Финансовый анализ деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности

     При рассмотрении пассива организации  необходимо отметить, что у организации  незначительное изменение раздела  «Капитал и резервы» связано прежде всего с изменением статьи нераспределенная прибыль. На начало 2009 г. нераспределенная прибыль составляла 60 443 т.р., а на конец 2009 года уже 67 752 т.р. Таким образом, увеличение составило 12,09%. Значительно увеличилась сумма краткосрочных обязательств (на 212 622 т.р., что составляет 26%), при этом ее доля в общей сумме пассива увеличилась с 63 % на начало 2009 года до 70% на конец 2009 года. Это произошло за счет того, что увеличения суммы займов и кредитов (рост составил 48%) происходило большими темпами, чем снижение кредиторской задолженности (снижение составило 3%). На начало отчетного периода займы и кредиты составляли 465 292 т.р., а на конец 2009 года 195 690 т.р. При этом доля займов и кредитов в общей сумме краткосрочных обязательств уменьшилась  с 36 % на начало 2009 года до 47% на конец 2009 года.

     Общая оценка динамики финансового состояния за отчетный период путем сопоставления изменения итога баланса с изменениями за отчетный период результатов хозяйственной деятельности представлена в таблице 9:

Таблица 9

Сопоставление показателей прироста выручки от реализации продукции и прироста среднего значения итога баланса ООО «Искра» за 2008-2009 г.г.

     По  результатам расчетов сделанных  в таблицы 9 можно сделать вывод о том, что темпы прироста стоимости капитала значительно превышают темпы прироста выручки от реализации продукции. Таким образом, использование финансовых ресурсов в отчетном периоде было менее эффективным, чем в предыдущем.

     По  данным бухгалтерского баланса дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия или  контролируемого им. Анализ структуры  активов и ее оценка, как с точки  зрения  их участия в процессе производства, так и с точки зрения оценки их ликвидности представлена в таблице 10: 
 
 
 

Таблица 10

Анализ  активов ООО «Искра» за 2009 г.г.

     Уменьшение доли внеоборотных активов (на 80 406 т.р.) в структуре баланса и, соответственно, увеличение доли оборотного капитала (см. таблицу 10) приводит к увеличению оборачиваемости и деловой активности, что благоприятно сказывается на финансовых результатах. Однако в качестве отрицательного момента можно отметить увеличение дебиторской задолженности, свидетельствующее об ускорении процесса реализации, производственного цикла в целом, и уменьшении реализации в кредит.

     Динамика  и структура источников финансовых ресурсов представлена в таблице 11:

Таблица 11

Анализ  динамики и структуры источников финансовых ресурсов ООО «Искра» за 2009 г.г.

     Важную  роль при оценке финансового состояния  предприятия играет соотношение собственных и заемных средств. Согласно данным таблицы 5 можно сказать о том, что основным источником финансовых ресурсов организации являются заемные средства и их доля в пассиве баланса растет (с 55% на начало 2009 года до 60,3% на конец 2009 года). Вторым существенным источником финансовых ресурсов ООО «Искра» являются привлеченные средства, их доля незначительно уменьшилась за анализируемый период с 27,1% до 23,34%. Доля собственного капитала также незначительно уменьшилась в 2009 году с 17,82% до 16,36%. Анализируя источники имущества предприятия по данным табл. 15, можно отметить, что собственный оборотный капитал увеличился на 7,76%, что является положительным фактором, т.е. у предприятия есть дополнительные источники расширения деятельности.

     Величина  чистых активов предприятия и  тенденция их изменения за анализируемый период представлена в таблице 12:

Таблица 12

Расчет  чистых активов ООО «Искра» за 2009 г.г.

     Увеличение темпа прироста чистых активов характеризует увеличение интенсивности наращивания имущества, что свидетельствует об улучшении  финансовой устойчивости предприятия.

     Состояние запасов и затрат предприятия  по данным баланса представлены в таблице 13:

Таблица 13

Анализ запасов и затрат  ООО «Искра» за 2009 г.г.