Расчет прибыли и показателей экономической эффективности АТП

где Д_мес - среднемесячный фонд рабочего времени (Д_мес= 169,1 ч), час;

      К_ИТР - межтарифный коэффициент ИТР и служащих (в курсовой работе может быть принят равным 0,90).

Месячные  оклады остальных ИТР и служащих определяются путем умножения полученного  месячного оклада на рекомендуемый  коэффициент, учитывающий соотношение  окладов инженерно технических  работников (таблица 9.6).

 

Таблица 12 - Соотношение окладов инженерно-технических  работников

Должность	Коэффициент	Оклад
Директор	3,3 - 3,6	38960
Главный инженер, заместители директора, главный бухгалтер	2,5 - 3,1	35314
Главные механик, экономист, энергетик; начальник ремонтных мастерских	2,5-2,9	30438
Начальники основных отделов, колонн (отрядов)	2,3 - 2,7	28000
Начальники ПЭО и ОТЗ, механики колонн (отрядов)	2,1 - 2,5	25568
Начальник отдела кадров, мастера участков	1,9 - 2,3	23133
Начальник юридического отдела	1,8 - 2,1	21915
Ведущие инженеры	1,6 - 1,9	19480
Инженеры: - 1-й категории - 2-й категории - всех специальностей	1,5 - 1,8 1,3 - 1,7 1,2 - 1,5	18262 15827 14610
Техники: - 1-й категории  - 2-й категории  - всех специальностей	1,1 - 1,3 1,0 - 1,2 1,0	13392 12175 12175

 

За выполнение и перевыполнения плана перевозок, объема оказанных услуг, плана прибыли  и т.д. инженерно-техническим работникам и служащим рекомендуется предусмотреть  премии в размере до 40 %  окладного  заработка.

Расчет фонда  оплаты труда ИТР и служащих сводится в таблицу 9.7.

 Таблица  13 - Общий фонд оплаты труда  ИТР и служащих 

	Занимаемая должность		Количество ИТР и служащих	Месячный должностной оклад	Годовой фонд оплаты труда
	1		2	3	4
1)	Административно-управленческий персонал:
	-директор		1	38960	467520
	-главный инженер		1	35314	423768
	-заместитель директора по экономическим  вопросам		1	35314	423768
	-техник по планированию		1	30438	365256
	-экономист по планированию		1	25568	306816
	-экономист по труда		1	25568	306816
	-главный бухгалтер		1	35314	423768
	-инженер по организации труда		1	25568	306816
	-бухгалтер		1	18262	299144
	-кассир		1	15827	189924
	-юристконсульт		1	15827	189924
	-начальник отдела МТС		1	30438	365256
	-старший товаровед		1	18262	219144
	-заведующий складом		1	15827	189924
	-учетчик		2	15827	189924
и	-агент по снабжению -зав.канцилярией - делопроизводитель -инкасатор		1 1 1 1	19480 19480 19480 15827	233760 233760 233760 189924
А)		Итого фонд заработной платы административно-управленческого  персонала (АУП)	20		5785788
Б)		Премиальный фонд АУП			2314315
В)		Основной фонд заработной платы АУП  с учетом районного коэффициента			9315118
Г)		Отчисления на социальные нужды			2794535
2)		Промышленно-производственный персонал:
		-начальник отд.экспл.	1	28000	336000
		-зам.нач.отд. экспл.	1	25568	306816
		-начальник гаража АТП	1	23133	277596
		-диспетчер отд. экспл.	1	18262	219144
		-начальник автоколонны	1	28000	336000
		-механик автоколонны	1	25568	306816
		-диспетчер	1	15827	189924
		-нарядчик	1	14610	175320
		-начальник тех.отдела	1	23133	277596
		-главный механик	1	30438	365256
		-начальник ремонтных мастерских	1	25568	306816
		-инженер по охране труда и  технике безопасности	1	23133	277596
		-механик	1	19480	233760
		-мастер участка	1	23133	277596
А)		Итого фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (ППП)	14		3886236
Б)		Премиальный фонд ППП			1554494
В)		Основной фонд заработной платы ППП  с учетом районного коэффициента			6256840
Г)		Отчисления единого социального  налога ППП			1877052
3)		Итого общий фонд оплаты труда ИТР  и служащих			15571958

 

9.6 Расчет общего фонда оплаты труда АТП

После расчета  фонда оплаты труда по всем категориям работников АТП составляется сводная  ведомость фонда оплаты труда  всех работников АТП (таблица 9.8). В штатном  расписании автотранспортного предприятия  следует предусмотреть от четырех  до семи работников младшего обслуживающего персонала (МОП). Они поддерживают чистоту  и порядок в административно-бытовых  помещениях (уборщицы, гардеробщик, швейцар  и т.д.). Их количество и месячные оклады назначаются студентами самостоятельно.

