Анализ финансового состояния организации

Дата добавления: 28 Октября 2013 в 07:27
Автор: D***********@mail.ru
Тип работы: курсовая работа
Скачать полностью (165.58 Кб)
Работа содержит 1 файл
Скачать  Открыть 

Курсовая работа (доработка).docx

  —  180.30 Кб

В процессе анализа следует  изучить динамику перечисленных  показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями конкурентами.

Итак, рассмотрев методику проведения и оценки финансового состояния, необходимо рассчитать основные показатели по данной схеме на примере конкретного предприятия. Для анализа финансового состояния нужно будет проанализировать динамику и структуру активов и пассивов баланса рассматриваемого предприятия. Затем рассчитать и проанализировать показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. А также оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности с помощью коэффициентов деловой активности и рентабельности.

 

 

1.3 Краткая экономическая  характеристика ОАО «Молочные продукты»

 

ОАО «Молочные продукты» сегодня  — это современное предприятие, оснащённое высокотехнологичным оборудованием  ведущих отечественных и зарубежных компаний. Производственная мощность молокозавода составляет около 1000 тонн молока в сутки, объём переработки сырья — 900 тонн.

В истории предприятия были взлеты и падения. Менялось название, вводились в строй, реконструировались цеха и участки, но одно оставалось неизменным - высокое качество выпускаемой продукции при постоянно увеличивающемся ассортименте.

ОАО «Молочные продукты» - одно из крупнейших предприятий Беларуси в своей отрасли – вот уже более 25 лет с честью выполняет ответственную задачу по обеспечению населения области и республики качественными молочными продуктами. При этом главной целью деятельности завода является удовлетворение потребностей покупателей в натуральной, качественной и полезной продукции, изготовление которой осуществляется из высококачественного сырья без добавления искусственных красителей, ароматизаторов и консервантов.

ОАО «Молочные продукты»  стремится учитывать желания  и потребности своих потребителей. Поэтому наша продукция обладает любимым вкусом и удобной упаковкой, а ассортимент насчитывает более 120 наименований. Сегодня в нашем портфеле 3 торговые марки: «Моя Славита», «Молочное кружево»,  «Полесские сыры».

Проанализируем основные показатели производственной деятельности ОАО «Молочные продукты» в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Динамика основных показателей производственной деятельности           ОАО «Молочные продукты» в 2011–2012 гг.

Показатели

2011 г.

2012г.

Отклонение

(+; –)

Темп 
изменения, %

А

1

2

3

4

1. Выручка от реализации  продукции:

       

1.1. В действующих ценах,  млн р.

573301

1037983

464682

181,0

1.2. В сопоставимых ценах,  млн р.

573301

857837

284536

149,6

2. Производственная себестоимость  реализованной продукции, млн р.

510059

961932

451873

188,5

3. Валовая прибыль от  реализации продукции:

       

3.1. В сумме, млн р.

63242

76051

12809

120,2

3.2. В процентах к выручке  от реализации 
(стр. 3.1 : стр. 1.1 · 100)

11,03

7,32

-3,71

х

4. Управленческие расходы

19662

19662

х

5. Коммерческие расходы  на реализованную продукцию, млн р.

11581

27010

15429

233,2

6. Полная себестоимость  реализованной продукции:

   

0

 

Показатели

2011 г.

2012г.

Отклонение

(+; –)

Темп 
изменения, %

А

1

2

3

4

6.1. В сумме, млн р.

521640

1008604

486964

193,3

6.2. Затраты на 100 р. реализованной  продукции (стр. 6.1 : стр. 1.1 · 100), р.

90,98

97,16

6,18

106,7

7. Прибыль (убыток) от реализации  продукции:

       

7.1. В сумме, млн р.

51661

29379

-22282

56,8

7.2. В процентах к выручке  от реализации 
(стр. 7.1 : стр. 1.1 · 100)

9,01

2,83

-6,18

Х

8. Среднесписочная численность  работников промышленности, чел.

1159

1133

-26

97,7

9. Производительность труда  работников промышленности (стр. 1.2 : стр. 8), млн р.

494,6

757,1

262,4

153,0

10. Среднемесячная заработная  плата одного работника организации, р.

