Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 21:32, курсовая работа
Формирование информации о движении денежных средств в разрезе направлений деятельности позволяет определить, какая из них является основным генератором денежных средств, по каким направлениям и в какой мере осуществляется их потребление. Именно эта информация позволяет руководству организации принимать решения по управлению потоками денежных средств, направленных на обеспечение стабильной платежеспособности предприятия.
Введение…………………………………………………………………3-4
Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности…………...5-23
Отчет о движении денежных средств……………………………… 24-33
3.Практическое задание………………………………………………… 34-66
Заключение……………………………………………………………….67-68
Список литературы……………………………………………………….69
| СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ЗА ДЕКАБРЬ 200_ г. (журнал ордер № 10) | |||||||||||||||||
| В дебет счета | С кредита счетов | 25 | Итого | ||||||||||||||
| 02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 68 | 69 | 70 | 71 | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | ||||
| 25 "Общехоз расх» - всего | |||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||
| цех №1 | 24850 | 7150 | 70 | 33510 | 5200 | 20000 | 90780 | ||||||||||
| цех №2 | 23840 | 7130 | 73 | 27839 | 5148 | 19800 | 84030 | ||||||||||
| ремонтных цех | 4740 | 6220 | 37 | 3458 | 13300 | 27755 | |||||||||||
| 23 "Вспо 23«Вспомогатель-ное пр-во» | 10130 | 406 | 4758 | 18300 | 27755 | 61349 | |||||||||||
| 20 "Осн пр-во» - всего в том числе: | |||||||||||||||||
| изделие А | 150160 | 6006 | 90879 | 2350 | 25116 | 96600 | 371111 | ||||||||||
| изделие Б | 109890 | 4396 | 83931 | 23114 | 88900 | 310231 | |||||||||||
| 28 "Брак в пр-ве" | 2780 | ||||||||||||||||
| Всего по сч20, 23, 25, 28 | 53430 | 0 | 290680 | 10988 | 2780 | 236159 | 2350 | 66794 | 256900 | 27755 | 948036 | ||||||
| 26 "Общехозяйственные расходы" | 2440 | 500 | 1200 | 48 | 25700 | 8008 | 30800 | 3100 | 71796 | ||||||||
| Всего по журналу: | 55870 | 500 | 291880 | 11036 | 2780 | 236159 | 2350 | 25700 | 74802 | 287700 | 3100 | 27755 | 1019832 | ||||
| по экономическим элементам | 55870 | 500 | 291880 | 11036 | 2780 | 236159 | 2350 | 25700 | 74802 | 287700 | 3100 | X | 991887 | ||||
| комплексных
расходов |
Х | Х | Х | Х | 2780 | 236159 | 2350 | 25700 | Х | 287700 | 3100 | 558789 | |||||
ЖУРНАЛ
ОРДЕР № 10/1 ЗА
ДЕКАБРЬ 200_ г.
| В Дт счетов | С Кт счетов | итого | ||||||
| 10 | 15 | 20 | 26 | 28 | 40 | 90 | ||
| 10 | 63000 | 3800 | 130 | 66930 | ||||
| 16 | 2000 | 2000 | ||||||
| 25 | 16200 | 16200 | ||||||
| 40 | 655010 | 92360 | 747370 | |||||
| 43 | 748000 | 748000 | ||||||
| 70 | 300 | 300 | ||||||
| 90 | 71796 | 71796 | ||||||
| По ж/о №10 | 55870 | 2780 | 2350 | 61000 | ||||
| Всего | 72070 | 65000 | 661590 | 71796 | 2780 | 748000 | 92360 | 1713596 |
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №13 ЗА ДЕКАБРЬ 200_ г.
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»,
91
«ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
И РАСХОДЫ»
| № записи | Основание и содержание записи | С кредита счета 01 в дебет | С кредита счета 91-1 в дебет | |||||
| 01 | 02 | 91-2 | итого | 10 | 76 | итого | ||
| 1 | Производственное оборудование | 110000 | 100000 | |||||
| 5 | Выявлены излишки материалов | 12300 | ||||||
| Итого | 110000 | 100000 | 12300 | |||||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР №16 ЗА ДЕКАБРЬ 200_г.