Анализируя  полученные в таблице данные (особенно среднемесячный размер оплаты труда), делают выводы о соответствии принятых систем оплаты труда принципам дифференциации заработной платы между работниками  отдельных профессий и о возможности  проведения тех или иных выплат, достаточности средств, полученных от перевозок, для выплаты заработной платы и т.д.

 Таблица 14 - Сводная ведомость фонда заработной платы работников АТП

В рублях

Категории работающих	Численность, чел.	Основной фонд заработной платы с  учетом районного коэффициента	Дополнительный фонд заработной платы	Общий фонд заработной платы	Отчисление ЕСН	Среднемесячная заработная плата
1) Рабочие:
в том числе: - водители - ремонтные рабочие - подсобно-вспомогательные рабочие -подсобно-вспомогательные рабочие  (на окладе)	381 75   14     4	111962385 17920414   4083320     502320	11196238 1792041   408332     -	123158623 19712455   4491652     502320	36947586 5913736   1347495     150696	26937 21902   26736     10465
2) ИТР и служащие	35	15571958	ХХХ	15571958	4671587	37076
3) Младший обслуживающий персонал	5	32500	ХХХ	32500	9750	6500
Итого по АТП	514	150072897	13396911	163469508	49040850	129616

Среднемесячная  заработная плата  работников АТП  определяется делением общего фонда  оплаты труда на количество работников и количество месяцев в планируемом  периоде.

 

 

10 Расчет накладных расходов  и прочих отчислений и платежей

При выполнении курсовой работы накладные расходы  определяются исходя из суммы этих расходов на один списочный автомобиль, списочного количества автомобилей  и коэффициента удорожания затрат (Приложение К, таблица К.1).

В состав накладных  расходов включаются ряд статей, которые  были рассчитаны ранее, а также затраты, которые в данном проекте следует  выделить в особую группу в связи  с их особой значимостью для автомобильного транспорта. В дальнейшем они будут  отнесены к прочим расходам.

10.1 Расходы  на страхование ответственности  владельцев автотранспортных средств  (ОСАГО)

Расходы на ОСАГО  рассчитываются на год (Приложение М) отдельным  маркам автотранспортных средств по следующим формулам:

а)  для  грузовых автомобилей, автобусов, троллейбусов,  трамваев, тракторов, самоходных дорожно-строительных  и  иных машин, мотоциклов и мотороллеров

Зосаго  = A_сп.j * С_осаго * К_Т * К_БМ * К_ВС * К_О * К_С * К_П * К_Н                  (10.1)

где   A_сп.j        - списочное количество автомобилей j-й марки=250;

С_осаго - базовая ставка страховых тарифов, 2025 руб.;

Кт     - коэффициент страховых тарифов, учитывающий территорию преимущественного  использования транспортного средства=1,3;

К_БМ  - коэффициент, учитывающий наличие или отсутствие страховых выплат в предшествующие периоды (в курсовом проекте принимается равным единице)=1;

К_ВС - коэффициент страховых тарифов, учитывающий возраст и стаж водителя=1;

К_О  - коэффициент страховых тарифов, учитывающий количество лиц, допущенных к управлению транспортным средством=1,5;

К_С - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие период использования транспортного средства=1;

К_П - коэффициенты страховых тарифов, учитывающие срок страхования=0,7;

К_Н  - коэффициент, учитывающий наличие нарушений, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".

Зосаго  = 250*2025*1,3*1*1*1,5*1*0,7=691031

При наличии  нарушений применяется коэффициент  страхового тарифа (К_Н) - 1,5.

10.2 Транспортный  налог

Зтр  = A_сп.j * N_.j * С_тн            (10.4)

где      N_.j – мощность транспортного средства j-ой марки в лошадиных силах =210;

С_тн – ставка транспортного налога, (Приложение Н) =15 руб.

Зтр  = 250*210*15=787500

 

10.3 Налог на  имущество предприятия (глава  30 НК РФ)

З_ИМ  = С_ост. * С_им /100                       (10.5)

где     С_им – ставка налога на имущество предприятия (согласно главе 30 НК РФ в 2007 году ставка равна 2,2 % ), %.

С_ост – остаточная стоимость имущества предприятия, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации , руб.

Так как  данный налог подлежит уплате ежеквартально, в курсовой работе остаточная стоимость  имущества может быть определена упрощенно как среднегодовая  остаточная стоимость основных средств  организации

С_ост. = (С_осн + (С_осн – А_в)) /2,                               (10.6)

где   С_осн – стоимость основных фондов автотранспортного предприятия (графа 2 Таблицы 6.1), руб.;

А_в – сумма годовых амортизационных отчислений (графа 3 Таблицы 6.1), руб.

