Аудит балансу підприємства в ПСГП «Світанок"

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ДОДАТКИ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Додаток 1 

Додаток 
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" 

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

ПСГП  «Світанок»

за ЄДРПОУ

31264162

Територія

за КОАТУУ

Організаційно­правова форма господарювання

за КОПФГ

Орган державного управління

за СПОДУ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна  сума

Адреса

57286 Миколаївська обл. Жовтневий р-н,смт.Первомайське, вул. Центральна 1

 
 

Баланс

на  31 січня   2010 р.

Форма  № 1 

Код за ДКУД

1801001

 

Актив	Код рядка	На  початок звітного періоду	На  кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна  вартість	011
накопичена  амортизація	012
Незавершені капітальні інвестиції	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030	240,1	210,3
первісна  вартість	031	520	520
знос	032	279,9	309,7
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна  вартість	036
накопичена  амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші  фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
Первісна  вартість інвестиційної  нерухомості	056
Знос  інвестиційної нерухомості	057
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші  необоротні активи	070
Усього  за розділом I	080	240,1	210,3
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	162,3	144,7
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120
Готова  продукція	130	122,9	121,5
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	0,5	27,1
первісна  вартість	161
резерв  сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за  виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із  внутрішніх розрахунків	200
Інша  поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	-	9,9
у т. ч. в касі	231
в іноземній валюті	240
Інші  оборотні активи	250
Усього  за розділом II	260	285,7	303,2
III. Витрати майбутніх періодів	270
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280	525,8	513,5

 
 

Пасив	Код рядка	На  початок звітного періоду	На  кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	334	327,9
Пайовий капітал	310
Додатковий  вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	166,5	157,4
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього  за розділом I	380	500,5	485,3
II. Забезпечення таких  витрат і платежів
Забезпечення  виплат персоналу	400
Інші  забезпечення	410
	415
	416
	417
	418
Цільове фінансування	420
Усього  за розділом II	430
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші  довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші  довгострокові зобов'язання	470
Усього  за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги	530	14,2	14,2
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	2,4	2,4
з позабюджетних платежів	560
зі  страхування	570	3,4	4,9
з оплати праці	580	5,3	6
з учасниками	590
із  внутрішніх розрахунків	600
	605
Інші  поточні зобов'язання	610
Усього  за розділом IV	620	25,3	28,2
V. Доходи майбутніх  періодів	630
Баланс	640	525,8	513,5

 

Керівник ___Левківський М.М._____________________

Головний  бухгалтер ____Вілімець Л.О.______________

        Додаток 2

     Анкета  оцінки підприємницького ризику ПСГП «Світанок»

 

Чинник  ризику	Оцінка  чинника ризику	Рівень  підприємницького ризику
Визначення  економічної ситуації, в якій функціонує підприємство	Депресія	Високий (90%)
Визначення  галузі функціонування підприємства	Нестабільна	Високий (85%)
Політика  управління на підприємстві	Активна	Середній (50%)
Система контролю на підприємстві	Середній  контроль	Середній (45%)
Результати  аудиту минулих років	Позитивний  висновок	Низький (30%)
Частота змін керівництва	Дуже  рідко	Низький (15%)
Фінансовий  стан підприємства	Нестійкий	Високий (75%)
Ймовірність виникнення судових спорів	Мала  ймовірність	Низький (15%)
Репутація управлінців і власників	Середній  рівень	Середній (45%)
Досвід  роботи	Кваліфіковані працівники	Середній (45%)
Власність	Колективна	Низький (25%)
Розуміння клієнтом ролі та відповідальності аудиту	Висока  компетентність у галузі аудиту	Низький (15%)
Місце розташування компанії	Не  залежить від розміщення споживачів	Середній (35%)

 
 
 
 
 
 

     Додаток 3 

     Тести перевірки системи  внутрішнього контролю ПСГП «Світанок»

