Анализ финансовой отчетности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 10:30, курсовая работа

Описание работы

Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности компании, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.
Финансовая отчетность составляется фирмами с учетом существующих национальных стандартов, а также международных стандартов, разрабатываемых международными экономическими организациями, а для стран - членов ЕС - также стандартов ЕС.

Содержание

Введение…………………………………………………….…………3
2.Анализ бухгалтерского баланса…………………………….……..…..4
2.1.Общая оценка структуры активов и их источников……………………………………………………….…………..…..4
2.2.Анализ ликвидности баланса…………………………..…………….8
2.3.Анализ платежеспособности предприятия……………………………………………..……….……………….9
2.4.Анализ финансовой устойчивости……………………….………….10
2.5.Анализ динамики показателей деловой активности…………………………………………………………………….….11
3.Анализ отчета о прибылях и убытках………………………………………..14
3.1.Анализ уровня и динамики финансовых результатов……………….…....14
3.2. Факторный анализ прибыли………………………………….…………….15
3.3. Факторный анализ рентабельности организации…………………….…...19
4. Анализ приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках…………………………………………………………………………...22
4.1. Оценка состава и движения собственного капитала……………..……….22
4.2. Анализ движения денежных средств………………………………………23
4.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………………….27
4.4. Анализ объема, структуры и динамики нематериальных активов……………………………………………………………………………28
4.5.Анализ амортизируемого имущества………………………………...…….28
4.6. Анализ основных средств…………………………………………………..28
5.Вывод...…………………………………………………………………………32
6. Заключение ……………………………………………………………..……..33
7. Список литературы………………………………………………..…………..34

Скачать полностью (146.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

АФО контрольная.docx

— 162.72 Кб (Скачать)
="justify">      Чистая  рентабельность организации в отчетном периоде рассчитываем как отношение суммы чистой прибыли отчетного периода к выручке от продажи:

      RЧ = = * 100 = 6,7.

         Показатели, характеризующие рентабельность 

     
Наименование  показателя Способ расчета На начало периода На конец  периода

Рентабельность  продаж

 R1 =
    10,2
    10,8
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности R2 =
    0,9
    0,44
Чистая  рентабельность R3 =
    8,33
    6,7
Экономическая рентабельность R4 =
    12
    8,44
Рентабельность  собственного капитала R5 =
    12,9
    16,1
 

         Частные показатели

     
    Валовая рентабельность R6 =
      25,6
      27,1
    Затратоотдача R7 =
      11,3
      12,2
    Рентабельность  перманентного капитала R8 =
      11,8
      9,7
 

      Рентабельность  продаж, показывающая, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции за отчетный период незначительно увеличилась на 0,6 по сравнению с прошлым годом. По показателю «бухгалтерская рентабельность  от обычной деятельности» наблюдается снижение, означающее снижение  уровня прибыли после выплаты налога.  Чистая рентабельность показывает, что в отчетном году чистой прибыли, приходящейся на единицу выручки, стало меньше на 1,63%. Экономическая рентабельность также снизилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Однако, по показателю рентабельности собственного капитала наблюдается существенное увеличение на 3,2%, что повышает котировки акций предприятия.

      Положительная динамика прослеживается по показателям  валовой рентабельности и затратоотдачи. Это говорит о том, что уровень  валовой прибыли, приходящейся на единицу  выручки, а также прибыль от продажи, приходящийся на 1 рубль затрат, увеличился. По показателю рентабельность перманентного  капитала эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок, сократилась на 3,2%. 

         4. АНАЛИЗ ПРИЛОЖЕНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 

         4.1. ОЦЕНКА СОСТАВА И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

     
Динамика  состава и структуры собственного капитала
Показатель Сумма, тыс. руб. Темп  роста, % Структура СК
2008 год 2009 год Измене-ние 2008 год 2009 год Измене-ние
1 2 3 4 5 6 7 8
Уставный  капитал 33309,36 33309,36 0 0 1,852 1,704 -0,148
Добавочный  капитал 1090611 1002771 -87840 -8,05 60,63 51,30 -9,33
Резервный капитал 16654,68 16654,68 0 0,00 0,93 0,85 -0,07
Нераспределенная  прибыль 658255,7 902127,2 243872 37,05 36,59 46,15 9,55
ИТОГО 1798831 1954863 156032 8,67 100 100 0
               
       В абсолютном отклонении видно, что уставный и резервный капиталы за два года не изменились, добавочный уменьшился, а нераспределенная прибыль увеличились в целом на 902127,2 т.р. В процентном соотношении значительный рост произошел по строке нераспределенная прибыль. По структуре собственного капитала видно, что доля добавочного и уставного капитала в структуре снизилась на 9,33% и 0,148% соответственно. Однако доля нераспределенной прибыли увеличилась. В целом, собственные средства предприятия увеличились, а значит, увеличилась возможность использования этих собственных средств и покрытия обязательств предприятия.