С_ост. = (625405474+ (625405474 - 54970354))/2=597920297,

З_ИМ  = 597920297 * 2,2 /100=13154246

В дальнейшем следует учитывать, что налог  на имущество организации относится  не на себестоимость продукции, а  на финансовый результат  деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11 Расчет оборотных средств автотранспортного предприятия

 

11.1 Расчет  общей стоимости оборотных средств

В курсовой работе величина общей стоимости оборотных  средств может быть определена по формуле

С_об = С_осн * а_об / 100,               (11.1)              

где а_об - соотношение стоимости оборотных средств к стоимости основных фондов АТП (принимается по данным АТП или 3-5 %).

С_об = 625405474*3/100=18762164, 

11.2 Число оборотов  оборотных средств

Показатель  оборачиваемости оборотных средств  определяется как частное от деления  валового дохода предприятия на стоимость  оборотных средств

 

n_об = В_д / С_об,                               (11.2)

где В_д - валовый доход (выручка от реализации) предприятия, руб.

 

n_об = 258657899,5/18762164=14,

 

11.3 Продолжительность  одного оборота оборотных средств  определяется делением количества  календарных дней в году на  число оборотов за год

Т_об = 360 / n_об.                (11.3)

              Т_об = 360 / 14=25,71

 

 

 

 

 

 

 

 

12. расчет текущих затрат и себестоимости перевозок АТП

Калькуляция себестоимости перевозок производится на основе ранее рассчитанных параметров по следующим экономическим элементам.

Таблица 12.1 - Себестоимость перевозок

Статьи себестоимости  перевозок  по экономическим элементам	Общие расходы  по статьям  себестоимости	Объем транспортной работы	Себестоимость единицы транспортной работы
1.Расходы на топливо	361993198	60427575	6
2.Расходы на смазочные и прочие  эксплуатационные материалы	52356413		0,86
3.Расходы в ремонтный фонд	19566582		0,32
4. Расходы  на оплату труда  всех работников АТП, в том  числе водителей	163469508		2,7
5. Отчисления по единому социальному  налогу, связанные с оплатой труда  работников АТП	49040850		0,81
6. Затраты на восстановление и  ремонт шин	23314825		0,38
7. Амортизационные отчисления на  полное восстановление подвижного состава	54970354		0,9
8. Накладные расходы	691031		0,01
9. Прочие расходы	9069524		0,15
Итого	734472285		12,13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13  Расчет прибыли и показателей экономической эффективности АТП

13.1 Балансовая прибыль предприятия 

В работе можно  использовать упрощенную схему расчета  прибыли АТП без учета налога на добавленную стоимость, других отчислений и видов деятельности. Балансовая прибыль предприятия в этом случае представляет собой разность между  выручкой от реализации продукции без  НДС (валовым доходом) и полными  затратами в ходе хозяйственной  деятельности

            (13.1)     

где В_Д - выручка от реализации автотранспортных услуг, руб.;

       S_П - общие текущие затраты предприятия без НДС (общие расходы по статьям себестоимости), руб.;

        З_ИМ - налог на имущество, руб.

При определении  общих текущих затрат без НДС  в работе делается допущение о  том, что все услуги и материальные ресурсы приобретались у организаций  по ценам с выделением НДС. В этом случае текущие расходы без НДС  могут быть рассчитаны по формуле

S_П=(З_Т+З_СМ+З_Ш+Р_Ф+З_НР)*100/ (100+С_НДС)+F_АТП+F_ЕСН+А_В+З_ПР       (13.2)

где   З_Т - расходы на топливо, руб.;

З_СМ - расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы, руб.;

З_Ш - расходы на восстановление и ремонт шин, руб.;

Р_Ф - расходы в ремонтный фонд, руб.;

З_НР  - накладные расходы, руб.;

С_НДС – ставка НДС (согласно главе 21 НК РФ в 2007 году для АТП может быть приняты 18 %), %;

F_АТП - общие расходы на оплату труда всех работников АТП, руб.;

F_ЕСН - общие годовые отчисления по единому социальному налогу АТП, руб.;

А_В - амортизационные отчисления АТП, руб.;

З_ПР - прочие платежи и отчисления АТП, включаемые в себестоимость продукции, руб.

В данном проекте  не предусматриваются внереализационные, операционные доходы и расходы, а  также расходы на формирование резервов по сомнительным долгам и т.д.

 

П_б = 258657899,5-647670616-8282024 = -397294740 руб.

Общие текущие затраты (без НДС)

S_П=((361993198+52356413+23314825+19566582+691031)*100/(100+18))+ 163469508+49040850+54970354+9069524=647670616руб.

Создание  данного АТП не целесообразно, т.к. прибыль предприятие не получает (она отрицательная), т.о. предприятие  является убыточным.

13.2 Налогооблагаемая  прибыль с учетом имеющихся данных может быть определена по формуле

П_П = П_б - З_ИМ,                  (13.3)

 

П_П = -397294740 -8282024= -405576764руб.

Налог на прибыль данное предприятие не платит, т.к. прибыли у него нет.

13.3 Налог на прибыль 

П_НАЛ = П_П * S_П / 100,                       (13.4)