Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2011 в 18:43, контрольная работа
Расчет по исходным данным.
Для того, чтобы рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой отчетности, будем использовать следующие формулы:
По результатам таблицы сделаем следующие выводы:
В
результате этого делаем вывод о
том, что низкий уровень собственного
каптала отражает некачественную финансовую
структуру капитала организации, финансовую
зависимость и возможны значительные
финансовые риски.
Задание
4
По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представить в табл. 4.
Таблица 4
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
(по
данным формы № 2)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В отчетном году общая величина доходов организации составила 2 885 818 тыс. рублей, что на 243 387 тыс. рублей больше, чем в предыдущем году. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 208 256 тыс. рублей. Проценты к получению имеют негативную тенденцию (-6 426 тыс. рублей). Доходы от участия в других организациях отсутствуют. Также увеличились прочие доходы на 41 557 тыс. рублей.
Преобладающим источником доходов организации остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет на начало отчетного года – 92,49%, а на конец – 91,91%, из этого следует, что она снизилась на 0,58%.
Расходы организации в отчетном году также возросли. Их общая величина составила 2 875 446 тыс. рублей, что на 255 580 тыс. рублей больше, чем в предыдущем году. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, так как величины доходов в каждом из анализируемых периодов превышают расходы.
Рассматривая состав расходов, следует отметить, что показатели всех статей увеличились в отчетном году. Себестоимость проданной продукции увеличилась в отчетном году, по сравнению с предыдущим на 234 518 тыс. рублей (или на 0,39%). Это говорит о том, что расходы увеличились из-за роста производственных затрат.
Коммерческие расходы отсутствуют (оценивается положительно), а управленческие – возросли на 1 684 тыс. рублей. Рост данных видов расходов приводит к уменьшению прибыли.
Негативная
тенденция роста наблюдалась по таким
видам расходов, как прочие расходы (на
14 994 тыс. рублей), а также по расходам, связанным
с налогообложением прибыли (на 18 535 тыс.
рублей).
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.
Результаты расчетов представить в табл. 5.
Таблица 5
Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации
(по
данным формы №
1 и формы №
2)
|
Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, —) |
|
|
3 | 4 |
| 1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. | 20 544 | 2 437 | -18 107 |
| 2.
Среднегодовые остатки |
599 090 | 609 274,50 | 10 184,50 |
| 3.
Среднегодовые остатки всех |
1 650 911,5 | 2 009 020 | 358 108,5 |
| 4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 2 444 018 | 2 652 274 | 208 256 |
| |||
| 5.
Рентабельность собственного |
3,43 | 0,40 | -3,03 |
| 6. Доля активов на 1 руб. собственного капитала | 2,76 | 3,30 | 0,54 |
| 7.
Коэффициент оборачиваемости |
1,48 | 1,32 | -0,16 |
| 8. Рентабельность продаж, % | 0,84 | 0,09 | -0,75 |
| Расчет влияния факторов | |||
| 9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала — всего | x | x | -3,03 |
| В том числе: | |||
| 9.1. Доли активов на 1 руб. собственного капитала | x | x | 0,67 |
| 9.2.
Коэффициента оборачиваемости |
x | x | -0,44 |
| 9.3. Рентабельности продаж | x | x | -3,26 |
Для того, чтобы провести факторный анализ рентабельности собственного капитала организации, необходимо рассчитать следующие показатели:
Рентабельность собственного капитала
=
Чистая прибыль (убыток)/Среднегодовые
остатки собственного
капитала ×100%;
Доля активов на 1 руб. собственного капитала
=
Среднегодовые остатки
всех активов/Среднегодовые
остатки собственного
капитала;
Коэффициент оборачиваемости
=
Выручка от продаж/Среднегодовые
остатки всех активов;
Рентабельность продаж
=
Чистая прибыль (убыток)/Выручка
от продажи × 100%;
Влияние доли активов на 1 рубль собственного капитала на изменение рентабельности СК
=
∆Доли активов на 1 рубль собственного капитала × К
обор.0
×R
ен.0
;
Влияние коэффициента оборачиваемости активов на изменение рентабельности СК
=
Доля активов на 1 рубль собственного капитала
1
× ∆К
обор.
×R
ен.0
;
Влияние рентабельности продаж на изменение рентабельности СК
=
Доля активов на 1 рубль собственного капитала
1
× К
обор.1
× ∆R
ен.
