Бухгалтерская финансовая отчетность

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 18:07, курсовая работа

Описание работы

В условиях рыночных отношений резко возрастает значение достоверной и объективной бухгалтерской отчетности, так как анализ ее показателей позволяет определить истинное имущественное и финансовое положение организации.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, формируемая на основе данных бухгалтерского (финансового) учета по установленным формам.

Содержание

Теоретическая часть ……………………………………………………………...3
Практическая часть ……………………………………………………………..42
Список литературы

Скачать полностью (151.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовик_бух.фин.отчётность.docx

— 154.36 Кб (Скачать)

Журнал хозяйственных операций за март 2010 года

№ п/п	Содержание ситуации	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	В ходе проверки годового отчета за прошлый год выявлено занижение доходов в результате отнесения на издержки производства излишне начисленной амортизации основных средств	3854	02	91.1
2.	В результате проведенной плановой инвентаризации выявлено:
2.1	Излишки готовой продукции по рыночной стоимости	1000	43	91.1
2.2	Недостача материалов	2800	94	10
2.3	Начислен НДС по недостающим материалам	504	91.2	68.2
3.	Списывается недостача материалов:
3.1	- в пределах норм естественной убыли	700	20	94
3.2	- по вине материально ответственного лица (МОЛ)	2100	73.2	94
3.3	- списывается задолженность МОЛ в связи с невозможностью взыскания (решения суда нет)	2100	91.2	73.2
4.	Израсходованы материалы по фактической себестоимости:
4.1	- на производство продукции	750000	20	10
4.2	- во вспомогательных производствах	500000	23	10
4.3	- на обслуживание цехов	180000	25	10
4.4	- на обслуживание общехозяйственных служб	100000	26	10
5.	Начислена заработная плата:
5.1	- за производство продукции	420000	20	70
5.2	- аппарату управления цехов	90000	25	70
5.3	- аппарату управления предприятием	150000	26	70
5.4	- работникам вспомогательных производств	270000	23	70
5.5	- удержан НДФЛ с зарплаты работников	95770	70	68
6.	Начислено с заработной платы производственных рабочих: - ФСС (2,9%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) - ОПС (обязательное пенсионное страхование) (26% = 20% - на страховую часть пенсии + 6% - на накопительную часть пенсии) - НС (несчастные случаи), 0,2%	12180 13020 8400 109200 840	20 20 20 20 20	69.1 69.2 69.3 69.5 69.6
	Начислено с заработной платы работников, занятых в аппарате управления цехов: - ФСС (2,9%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) - ОПС (обязательное пенсионное страхование) (26% = 20% - на страховую часть пенсии + 6% - на накопительную часть пенсии) - НС (несчастные случаи), 0,2%	2610 2790 1800 23400 180	25 25 25 25 25	69.1 69.2 69.3 69.5 69.6
	Начислено с заработной платы работников аппарата управления предприятием: - ФСС (2,9%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) - ОПС (обязательное пенсионное страхование) (26% = 20% - на страховую часть пенсии + 6% - на накопительную часть пенсии) - НС (несчастные случаи), 0,2%	4350 4650 3000 39000 300	26 26 26 26 26	69.1 69.2 69.3 69.5 69.6
	Начислено с заработной платы работников вспомогательных производств: - ФСС (2,9%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) - ОПС (обязательное пенсионное страхование) (26% = 20% - на страховую часть пенсии + 6% - на накопительную часть пенсии) - НС (несчастные случаи), 0,2%	7830 8370 5400 70200 540	23 23 23 23 23	69.1 69.2 69.3 69.5 69.6