ПО
КРЕДИТУ СЧЕТА 08 «ВЛОЖЕНИЯ
ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»
| Основание
(где требуется)
и содержание записи |
С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 01 | Итого | |
| 1. Гараж | 201000 | 201000 |
| Итого | 201000 | 201000 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200_ г. | |||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | Машины и оборудование | 7 815 640,00 | 0,00 | 311 000,00 | 210 000,00 | 7 916 640,00 | 0,00 |
| 02 | Амортизация собственных основных средств | 0,00 | 2 379 000,00 | 100 000,00 | 55 870,00 | 0,00 | 2 334 870,00 |
| 04 | Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы | 60 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 60 000,00 | 0,00 |
| 05 | Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы | 0,00 | 15 000,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00 | 15 500,00 |
| 08 | Приобретение объектов основных средств | 201 000,00 | 0,00 | 0,00 | 201 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10 | Сырье и материалы | 1 563 360,00 | 0,00 | 79 230,00 | 292 080,00 | 1 350 510,00 | 0,00 |
| 15 | Заготовление и приобретение материалов | 0,00 | 0,00 | 65 000,00 | 65 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 16 | Отклонения от стоимости материалов | 71 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 11 035,00 | 61 965,00 | 0,00 |
| 19 | Налог на добавленную
стоимость по приобретенным материально- |
428 700,00 | 0,00 | 13 000,00 | 56 500,00 | 385 200,00 | 0,00 |
| 20 | Основное производство | 78 730,00 | 0,00 | 681 342,00 | 661 590,00 | 98 482,00 | 0,00 |
| 20.1 | изделие А | 78 730,00 | 0,00 | 371 111,00 | 375 247,00 | 74 594,00 | 0,00 |
| 20.2 | изделие Б | 0,00 | 0,00 | 310 231,00 | 286 343,00 | 23 888,00 | 0,00 |
| 23 | Вспомогательные производства | 0,00 | 0,00 | 61 349,00 | 61 349,00 | 0,00 | 0,00 |
| 23.1 | заказ № 301 | 0,00 | 0,00 | 33 510,00 | 33 510,00 | 0,00 | 0,00 |
| 23.2 | заказ № 302 | 0,00 | 0,00 | 27 839,00 | 27 839,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0,00 | 0,00 | 202 565,00 | 202 565,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25.1 | цех № 1 | 0,00 | 0,00 | 90 780,00 | 90 780,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25.2 | цех № 2 | 0,00 | 0,00 | 84 030,00 | 84 030,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25.3 | ремонтный цех | 0,00 | 0,00 | 27 755,00 | 27 755,00 | 0,00 | 0,00 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0,00 | 0,00 | 71 796,00 | 71 796,00 | 0,00 | 0,00 |
| 28 | Брак в производстве | 0,00 | 0,00 | 2 780,00 | 2 780,00 | 0,00 | 0,00 |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 0,00 | 0,00 | 748 000,00 | 748 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 40.1 | изделие А | 0,00 | 0,00 | 421 000,00 | 421 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 40.2 | изделие Б | 0,00 | 0,00 | 327 000,00 | 327 000,00 | 0,00 | 0, 00 |
| 43 | Готовая продукция | 81 000,00 | 0,00 | 748 000,00 | 431 440,00 | 397 560,00 | 0,00 |
| 44 | Расходы на продажу | 0,00 | 0,00 | 61 555,00 | 61 555,00 | 0,00 | 0,00 |
| 50 | Касса | 950,00 | 0,00 | 359 900,00 | 359 900,00 | 950,00 | 0,00 |
| 51 | Расчетные счета | 103 400,00 | 0,00 | 1 555 865,00 | 1 561 439,00 | 97 826,00 | 0,00 |
| 58 | Финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 450 000,00 | 0,00 | 450 000,00 | 0,00 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0,00 | 477 000,00 | 220 436,00 | 78 000,00 | 0,00 | 334 564,00 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 428 000,00 | 0,00 | 790 857,00 | 679 215,00 | 539 642,00 | 0,00 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0,00 | 618 000,00 | 150 000,00 | 850 000,00 | 0,00 | 1 318 000,00 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0,00 | 190 400,00 | 290 948,00 | 275 518,00 | 0,00 | 174 970,00 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0,00 | 46 200,00 | 104 800,00 | 74 803,00 | 0,00 | 16 203,00 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0,00 | 170 500,00 | 295 840,00 | 301 300,00 | 0,00 | 175 960,00 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0,00 | 0,00 | 4 800,00 | 3 100,00 | 1 700,00 | 0,00 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 28 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 28 000,00 | 0,00 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0,00 | 8 476,00 | 3 000,00 | 9 000,00 | 0,00 | 14 476,00 |
