Анализ финансового состояния предприятия

Распределение чистой прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, разделяется на две части. Первая часть увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления, вторая – характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Остаток прибыли, не использованной на увеличение имущества, имеет резервное значение и используется в последующие годы для покрытия возможных убытков, финансирования различных затрат.

В условиях кризиса возникает необходимость резервировать средства в связи с проведением рисковых операций и, как следствие этого, потерей доходов от предпринимательской деятельности. Поэтому при использовании чистой прибыли ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» вправе создавать финансовый резерв. Кроме покрытия возможных убытков от деловых рисков, резервный фонд может быть использован на дополнительные затраты по расширению деятельности и социальному развитию.

Нераспределенная прибыль свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития. Но это лишь в том случае, если эта нераспределённая прибыль есть остаток от распределения по фондам. Совсем другое дело, если нераспределённая прибыль равна самой чистой прибыли. 

Механизм распределения прибыли в ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» должен строиться таким способом, чтобы способствовать созданию условий по наиболее рациональному использованию средств на развитие предприятия, принимая во внимание показатели уровней фондо- и энерговооруженности, оборачиваемости оборотных средств, производительности труда и так далее.

Эффективное использование прибыли ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» возможно лишь при согласованности действий системы экономических рычагов. При этом первостепенное значение имеет реализация работ. Во-первых, потому, что в процессе реализации работ происходит возмещение израсходованных средств. Во-вторых, реализация работ - это тот момент, когда работа получает признание на рынке. Любая заминка в продаже вызывает нарушение ритмичности, а значит, ведет к снижению эффективности деятельности предприятия.

Таким образом, ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» можно предложить следующее:

1.            Ввести в действие и поддержание эффективной системы планирования распределения и использования прибыли.

2.            Обеспечить контроль за исполнением и корректировки планов по распределению и использованию прибыли предприятия.

3.            Составить в помощь финансовому плану укрупнённую смету расходования прибыли в процентном отношении от её размера на предстоящий  год.

4.            Внедрить методику управлением и использованием прибыли на предприятии на основе экономико-математического моделирования.

5.            Принять меры по разработке компьютерного программного обеспечения для поддержки принятия соответствующих управленческих решений.

6.            Обязательно начать направлять средства за счёт нераспределённой прибыли в резервный фонд.

Итак, ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо срочно увеличивать размер прибыли чему может помочь разработка и контроль финансового плана и сметы расходов. Также можно задействовать следующие резервы увеличения прибыли: 1) использовать новейшие технологии в строительно-монтажных и отделочных работах (использование ячеистого пенобетона позволяет сэкономить 634,5-932,95 тыс. руб. с одного здания площадью в 235 кв.м.); 2) механизировать часть трудоемких и ответственных процессов строительства (экономический эффект от рекомендуемой механизации только по работам смешивания составит 129,73 тыс. руб.); 3) повысить уровень производительности труда с помощью средств мотивации (премирование по итогам года рабочих и специалистов, участвующих в строительстве позволит сократить издержки на переделку и штрафы за несвоевременную сдачу работ на 140-200 тыс. руб.) и такие мероприятия, как улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах. Помимо этого прибыль нужно уметь распределять и использовать. Механизм распределения прибыли в ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» должен строиться таким способом, чтобы способствовать созданию условий по наиболее рациональному использованию средств на развитие предприятия, принимая во внимание показатели уровней оборачиваемости оборотных средств, производительности труда и так далее.

Таким образом, ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо учесть следующие направления улучшения финансового состояния предприятия: 1) повышение финансовой устойчивости предприятия и 2) направления улучшения финансовых результатов предприятии.

ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо помимо других рекомендуемых мероприятий по уменьшению дебиторской задолженности эффективно использовать расширенную систему скидок в целях избавления от значительной величины дебиторской задолженности. Расчеты показали, что предоставление 2%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере 9,16 руб. с каждой тысячи рублей. Помимо этого ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо: перераспределение обязанностей по управлению дебиторской задолженностей;  использование АВС-анализа и XYZ-анализа в целях оценки клиентов-заказчиков;  автоматизация процесса управления оборотными активами.

Также предприятию необходимо срочно принимать меры по увеличению прибыли за счет увеличения объема производства и реализации выполняемых работ и услуг; снижения прямых и косвенных затрат по выполнению работ и повышения качества закупаемых материалов и выполняемых работ и услуг и использования современных материалов. Требуется и эффективное распределение и использование прибыли.

Заключение

В ходе дипломного исследования были раскрыты поставленные цель и задачи. В первой главе рассмотрены теоретические и методические аспекты финансового состояния предприятия, а именно: дано понятие финансового состояния предприятия, определена информационная база анализа финансового состояния предприятия, охарактеризована методика анализа финансового состояния предприятия. Во второй главе проведена оценка финансового состояния предприятия на примере ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ». Здесь дана организационно-экономическая характеристика предприятия, выполнен экспресс-анализ финансового состояния предприятия, проведена оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Направления улучшения финансового состояния предприятия предложены в третьей главе по результатам проведенного анализа.