7.	Начислена и оплачена с расчетного счета электроэнергия, потребляемая предприятием:
7.1	В цехах основного производства:
	- стоимость энергии	140000	25	60.1
	- НДС	25200	19	60.1
	Перечислено с р/с за электроэнергию	165200	60	51
7.2	В цехах вспомогательного производства
	- стоимость энергии	30000	23	60.1
	- НДС	5400	19	60.1
	Перечислено с р/с за электроэнергию	35400	60	51
7.3	В общехозяйственных службах:
	- стоимость энергии	20000	26	60.1
	- НДС	3600	19	60.1
	Перечислено с р/с за электроэнергию	23600	60	51
8.	Зачислены платежи за разные услуги производственного характера:
	- стоимость услуг	100000	25	60.1
	- НДС	18000	19	60.1
9.	Начислены арбитражные сборы	150	91.2	76.1
10.	Начислена амортизация основных средств	19948	20	02
11.	Начислена амортизация нематериальных активов	175	20	05
12.	Списаны на основное производство расходы вспомогательного производства	892340	20	23
13.	Списаны на основное производство общепроизводственные расходы	540780	20	25
14.	Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2300000	43	20
15.	Списаны расходы по организации и управлению предприятием на финансовые результаты	321300	90.2	26
16.	Отгружена (реализована) продукция покупателям (в т.ч. НДС – 18%)	2065000	62	90.1
17.	Начислен НДС бюджету с суммы отгруженной продукции	315000	90.3	68.2
18.	Приняты к оплате счета за оказание услуг по доставке продукции на станцию железной дороги и погрузке в вагоны:
	- стоимость услуг (с НДС) Начислен НДС	16520 14000 2520	44 19	76 76
19.	Списана реализованная продукция по фактической себестоимости	1262500	90.2	43
20.	Списаны коммерческие расходы, относящиеся к объему реализованной продукции	14000	90.2	44
21.	Выявлен и списан результат от реализации продукции	152200	90.9	99
22.	Зачтены полученные авансы в погашение задолженности покупателей и заказчиков	2065000	62.2	62.1
23.	Начислен и зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора	122484	76.2 51	91.1 76.2
24.	Начислен НДС бюджету с суммы полученных штрафов	22047	91.2	68.2
25.	Произведена переоценка валютных средств по состоянию на 31 марта текущего года	3750*30,00-105000=7500	52	91.1
26.	Зачтены выданные авансы в погашение задолженности поставщикам	218417	60.1	60.2
27.	Получено с р/с в кассу на выдачу заработной платы	338364	50	51
28.	Выдана из кассы заработная плата	304200	70	50
29.	Депонируется невыданная заработная плата	34164	70	76.4
30.	Перечислен с расчетного счета соц.взносы и взносы на ОПС за февраль: - в ФСС - в ФФОМС - в ТФОМС - в ОПС - на страхование от несчастных случаев	13843 5251 9547 66831 2387	69.1 69.2 69.3 69.5 69.6	51 51 51 51 51
31.	Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом за февраль: - по налогу на доходы физических лиц - по НДС - по налогу на прибыль - по налогу на имущество	133021 140000 55625 67000	68.1 68.2 68.3 68.4	51 51 51 51
32.	Зачислены на расчетный счет средства депонированной заработной платы	34164	51	50
33.	Предъявлен НДС к возмещению	54720	68.2	19
34.	Получено безвозмездно и введено в эксплуатацию производственное оборудование	210000	08 01	98.2 08
35.	В связи с безвозмездным поступлением оборудования отражена сумма ОНА	210000*0,2 = 42000	09	68.3.2
36.	Начислен налог на имущество	31305	91	68.4
37.	Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам	78732	91.9	99
38.	Начислен условный расход по налогу на прибыль за март	218932*0,2= 43786	99	68.3.2
39.	Рассчитать текущий налог на прибыль	85786	68.3.2	68.3.1