1989071

3492851

1503780

175,6


Примечание. Источник: Собственная  разработка данных на основании данных приложений В, Г, Д, Е, Ж, З

 

Проанализировав полученные данные таблицы 1.1, можно сделать  следующие выводы. За анализируемый период наблюдается рост практически рост всех показателей. Так выручка от реализации в 2012 году  увеличилась на 464682 млн р. и составила 1037983  млн р., что на 181,0% больше чем за соответствующий период 2011 года. Наблюдается увеличение производственная себестоимость на 451873 млн р., управленческих расходов на 19662 млн р. и коммерческих расходов на 15429 млн р., данные изменения послужили причиной увеличения полной себестоимости в 2012 году на 486964 млн р. Данные изменения в работе предприятия не могли не сказать на прибыли от реализации, она  сократилась на 22282 млн р. в 2012 году, по сравнению к уровню 2011 годом.

Среднесписочная численность  работников в 2012 году составило 1133 человек, что на 26 человек больше чем в 2011 году. Наблюдается рост производительности труда на 262,4 р. в 2012 году, это происходит за счет увеличения выручки от реализации. За анализируемый период наблюдается рост заработной платы на 175,6%.

Таким образом, проведённый  анализ показывает, что анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д.

В процессе финансового анализа  выбирают и оценивают критериальные показатели, используя их для принятия обоснованных финансовых и инвестиционных решений с учетом индивидуальных особенностей деятельности хозяйствующего субъекта.

Параметры, полученные в  результате аналитической работы, должны быть оценены с позиции их соответствия рекомендуемым (нормативным) значениям, а также условиям деятельности конкретного предприятия.

Основным объектом изучения является бухгалтерская отчетность, а его инструментарием – система  аналитических показателей (абсолютных и относительных), характеризующих текущую инвестиционную и финансовую деятельность хозяйствующего субъекта.

Основной целью деятельности является получение прибыли.  Анализ показал, что активности снизил платежеспособность организации, за два года сократились практически все показатели ликвидности и деловой активности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО                «МОЛОЧНЫЕ ПРОДУКТЫ»

 

2.1 Анализ активов организации и источников их финансирования

 

Долгосрочные активы (основной капитал) – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д. Цель анализа основных средств – выявить резервы повышения эффективности их использования, обосновать необходимость инвестиционных вложения в техническое перевооружение, обновление и расширение технической базы.

Состав и динамика долгосрочных активов представлены в таблице 2.1

 

Таблица 2.1 – Состав и динамика долгосрочных активов ОАО «Молочные продукты»  в 2011–2012 гг.

Показатели

На конец года

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2011

2012

сумма, млн р.

удельный вес,

%

сумма, млн р.

удельный вес,

%

суммы, млн р.

удельного веса, %

1.Долгосрочные  активы, в т.ч.

381417

100

735567

100

354150

0

192,8

В том числе

             

1.1. Основные средства

232137

60,86

415766

56,52

183629

-4,33

179,1

1.2 Нематериальные активы

15

0,003

11

0,001

-4

-0,002

73,3

1.3.Вложения в долгосрочные активы

149265

39,13

319687

43,46

170422

4,32

214,1

1.4 Долгосрочные финансовые вложения

х

х

103

0,01

103

0,01

х


Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, Д

 

Из таблицы 2.1 видно, что  в 2012 году сумма долгосрочных активов  увеличилась на 92,8 %. В 2012 г. повысилась сумма основных средств на 183629 млн р., однако доля основных средств в структуре основного капитала снизилась на 4,33 %.

Сумма доходные вложения в нематериальные активы в 2012 году сократилась на 4 млн. р. и на 26,7 %, при этом удельный вес сократился на 0,002%.

Наблюдается увеличение суммы  и доли вложения в долгосрочные активы на 170422 млн. р. и 114,1 % соответственно, что следует оценить положительно.

Так же в 2012 году предприятие  делало вложения долгосрочные финансовые активы.

Далее проанализируем изменения  состава и динамики краткосрочных активов как наиболее мобильной части ресурсного потенциала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние организации (см. таблицу 2.2).

 

Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика краткосрочных активов ОАО «Молочные              продукты»  за 2010– 2012гг.

 

Показатели

На конец года

Отклонение, (+,-)

Темп роста, %

2011

2012

сумма, млн р.