;
Проверка (баланс отклонений):
Р
е
н
т
а
б
е
л
ь
н
о
с
т
ь
с
о
б
с
т
в
е
н
н
о
г
о
к
а
п
и
т
а
л
а
д
о
л
ж
н
а
б
ы
т
ь
р
а
в
н
а
о
б
щ
е
й
в
е
л
и
ч
и
н
е
в
л
и
я
н
и
я
ф
а
к
т
о
р
о
в
н
а
и
з
м
е
н
е
н
и
е
р
е
н
т
а
б
е
л
ь
н
о
с
т
и
с
о
б
с
т
в
е
н
н
о
г
о
к
а
п
и
т
а
л
а:
-3,03 = 0,67 + (-0,44) + (-3,26)
-3,03 = -3,03.
И
т
а
к
,
н
а
р
е
н
т
а
б
е
л
ь
н
о
с
т
ь
с
о
б
с
т
в
е
н
н
о
г
о
к
а
п
и
т
а
л
а
н
е
г
а
т
и
в
н
о
п
о
в
л
и
я
л
а
д
и
н
а
м
и
к
а
т
а
к
и
х
ф
а
к
т
о
р
о
в,
к
а
к
о
б
о
р
а
ч
и
в
а
е
м
о
с
т
ь
а
к
т
и
в
о
в
и
р
е
н
т
а
б
е
л
ь
н
о
с
т
ь
п
р
о
д
а
ж,
с
о
о
т
в
е
т
с
т
в
е
н
н
о
н
а 0,44%
и
3,26%.
З
а
м
е
д
л
е
н
и
е
о
б
о
р
а
ч
и
в
а
е
м
о
с
т
и
с
р
е
д
с
т
в
,
в
л
о
ж
е
н
н
ы
х
в
а
к
т
и
в
ы,
х
а
р
а
к
т
е
р
и
з
у
е
т
д
е
я
т
е
л
ь
н
о
с
т
ь
о
р
г
а
н
и
з
а
ц
и
и
к
р
а
й
н
е
о
т
р
и
ц
а
т
е
л
ь
н
о.
Т
а
к
а
я
с
и
т
у
а
ц
и
я
с
в
и
д
е
т
е
л
ь
с
т
в
у
е
т
о
т
о
м
,
ч
т
о
д
о
п
о
л
н
и
т
е
л
ь
н
о
е
в
о
в
л
е
ч
е
н
и
е
о
б
о
р
о
т
н
ы
х
с
р
е
д
с
т
в
в
п
р
о
и
з
в
о
д
с
т
в
е
н
н
о
-
х
о
з
я
й
с
т
в
е
н
н
у
ю
д
е
я
т
е
л
ь
н
о
с
т
ь
н
е
с
о
п
р
о
в
о
ж
д
а
л
о
с
ь
а
д
е
к
в
а
т
н
ы
м
р
о
с
т
о
м
д
о
х
о
д
о
в
в
в
и
д
е
в
ы
р
у
ч
к
и
о
т
п
р
о
д
а
ж.
С
л
е
д
с
т
в
и
е
м
э
т
о
г
о
я
в
л
я
е
т
с
я
н
е
д
о
п
о
л
у
ч
е
н
и
е
п
р
и
б
ы
л
и
и
,
с
о
о
т
в
е
т
с
т
в
е
н
н
о
,
с
н
и
ж
е
н
и
е
у
р
о
в
н
я
р
е
н
т
а
б
е
л
ь
н
о
с
т
и.
Задание 6
П
о
д
а
н
н
ы
м
ф
о
р
м
ы
№
3
«
О
т
ч
е
т
о
б
и
з
м
е
н
е
н
и
я
х
к
а
п
и
т
а
л
а
»
о
х
а
р
а
к
т
е
р
и
з
о
в
а
т
ь
с
о
с
т
а
в
и
д
в
и
ж
е
н
и
е
с
о
б
с
т
в
е
н
н
о
г
о
к
а
п
и
т
а
л
а.
Р
а
с
с
ч
и
т
а
т
ь
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
ы
п
о
с
т
у
п
л
е
н
и
я
и
в
ы
б
ы
т
и
я
к
а
ж
д
о
г
о
э
л
е
м
е
н
т
а
к
<