Операция № 2.3 = 2800 × 18% (НДС) = 504

Операция № 3.3. = Операция № 3.2. = 2100

Операция № 6 = См.таблицу № 1 «Начисление страховых взносов в ФСС, взносов на обязательное медицинское страхование (ФФОМС и ТФОМС, взносов на ОПС и взносов на страхование от НС и ПЗ»

Операция № 10 = (см. данные в приложении № 2) = На начало отчётного периода = 5669276 – На конец отчётного периода = 5629380 / 2 = 19948

Операция № 16 = 2065000 (опер.№15) × 18% (НДС) = 315000

Операция № 21 = 2065000 –321300 – 315000 – 1262500 – 14000 = 152200

Операция № 24 = Операция № 23 = 122484 × 18% (НДС) = 22047

Операция № 25 = 3750 × 30,00 (руб.за доллар) – 105000 = 7500

Операция № 29 = операция №27 – операция № 28 = 338364 – 304200 = 34164

Операция № 30 = Суммы из исходных данных (приложение № 2)

Операция № 31 = Суммы из исходных данных (приложение № 2)

Операция № 32 = Операция № 29

Операция № 35 = Операция № 34 = 210000 × 0,2 (20%-налог на прибыль) = 42000

Операция № 36 = См.таблицу №2 «Расчет налога на имущество»

Операция № 37 = 3854 +1000 + 122484 +7500 – 504 – 2100 – 150 – 22047 – 31305 = 78732

Операция № 38 = (140200 + 78732) × 0,2 = 43786

Операция № 39 = ТНП = Условный расход – ПНО + ОНА – ОНО

ТНП = 43786 – 2040 + 2040 + 42000 = 85786

Оборотно-сальдовая ведомость за март 2010 года

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	37042496	-	210000	-	37252496	-
02	-	1173750	3854	19948	-	1189844
04	2573	-	-	-	2573	-
05	-	400	-	175	-	575
08	143202	-	210000	210000	143202	-
09	5708	-	42000	-	47708	-
10	2229620	-	-	1532800	696820	-
11	177321	-	-	-	177321	-
19	331895	-	54720	54720	331895	-
20	1060323	-	2767583	2300000	1527906	-
23	-	-	892340	892340	-	-
25	-	-	540780	540780	-	-
26	-	-	321300	321300	-	-
43	655493	-	2301000	1262500	1693993	-
44	-	-	14000	14000	-	-
50	7293	-	338364	338364	7293	-
51	1757568	-	156648	1056069	858147	-
52	105000	-	7500	-	112500	-
55	5530	-	-	-	5530	-
58	655493	-	-	-	655493	-
60.1	-	3766460	442617	342200	-	3666043
60.2	218417	-	-	218417	-	-
62.1	920851	-	2065000	2065000	920851	-
62.2	-	4975700	2065000	-	-	2910700
66	-	3584511	-	-	-	3584511
67	-	138998	-	-	-	138998
68	-	395646	536152	636198	-	465692
69	-	126501	97859	318060	-	346702
70	-	338364	434134	930000	-	834230
73	-	-	2100	2100	-	-
76	-	65483	122484	173318	-	116317
77	-	2842	-	-	-	2842
79	-	103021	-	-	-	103021
80	-	1047701	-	-	-	1047701
82	-	9916473	-	-	-	9916473
83	-	19546365	-	-	-	19546365
84	-	136568	-	-	-	136568
90	-	-	2065000	2065000	-	-
91	-	-	134838	134838	-	-
94	-	-	2800	2800	-	-
98	-	-	-	210000	-	210000
99	-	-	43786	230932	-	187146
ИТОГО	45318783	45318783	15871859	15871859	44433728	44433728

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

01 апреля

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	01 апреля			На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20		10	г.³	20	09	г.⁴	20	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1998				576
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства	36062652				35669276
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения	655493				1248806
	Отложенные налоговые активы	47708				3500
	Прочие внеоборотные активы	143202				139464
	Итого по разделу I	36911053				37061622
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	4096040				5050409
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	331895				288401
	Дебиторская задолженность	920851				1087028
	Финансовые вложения
	Денежные средства	983470				1562053
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	6332256				7987891
	БАЛАНС	43243309				45049513

Форма 0710001 с. 2

								На	01 апреля					На 31 декабря					На 31 декабря
Пояснения ¹		Наименование показателя ²						20		10		г.³		20	09		г.⁴		20	г.⁵

		ПАССИВ
		III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
		Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)						1047701						1047701
		Собственные акции, выкупленные у акционеров						(					)⁷	(				)	(		)
		Переоценка внеоборотных активов
		Добавочный капитал (без переоценки)						19546365						19564364
		Резервный капитал						9916473						9934610
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)						323714						198
		Итого по разделу III						30834253						30546873
		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Заемные средства						138998						40000
		Отложенные налоговые обязательства						2842						1810
		Резервы под условные обязательства
		Прочие обязательства						103021
		Итого по разделу IV						244861						41810
		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
		Заемные средства						3584511						2942901
		Кредиторская задолженность						8339684						11073302
		Доходы будущих периодов						210000						39617
		Резервы предстоящих расходов												405010
		Прочие обязательства
		Итого по разделу V						12134195						14460830
		БАЛАНС						43243309						45049513
Руководитель							Главный бухгалтер
			(подпись)		(расшифровка подписи)						(подпись)					(расшифровка подписи)
“	”			20		г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

за

1 квартал

г.