4.2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 

Анализ движения денежных средств проведем прямым методом. 

Наименование  показателя Сумма, тыс. руб. В том  числе Относительные величины
по  текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности всего по текущей  деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности по текущей  деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Остаток денежных  средств на начало года 151813 X X X X X X X X X X
2. Поступило денежных  средств, всего 3453714 3129157 7568 316989 100 90,6 0,22 9,18 100 100 100
в том числе:                      
Средства, полученные от покупателей, заказчиков 3064172 3064172 - - 88,72 X X X 97,92 - -
выручка от продажи основных средств и иного имущества 1309 - 1309 - 0,04 X X X - 17,3 -
Выучка  от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 967 - 967 - 0,03 X X X - 12,78 -
Полученные  проценты 5292 - 5292 - 0,001 X X X - 69,93 -
Поступления от займов и кредитов, предоставленных  другими организациями 316989 - - 316989 9,18 X X X - - 100
прочие  поступления 64985 64985 - - 1,89 X X X 2,08 - -
3. Направлено денежных  средств – всего 3260205 2875094 66002 319109 100 88,19 88,19 9,79 100 100 100
в том числе:                      
на  оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 1357872 1357872 - - 41,65 X X X 47,23 - -
на  оплату труда 747746 747746 - - 22,93 X X X 26 - -
На  выплату дивидендов, процентов 22461 22461 - - 0,69 X X X 0,78 - -
На  расчеты по налогам и сборам 578399 578399 - - 3,52 X X X 20,12 - -
на  расчеты с государственными внебюджетными  фондами 114707 114707 - - 3,52 X X X 3,99 - -
На  выдачу подотчетных сумм 53909 53909 - - 1,65 X X X 1,87 - -
Приобретение  объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 8442 - 8442 - 0,26 X X X   12,79 -
Капитальное строительство 57560 - 57560 - 1,76 X X X   87,21 -
Погашение займов и кредитов (без процентов) 316989 - - 316989 9,72 X X X   - 99,34
Погашение обязательств по финансовой аренде 2120 - - 2120 0,06 X X X   - 0,66
4. Остаток денежных  средств на конец  периода 313741 X X X X X X X X X X
 
 

 

     На  основании вышеприведенной таблицы  можно сделать вывод о нормальном функционировании предприятия. Судя по структуре поступления и расхода  денежных средств, организация в  полной мере обеспечивает приток денежных средств, полностью покрывающий  их инвестиционный поток, т. к. отношение  чистого денежного потока от текущей  деятельности к чистому денежному  потоку от инвестиционной деятельности превышает 50%. 

4.3. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Анализ  дебиторской задолженности

     
Показатели Движение  средств Темп роста  остатка, %
 
 		 Остаток на начало года Остаток на конец года  
 
 
 		 Сумма, тыс. руб. Уд.вес, % Сумма, тыс. руб. Уд.вес, %  
 
А 1 2 7 8 9
1.Дебиторская задолженность, всего 364502,16 100 377541 100 103,58
1.1. Краткосрочная 314571,6 86,3 371376,36 98,37 118,06
а) в т.ч. :

расчеты с покупателями и заказчиками

  
114328,8		  
31,37		  
187043,04		  
49,54		  
163,6
Авансы  выданные 92050,56 25,25 22434,84 5,94 24,37
прочая 108192,24 29,68 161898,48 42,88 149,64
1.2. Долгосрочная 49930,56 137 6164,64 1,63 12,35
  в т.ч.:

расчеты с покупателями и заказчиками 

  
44345,88		  
12,17		  
3583,44		  
0,94		  
8,08
прочая 5584,68 1,53 2581,2 0,68 46,22
 

     За  анализируемый период общая сумма  дебиторской задолженности имеет  небольшой рост на 3,58% по сравнению  с предыдущим периодом. Большая часть  от которой за прошедший год приходится на расчеты с покупателями и заказчиками.

Анализ  кредиторской задолженности

     
Показатели Движение  средств Темп роста  остатка, %
 
 		 Остаток на начало года Остаток на конец года  
 
 
 		 Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %  
 
Кредиторская  задолженность:

     всего

  
     89472,6		  
100		  
     92762,28		  
100		  
103,68
Краткосрочная - всего      89472,6      100      92762,28      100 103,68
В том числе:

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  
32282,28		  
36,08		  
11670,49		  
12,58		  
36,15
Авансы  полученные 6119,28 6,84 12744 13,74 208,26
Расчеты по налогам и сборам 10440,36 11,67 20684,16 22,3 198,12
Прочая 40630,68 45,41 47663,64 51,38 117,31

Информация о работе Анализ финансовой отчетности предприятия