Запитання		Варіант відповіді		Інформація  або документи, які  необхідно перевірити	Аудиторська процедура	Висновок  про систему внутрішнього контролю
1. Чи є відділ внутрішнього контролю на підприємстві?		а) Так; б) Ні.		Положення про відділ внутрішнього аудиту	Перевірка документів	Високий (90%)
2. Рівень кваліфікації працівників  підприємства?		а) кваліфіковані працівники; б) працівники з невисоким рівнем кваліфікації; в) не кваліфіковані працівники.		Документи про освіту працівника, трудова книжка, особова справа	Перевірка документів	Середній (35%)
3. Яка періодичність проведення  контролю?		а) 1 раз на місяць; б) 1 раз на квартал; в) 1 раз на півріччя; г) 1 раз на рік; д) ніколи.		Акти  перевірки	Перевірка документів	Високий (90%)
4. Відповідність наявної документації  вимогам чинного законодавства?		а) повністю відповідає; б) частково невідповідає; в) не відповідає повністю.		Документація  підприємства	Перевірка документів	Низький (10%)
5. Чи є ефективними процедури внутрішнього контролю?		а) помилки повністю виправляються; б) помилки частково виправляються; б) помилки не виправляються.		Акти  перевірки	Перевірка документів, зіставлення	Середній (50%)
6. Чи враховувались попередні результати  перевірок до вдосконалення діяльності підприємства?		а) враховувались; б) частково враховувались; в) не враховувались.		Документація, де враховані результати попередніх перевірок	Перевірка документів, зіставлення	Середній (50%)
7. Яка форма ведення обліку грошових коштів?		а) облік ведеться вручну; б) напівавтоматизовано; в) облік повністю ведеться автоматизавано		Документація  з обліку грошових коштів	Перевірка документів	Низький (10%)
8. Чи є посадові інструкції або  положення щодо роботи касира?		а) Так; б) Ні.		Посадова  інструкція касира, Договір про матеріальну  відповідальність	Перевірка документів	Високий (80%)
9. Чи здійснюється раптова інвентаризація  коштів в касі?		а) Так; б) Ні.		Акт інвентаризації каси	Перевірка документів	Середній (45%)
10. Коли і ким проводиться інвентаризація каси?	а) щомісячно та в  кінці року комісією, призначеною наказом  керівника; б) щоквартально та в кінці року комісією, призначеною наказом керівника;		Інвентаризацій-ний  опис		Перевірка фактичної наявності грошових коштів в касі		Низький (20%)
11. Чи здійснюється перевірка своєчасності  оприбуткування коштів у касі, їх внесення на поточний рахунок  на підставі записів із касової  книги, чеків і виписок банку?	а) Так; б) Ні.		Журнал  реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, Касова книга, Грошовий чек		Перевірка документів		Середній (40%)
12. Чи здійснюється нумерація видаткових  і прибуткових касових ордерів  у встановленому порядку?	а) Так; б) Ні.		Журнал  реєстрації прибуткових та видаткових касових документів		Перевірка документів		Середній (65%)
13. Чи своєчасно заповнюється касова  книга і подається звіт касира?	а) Так; б) Ні.		Касова  книга, звіт касира		Перевірка документів, зіставлення		Середній (45%)
14. Чи додаються до звіту касира  усі необхідні документи?	а) Так; б) Ні.		Звіт  касира		Перевірка документів, зіставлення		Середній (35%)
15. Чи перевіряє бухгалтер дотримання  суми встановленого ліміту залишку  готівки в касі?	а) Так; б) Ні.		Розрахунок  ліміту каси		Перевірка документів		Високий (75%)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Додаток 7

     Аудиторський  висновок 

     Аудиторська фірма  «Баланс-Аудит»

     м.Миколаїв

     вул.Миколаївська, 17/57

     тел.(0512)456682 

     Аудиторський  висновок

     Про достовірність бухгалтерського  балансу приватного сільськогосподарського підприємства «Світанок» 

     м.Миколаїв 25 квітня 2011р. 

     Проведення аудиту достовірності та повноти бухгалтерського балансу за 2010 рік приватного сільськогосподарського підприємства «Світанок» здійснювалося у відповідності з договором № 45 від. 1.04.2011 аудитором Коломієць І.М. (сертифікат аудитора серія А № 007321, виданий Аудиторською палатою України 18 серпня 2009 року) аудиторської фірми «Баланс-Аудит», що діє на підставі свідоцтва про внесення в Реєстр суб‘єктів аудиторської діяльності № 2096, виданого Аудиторською палатою України 30 березня 2010року.

     При проведенні перевірки фірма діяла на підставі законодавства України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності , а також прийнятим в Україні нормами аудиту, П(С)БО.

     Для здійснення перевірки були використані такі документи:

1. Первинні документи
2. Бухгалтерська(фінансова), податкова та інша статистична звітність.

     Перевірка здійснювалась вибірковим способом.

     Період  перевірки з 01.01.2010 по 01.01.2011р., дата початку  та дата закінчення проведення аудиту з 5.04.2011 по 25.04.2011р.

1. Основні відомості про емітента

 

Повне найменування емітента	Приватне  сільськогосподарське підприємство «Світанок»
Код ЄДРПОУ	31264162
Організаційно-правова  форма	Приватне  сільськогосподарське підприємтсво
№ свідоцтва про держреєстрацію та дата його видачі	№ 28 від 10.02.95р.
Орган, що видав свідоцтво	Миколаївська  Міська Рада народних депутатів
Юридична  адреса	57286 Миколаївська обл. Жовтневий р-н,смт.Первомайське, вул. Центральна 1
Розрахунковий рахунок	№1237699645001
МФО	№447825
Назва банку	Приват  Банк
Основні види діяльності	Виробництво сільськогосподарської продукції
Найменування, місцезнаходження, телефон аудиторської фірми, з якою укладено угоду	АФ "Баланс-Аудит",м.Миколаїв,вул.наваринська 17/57,свідоцтво №2096 про внесеня до Реєстру субєктів аудиторської діяльності, рішення аудиторської палати України від 30.03.2010р.тел. 456682