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 4 200,00 | 0,00 | 0,00 | 4 200,00 | 0,00 | 0,00 |
| 76.2 | Расчеты с разными кредиторами | 0,00 | 12 676,00 | 3 000,00 | 4 800,00 | 0,00 | 14 476,00 |
| 80 | Уставный капитал | 0,00 | 6 673 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 673 000,00 |
| 82 | Резервный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 89 859,00 | 0,00 | 89 859,00 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0,00 | 239 606,00 | 143 659,00 | 147 646,00 | 0,00 | 243 593,00 |
| 90 | Продажи | 0,00 | 0,00 | 883 847,00 | 883 847,00 | 0,00 | 0,00 |
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 12 300,00 | 12 300,00 | 0,00 | 0,00 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 0,00 | 6 328,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 328,00 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 2 000,00 | 0,00 | 6 848,00 | 0,00 | 8 848,00 | 0,00 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0,00 | 38 270,00 | 257 266,00 | 218 996,00 | 0,00 | 0,00 |
| Всего: | 10 861 780,00 | 10 861 780,00 | 8 677 983,00 | 8 677 983,00 | 11 397 323,00 | 11 397 323,00 | |
Оборотно-сальдовая ведомость за 200_ г. | |||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | Машины и оборудование | 7 556 940,00 | 0,00 | 1 646 670,00 | 1 286 970,00 | 7 916 640,00 | 0,00 |
| 02 | Амортизация собственных основных средств | 0,00 | 1 933 886,00 | 714 306,00 | 1 115 290,00 | 0,00 | 2 334 870,00 |
| 04 | Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы | 0,00 | 0,00 | 60 000,00 | 0,00 | 60 000,00 | 0,00 |
| 05 | Товарные знаки, патенты, иные аналогичные права и активы | 0,00 | 0,00 | 15 500,00 | 0,00 | 15 500,00 | |
| 08 | Приобретение объектов основных средств | 0,00 | 0,00 | 1 536 670,00 | 1 536 670,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10 | Сырье и материалы | 1 019 060,00 | 0,00 | 4 520 360,00 | 4 188 910,00 | 1 350 510,00 | 0,00 |
| 15 | Заготовление и приобретение материалов | 0,00 | 4 215 170,00 | 4 215 170,00 | 0,00 | ||
| 16 | Отклонения от стоимости материалов | 110 000,00 | 0,00 | 123 000,00 | 171 036,00 | 61 964,00 | 0,00 |
| 19 | Налог на добавленную
стоимость по приобретенным материально- |
316 540,00 | 0,00 | 813 700,00 | 745 040,00 | 385 200,00 | 0,00 |
| 20 | Основное производство | 81 310,00 | 0,00 | 4 530 779,00 | 4 513 607,00 | 98 482,00 | 0,00 |
| 23 | Вспомогательные производства | 0,00 | 0,00 | 220 529,00 | 220 529,00 | 0,00 | 0,00 |
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0,00 | 0,00 | 593 890,00 | 593 890,00 | 0,00 | 0,00 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0,00 | 0,00 | 367 009,00 | 367 009,00 | 0,00 | 0,00 |
| 28 | Брак в производстве | 0,00 | 0,00 | 28 930,00 | 28 930,00 | 0,00 | 0,00 |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 0,00 | 0,00 | 4 600 017,00 | 4 600 017,00 | 0,00 | 0,00 |
| 43 | Готовая продукция | 92 570,00 | 0,00 | 4 862 330,00 | 4 557 340,00 | 397 560,00 | 0,00 |
| 44 | Расходы на продажу | 0,00 | 0,00 | 142 955,00 | 142 955,00 | 0,00 | 0,00 |
| 50 | Касса | 830,00 | 0,00 | 3 940 020,00 | 3 939 900,00 | 950,00 | 0,00 |
| 51 | Расчетные счета | 514 990,00 | 0,00 | 11 773 692,00 | 12 190 856,00 | 97 826,00 | 0,00 |