Подведем итог по проведенному исследованию.

Под финансовым состоянием предприятия понимают экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат: бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, приказ об учетной политике предприятия, нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Методика анализа финансового состояния включает следующие основные блоки анализа: общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Оценка сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия была проведена на примере ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ».

Основные направления деятельности ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ»: общестроительные, проектные, отделочные работы; работы по внутренней цементно-песчаной облицовке трубопроводов водоснабжения методом санирования; огнезащитные работы. Выручка от выполнения работ в период 2007-2009 годов увеличивается, однако величина прибыли от реализации незначительна. К тому же на предприятии прочие расходы ежегодно превышают прочие доходы, что не позволяет получить чистую прибыль: только в 2009 году была получена прибыль в размере 14 тыс. руб.

Согласно проведенному экспресс-анализу и анализу показателей финансовой и рыночной устойчивости было выявлено, что большая часть актива (более 98%) представлена оборотными, текущими активами (почти в равной степени запасами и дебиторской задолженностью). Большая часть пассивов, а в 2008 и 2009 годах вся часть, представлена заемным капиталом (в большей степени краткосрочными кредитами и займами).

Темп роста валюты баланса за рассматриваемый период составляет 153,6%, что говорит о расширении хозяйственной деятельности предприятия. Темп роста оборотных активов значительно превышает темп роста выручки от выполнения работ и прибыли от продаж, что свидетельствует о неэффективности деятельности предприятия.

Однако, несмотря на все это, финансовая устойчивость ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ», рассчитанная по методике А.Д. Шеремета имеет абсолютный (и нормальный по второй методике) тип. Коэффициенты автономии и соотношения заемного и собственного капитала ниже нормативных значений, а коэффициенты маневренности и соотношения оборотных и внеоборотных средств выше нормы. Таким образом, однозначно финансовое состояние ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» оценить невозможно: предприятие в краткосрочной перспективе находится в большой зависимости от кредиторов по причине отсутствия собственного капитала.

Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» показала, что баланс предприятия не относится к абсолютно ликвидным, так как выполняется всего одно условие ликвидности - медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы. Остальные условия ликвидности баланса не выполняются за период 2007-2009 гг., что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия и нарушении его платежеспособности.

Все рассмотренные коэффициенты ликвидности и общей платежеспособности значительно ниже рекомендуемых значений, что также свидетельствует о нарушении платежеспособности ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ».

ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо учесть следующие направления улучшения финансового состояния предприятия: повышение финансовой устойчивости предприятия и направления улучшения финансовых результатов предприятии.

ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо эффективно использовать расширенную систему скидок в целях избавления от значительной величины дебиторской задолженности. Расчеты показали, что предоставление 2%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере 9,16 руб. с каждой 1 тыс. руб.

Также было рекомендовано:

1) перераспределение обязанностей по управлению дебиторской задолженностей между бухгалтером, менеджером по заказам, генеральным директором, юристом и главным бухгалтером;

2) в целях детализации дебиторской задолженности бухгалтеру необходимо составлять отчет о списании дебиторской задолженности (с помощью этого отчета можно отследить и рассчитать стоимость привлечения дополнительных денежных средств) и реестр старения дебиторской задолженности;

3) использовать АВС-анализ и XYZ-анализ в целях оценки клиентов-заказчиков;

4) автоматизировать процесс управления оборотными активами. Экономическая эффективность рекомендуемых мероприятий по данным 2007 года составит 147 тыс. руб., а по данным 2008 года – 42 тыс. руб.

ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» необходимо срочно увеличивать размер прибыли чему может помочь разработка и контроль финансового плана и сметы расходов. Также можно задействовать следующие резервы увеличения прибыли:

1) использовать новейшие технологии в строительно-монтажных и отделочных работах (использование ячеистого пенобетона позволяет сэкономить 634,5-932,95 тыс. руб. с одного здания площадью в 235 кв.м.);

2) механизировать часть трудоемких и ответственных процессов строительства (экономический эффект от рекомендуемой механизации только по работам смешивания составит 129,73 тыс. руб.);

3) повысить уровень производительности труда с помощью средств мотивации (премирование по итогам года работников, участвующих в строительстве позволит сократить издержки на переделку и штрафы за несвоевременную сдачу работ на 140-200 тыс. руб.)

4) улучшить организацию материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах.

Помимо этого прибыль нужно уметь распределять и использовать. Механизм распределения прибыли в ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» должен строиться таким способом, чтобы способствовать созданию условий по наиболее рациональному использованию средств на развитие предприятия, принимая во внимание показатели уровней оборачиваемости оборотных средств, производительности труда и так далее.

ООО «КАПИТАЛ-СТРОЙ» можно предложить следующее:

      ввести в действие и поддержание эффективной системы планирования распределения и использования прибыли;

      обеспечить контроль за исполнением и корректировки планов по распределению и использованию прибыли предприятия;

      составить в помощь финансовому плану укрупнённую смету расходования прибыли в процентном отношении от её размера на предстоящий  год;

      внедрить методику управлением и использованием прибыли на предприятии на основе экономико-математического моделирования;