удельный вес,

%

сумма, млн р.

удельный вес,

%

суммы, млн р.

удельного веса, %

1. Краткосрочные активы

235378

100,0

218462

100

-16916

0

92,8

Запасы 

70420

29,91

53814

24,63

-16606

-5,28

76,4

Сырье и материалы

45576

19,36

34402

15,74

-11174

-3,61

75,4

Незавершенное производство

366

0,15

1825

0,83

1459

0,67

в 4,9 раз

Готовая продукция и товары

24478

10,39

17587

8,05

-6891

-2,34

71,848

Расходы будущих периодов

-420

-0,17

2169

0,99

2589

1,17

-516,4

Краткосрочная дебиторская задолженность

130760

55,55

144184

65,99

13424

10,44

110,26

Денежные средства и их эквиваленты

27971

11,88

2327

1,06

-25644

-10,81

8,3

Прочие краткосрочные  активы

43

 

51

0,02

8

0,02

118,6

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным товарам, работам услугам

6496

2,75

15158

6,93

8662

4,17

233,3


Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений Б-Г

 

В таблице 2.2 приведена структура краткосрочных активов. Ее изменение говорит о том, что в течение 2012 г. наблюдаются колебания в их структуре, что свидетельствует о нестабильной работе организации или о недостаточной постановке учета.

На конец 2011-2012 гг. наибольшую долю в общем составе краткосрочных активов составляли запасы и затраты – 29,91%, 24,63% соответственно. Это можно рассматривать как положительный момент при условии, что это не связано с ростом залежалых, неликвидных материалов, нереализованной продукции, затрат в незавершенном производстве сверх установленного норматива

В течение 2012 года произошло  перераспределение краткосрочных активов в сторону увеличения доли дебиторской задолженности за счет снижения удельного веса  запасов и затрат. Если доля запасов и затрат  сократилась на 5,28%, то  дебиторская задолженность к концу 2012 года возросла на 10,44%.

Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных  активов и их снижение свидетельствует об ухудшении абсолютной платежеспособности организации.

В течение 2012 года произошел  рост дебиторской задолженности  в абсолютной сумме на 13424 млн р., при увеличении удельного веса в составе краткосрочных активов на 10,44%. Данный факт свидетельствует о не достаточном внимании к договорной дисциплине и претензионной работе в организации.

Проанализируем структуру  активов построив  диаграмму (рисунок 2.1)

 

 

Рисунок 2.1 – Структура  активов ОАО «Молочные продукты»  за 2011 – 2012гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1-2.2

 

Проанализировав рисунок 2.1  можно сделать следующие выводы, о том, что наибольший удельный вес  приходится на долгосрочные активы, положительным моментом в работе предприятия является то, что их удельный вес уменьшается на 15,3 %.

Проанализируем структуру  обязательств, построив  диаграмму

(рисунок 2.1)

 

Рисунок 2.1 – Структура  обязательств ОАО «Молочные продукты»  за 2011– 2012гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.1-2.2

 

Проанализировав рисунок 2.2  можно сделать выводы, о том, что  наибольший удельный вес приходится на краткосрочные обязательства  – 45,3% в 2012 г., отрицательным моментом в работе предприятия является то, что удельный вес собственных средств сократился  на 18,3 %.

Описание работы
Цель данной курсовой работы - исследовать методику анализа финансо-вого состояния организации и дать рекомендации по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели в исследовании определены сле-дующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы финансового состояния организа-ции;
- изучить источники информационного обеспечения и методику анализа - финансового состояния организации;
- дать краткую экономическую характеристику ОАО «Молочные продук-ты»;
- провести анализ активов организации и источников их финансирования
Содержание
ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СО-СТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 Экономическая сущность, значение финансового состояния органи-зации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Источники информационного обеспечения и методика анализа фи-нансового состояния организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Краткая экономическая характеристика ОАО «Молочные про-дукты» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «МОЛОЧНЫЕ ПРО-ДУКТЫ» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1 Анализ активов организации и источников их финансирования. . . . . .
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности организации. . . . . . . . . .
2.3 Анализ финансовой независимости организации. . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.4 Анализ деловой активности и рентабельности деятельности органи-зации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.5 Направления совершенствования анализа финансового состояния ор-ганизации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .