Бухгалтерский учет денежных средств в кассе, на расчетном счете и текущих счетах

     Основным  способом отражения хозяйственных  операций в учете является ввод документов конфигурации, соответствующих первичным  документам бухгалтерского учета. Кроме  того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем.

     Много усовершенствований произведено по учету операций с денежными средствами по сравнению с версией 7.7.

     Во-первых, автоматизирован учет движения наличных и безналичных денежных средств, в том числе операций обмена валюты. Во-вторых, автоматизированы расчеты  с контрагентами и подотчетными лицами. Учет расчетов с контрагентами  может вестись в тенге и  иностранной валюте.

     В-третьих, автоматизированы начисление заработной платы работникам предприятия, взаиморасчеты  с работниками вплоть до выплаты  заработной платы через кассу, перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке и депонирование.

      Для совершенствования учета денежных средств в ООО «Бетельгейза», предлагаю:

• для улучшения состояния внутреннего контроля чаще проводить аудит, ревизию денежных средств в кассе и на расчетном счете, хотя бы раз в квартал;
• перейти предприятию на 8 версию программы автоматизированного учета «1С».

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Под денежными средствами понимают остаток  денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных  банковских счетах, в кассе.

     Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

     Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует  от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной  базы. Он должен понимать весь кругооборот  учета денежных средств поступления  и реализации товаров, начисления и  выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном  состоянии рыночной экономики.

     Для учета денежных средств применяется  группа активных счетов, объединенных в плане счетов в разделе V «Денежные средства»: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

     В ходе данной работы рассматривались  следующие вопросы:

• порядок наличных и безналичных расчетов;
• формы безналичных расчетов;
• порядок ведения кассовых операций, оформления кассовой книги;
• учет кассовых операций;
• учет операций по расчетному и другим счетам.

 Исходя из написанной мной работы можно сделать следующие выводы:

• Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
• По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.
• Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.
• Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.
• Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.
• Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
• В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.

   Денежные  средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного  и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению, а так же своевременно предупредить появление кредиторской или дебиторской задолженности.

     Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

     На  рассматриваемом предприятии хранения и расходования денежных средств в кассе осуществляется в соответствии с порядком установленным Инструкцией Центрального банка РФ.

     Для осуществления расчетов наличными  денежными средствами ООО «Бетельгейза» имеют кассу и ведут кассовую книгу по установленной форме.

     ООО «Бетельгейза» имеет расчетный счет в ОАО "Сиббизнесбанк" г. Сургут к/счет 30101810100000000966 БИК 047144966.  На этом счете сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации услуг, и проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в кассу предприятия.

     Так же в ходе работы было установлено, что для осуществления банковских операций общество использует дистанционное банковское обслуживание с использованием компьютерных сетей «Интернет-Клиент».

      Использование данной системы имеет ряд преимуществ  для общества:

1. Система «Интернет-Клиент» существенно экономит время, т.к. не нужно лично посещать Банк, чтобы совершить финансовые транзакции или получить информацию о состоянии своих счетов.
2. Возможность обмена документами с программой бухгалтерского учета (1С): импорт из программ бухгалтерского учета платёжных документов в системы " Интернет-Клиент ", экспорт выписок из систем " Интернет-Клиент "
3. Оплата широкого спектра услуг без комиссий.
4. Круглосуточное ведение операций.

   Учет денежных средств в кассе осуществляется с использованием счета 50 «Касса», в банке счет 51 «Расчетный счет». Процесс учета полностью автоматизирован.

     Учёт  денежных средств на ООО «Бетельгейза» поставлен на высокий уровень.

     Однако  в данное время ООО «Бетельгейза» пользуется версией «1С: бухгалтерия 7.7», но уже выпущена новая версия «1С: бухгалтерия 8.2» В новой редакции учтены замечания и пожелания пользователей предыдущей конфигурации "Бухгалтерия предприятия", а так же в новой редакции программы реализованы изменения позволяющие усовершенствовать автоматизированное ведение бухгалтерского учета.

     Таким образом, предприятию следует идти вслед за технологиями и переходить на 8 версию.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников: 

      Официальные документы: 

      Федеральный закон Российской Федерации "О введении в действие части  первой Гражданского кодекса Российской Федерации" от 30 ноября 1994 года №52-ФЗ // Российская газета, №298/1155, 1994, 9 декабря.

      Федеральный закон Российской Федерации "О введении в действие части  второй Гражданского кодекса Российской Федерации" от 26 января 1996 года №15-ФЗ // Российская газета, №34/1462, 1996, 5 февраля.  

     Монографии, коллективные работы, сборники научных  трудов (по алфавиту авторов или названий) 

      Один  автор:

     Вахрушина М.А. Бухгалтерский  управленческий учет: Учеб. Пособие./ М.А. Вахрушина– М.: ЗАО «Финстатенформ», 2009.

     Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства: теория и практика: Учебник для вузов./ Н.Д. Врублевский - М.: Финансы и статистика. - 2008.

     Друри К. Управленческий учет для бизнес-решений: учебник/ Пер. с англ. / К. Друри– М.: ЮНИТИ-ДАИА, 2009.

     Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский  управленческий учет: Учебник для вузов/ В.Б. Ивашкевич– М.: Экономистъ, 2008.

     Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для  вузов./ Т.П.  Карпова - М.: Аудит, ЮНИТИ. - 2008.

     Ковалев А.И., Привалов В.П  Анализ финансового  состояния предприятия:.- Изд. 4-е исправл., доп./ А.И. Ковалев, В.П Привалов–М: Центр экономики и маркетинга, 2010г.

     Апчерч А. Управленческий учет: принципы и практика/ А. Апчерч – М.: Финансы и статистика, 2010. 

      Два или более авторов: 

      Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Раланина Е.Н.. Бухгалтерский учет: Учебник 2-е изд., перераб. и доп. / Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Раланина – М.: Финансы и статистика, 2007.

     Ларионов  А.Д., Ерофеева В.А., Леонтьева  Ж.Г., Станков П.А. Управленческий учет: Учебник /. Под ред. Ларионова А.Д.. –М.: Проспект, 2008.

     Кондраков Н., Иванова М. Бухгалтерский  управленческий учет. Учебное пособие./ Н  Кондраков, М. Иванова - М.: Инфра-М. - 2009. 

      Под заглавием: 

      Управленческий  учет: Учебное пособое / Под ред. А.Д. Шеремеда М.: ФБК-Пресс, 2009

Информация  из Internet-источников: 

http://www.audit-it.ru

http://www.consultant.ru

http://www.buhsoft.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ 

Приложение №1 (стр.24)   приходный кассовый ордер (форма №КО-1)

Приложение №2 (стр.24)   расходный кассовый ордер (форма КО-2) (Приложение 2)

Приложение №3 (стр.24)  кассовая книга (форма КО-4)

Приложение №4 (стр. 25)  анализ счета 50

Приложение №5 (стр. 26)  платежное поручение

Приложение №6 (стр. 26)  выписка из расчетного счета