| 58 | Финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 450 000,00 | 0,00 | 450 000,00 | 0,00 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0,00 | 142 900,00 | 2 840 046,00 | 3 031 710,00 | 0,00 | 334 564,00 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0,00 | 12 970,00 | 5 630 157,00 | 5 077 544,00 | 539 643,00 | 0,00 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0,00 | 680 300,00 | 3 641 000,00 | 4 278 700,00 | 0,00 | 1 318 000,00 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0,00 | 17 931,00 | 1 626 479,00 | 1 783 518,00 | 0,00 | 174 970,00 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0,00 | 39 800,00 | 1 271 200,00 | 1 247 603,00 | 0,00 | 16 203,00 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0,00 | 160 305,00 | 3 371 815,00 | 3 387 470,00 | 0,00 | 175 960,00 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 900,00 | 0,00 | 36 400,00 | 36 600,00 | 1 700,00 | 0,00 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 0,00 | 0,00 | 28 000,00 | 0,00 | 28 000,00 | 0,00 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 200,00 | 0,00 | 12 594,00 | 27 270,00 | 0,00 | 14 476,00 |
| 76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 3 100,00 | 0,00 | 1 100,00 | 4 200,00 | 0,00 | |
| 76.2 | Расчеты с разными кредиторами | 0,00 | 2 900,00 | 11 494,00 | 23 070,00 | 0,00 | 14 476,00 |
| 79 | Внутрихозяйственные расчеты | 0,00 | 0,00 | 15 000,00 | 15 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| 80 | Уставный капитал | 0,00 | 6 673 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 673 000,00 |
| 82 | Резервный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 89 859,00 | 0,00 | 89 859,00 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0,00 | 25 170,00 | 564 099,00 | 782 522,00 | 0,00 | 243 593,00 |
| 90 | Продажи | 0,00 | 0,00 | 7 034 647,00 | 7 034 647,00 | 0,00 | 0,00 |
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 1 125 270,00 | 1 125 270,00 | 0,00 | 0,00 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 0,00 | 8 078,00 | 26 520,00 | 24 770,00 | 0,00 | 6 328,00 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 8 848,00 | 0,00 | 8 848,00 | 0,00 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0,00 | 0,00 | 359 176,00 | 359 176,00 | 0,00 | 0,00 |
| Всего: | 9 697 240,00 | 9 697 240,00 | 72 693 008,00 | 72 693 008,00 | 11 397 323,00 | 11 397 323,00 | |
Заключение
По результатам проделанной работы были рассмотрены вопросы, касающиеся бухгалтерской отчетности, а также одной из наиболее важных её форм - бухгалтерского баланса.
Достаточно подробно остановились на основной форме предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности - бухгалтерском балансе.
Как выяснилось, он служит основным источником предоставления информации как внутренним, так и внешним пользователям.
Обратили внимание на основные методологические и методические аспекты формирования информации в балансе.
Рассмотрели подробно классификацию бухгалтерских балансов и сделали вывод, что каждого рода баланс по-своему важен и его составление преследует определенную цель.
Кроме того, разобрали все разделы баланса, подразделы и статьи. Выяснили, что отражается по каждой статье, с каких счетов берется информация для заполнения строк бухгалтерского баланса. Выявили наиболее важные особенности при заполнении тех или иных строк баланса. А самая главная особенность - это, конечно же, равенство итогов актива и пассива баланса.
Также привели конкретные примеры по статьям бухгалтерского баланса, рассмотрели, что же собой представляет техника составления баланса и что лежит в ее основе.
Подводя итоги, можно сказать, что бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия, а так же финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Таким
образом, можно сделать вывод, что
бухгалтерский баланс является реальным
средством коммуникации, благодаря
которому руководители получают представление
о месте своего предприятия в
системе аналогичных