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

• некоммерческим организациям;
• обособленным подразделениям юридического лица;
• состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

     Перечень  операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно  только в строгом соответствии с  утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в  положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

     Валютный  счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.

     Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег. Примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п., Предприятие выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.

     Ценные  бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также имеющие ликвидность ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги, оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть.

1.2 Правила и порядок организации учета наличных денежных средств.

     Все организации или учреждения без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. Но для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд им разрешается в определенных размерах иметь деньги и использовать их на текущие расходы.