Организация производства макаронной фабрики

 

 Условно-постоянные издержки в целом по предприятию можно представить в таблице 23.

 Таблица 23

 Расчет  условно-постоянных затрат

№	Статьи условно-постоянных затрат	Значения, тыс. руб.
	Стоимость горюче-смазочных  материалов Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение Стоимость воды на хозяйственные нужды Стоимость покупных материалов	90 44,3475  0,1634 25,825
	Фонд  оплаты труда других категорий	288
	Фонд  оплаты труда других категорий ППП	97,92
	Амортизационные отчисления	10,767
	Прочие затраты	103,45
	Итого	660,4729

 

 Условно-постоянные расходы распределяются по видам  продукции пропорционально сумме  затрат на оплату труда производственных рабочих согласно таблице 24.

 Таблица 24

 Распределение условно-постоянных затрат

Виды  продукции	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам, тыс. руб. (таблица  12)	Структура фонда  оплаты труда по сдельным расценкам, в %	Условно-постоянные затраты, тыс. руб.
Рожки	4680	42,75	282,3521
Перья	3400	31,05	205,0768
Макароны	1270	11,6	76,6148
Вермишель	1600	14,6	96,4290
Итого	10950	100,0	660,4727

 

 Далее рассчитывается себестоимость 1 т продукции  по видам (таблица 25).

 Таблица 25

 Расчет  себестоимости 1 т продукции

Виды  Продукции	Условно-переменные затраты, тыс. руб.	Условно-постоянные затраты, тыс. руб.	Всего затраты, тыс. руб.	Выпуск продукции, т	Себестоимость 1 т прод., тыс. руб.
Рожки	121,49	282,3521	403,8421	11,7	34,51
Перья	89,64	205,0768	294,7168	8,5	34,67
Школьные	33,94	76,6148	110,5548	3,175	34,82
Молочные	42,75	96,4290	139,179	4	34,79

 

Расчет  прибыли и рентабельности продукции

      Таблица 26

      Расчет  рентабельности продукции 

Виды Продукции	Себестоимость 1 т,  тыс. руб.	Оптовая цена  за 1 т, тыс. руб.	Прибыль на 1 т, тыс. руб.	Рентабельность продукции, %
Рожки	34,51	172,55	15,49	44,88
Перья	34,67	173,35	15,33	44,21
Школьные	34,82	174,1	15,18	43,59
Молочные	34,79	173,95	15,21	43,71

 
 
 

2.6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 

    Этот  раздел необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В этом разделе необходимо представить следующие финансовые расчеты:

• расчет налогообложения и распределения прибыли;
• график возврата заемных средств.

 

    Расчет  прибыли и ее распределение

    Объектом  обложения налогом является валовая  прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

    Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

    Льготы  по налогу на прибыль

1. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия:

• осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

• производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
• строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) -  при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации.

    В третий и четвертый год работы, малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации. 

Таблица 27

      Расчет  налогообложения и распределения  прибыли 

№	Показатели	Значения тыс. руб.
1.	Выручка от реализации	1291,250
2.	Себестоимость продукции	949,07555
3.	Прибыль от реализации продукции	342,17445
4.	Прибыль от реализации основных фондов и иного  имущества	500
5.	Внереализационные доходы	150
6.	Внереализационные расходы	-25
7.	Валовая прибыль	967,17445
8.	Налоги и  сборы, уплачиваемые  за счет валовой прибыли - всего, в том  числе: налог на рекламу рекламодателей налог на имущество	0,25 10,75
9.	Льготы по налогу на прибыль	-
10.	Налоговая база	956,17445
11	Ставка налога на прибыль – всего, в %	20,0
12	Сумма налога на прибыль – всего	68,43
13	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	887,74445
14	Расходы, покрываемые  за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - всего, в том числе: возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом; платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ; представительские расходы, превышающие предельные размеры; расходы на рекламу, превышающие предельные размеры	110,66  3    3  5
15	Чистая прибыль	161,08445
16	Распределение чистой прибыли: в резервный фонд на выплату дивидендов в фонд накопления в фонд потребления	61 20 40,08445 40

 

  Таблица 28

  График  возврата заемных средств

Месяц	Сумма кредита,  тыс.  руб.	Проценты за кредит, тыс. руб.	Погашение кредита, тыс. руб.	Итого возврат  кредита  с  процентами, тыс. руб.
1-ый  месяц	100	1,6	8,33	9,93
2-ой  месяц	91,6	1,4	8,33	9,8
3-ий  месяц	83,3	1,33	8,33	9,66
4-ый  месяц	75	1,2	8,33	9,53
5-ый  месяц	66,7	1,07	8,33	9,4
6-ой  месяц	58,37	0,93	8,33	9,26
7-ой  месяц	50	0,8	8,33	9,13
8-ой  месяц	41,7	0,67	8,33	9,0
9-ый  месяц	33,3	0,53	8,33	8,86
10-ый  месяц	25	0,4	8,33	8,73
11-ый  месяц	16,7	0,27	8,33	8,6
12-ый  месяц	8,3	0,13	8,33	8,76
ИТОГО		10,33	99,96	110,66

 
 

      Расчет  срока окупаемости  капитальных затрат 

    Сроком  окупаемости («простым») называется продолжительность периода от начала расчета до наиболее раннего интервала планирования, после которого чистый доход, т.е. чистая прибыль становится и в дальнейшем остается положительным. Чистый доход проекта рассчитывается нарастающим итогом. Срок окупаемости капитальных затрат можно рассчитать по формуле:

    Т = К/ Э,

    где Т - срок окупаемости капитальных затрат, лет;

           К - капитальные затраты, тыс.  руб.;

           Э - годовой эффект от нового  строительства, тыс. руб.

    Т =97/ 161,08445 = 0,6

   В качестве годового эффекта будет  выступать чистая прибыль предприятия.

   Дисконтированный  срок окупаемости определяется аналогично «простому», но на основе чистого дисконтированного дохода (чистая дисконтированная прибыль).

    Определение чистой дисконтированной прибыли осуществляется путем умножения этой суммы на коэффициент дисконтирования Кд:

    Кд = (1+г)^-n   ,

    где г - величина процентной ставки; n - количество периодов (лет).

   Чистая  дисконтированная прибыль проекта  также рассчитывается нарастающим итогом.

      Все основные результаты экономических  расчетов сведены в таблицу 29.

      Таблица 29

      Основные  технико-экономические показатели проекта 

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значения Показателей
	Производственная  мощность предприятия	т/год	27,375
	Объем производства в натуральном выражении - всего, в том числе (по видам продукции): Рожки Перья Макароны Вермишель	т	11,7 8,5 3,175 4
	Стоимость товарной продукции	тыс. руб.	1291,25
	Полная себестоимость  товарной продукции	тыс. руб.	957,36555
	Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	342,17445
	Чистая прибыль	тыс. руб.	161,08445
	Себестоимость 1 т продукции по видам: Рожки Перья Макароны Вермишель	тыс. руб.	34,51 34,67 34,82 34,79
	Материалоемкость  продукции	руб.	0,333
	Численность персонала	чел.	4
	Среднегодовая заработная плата	руб.	6
	Рентабельность  продукции	%	35,7
	Рентабельность  продаж	%	26,5
	Чистая норма  прибыли	%	5,88
	Производительность  труда	руб.	322812,5
	Затраты на 1 руб. товарной продукции	тыс. руб.	741,3
	Оптовая цена 1 т продукции по видам: Рожки Перья Школьные Молочные	тыс. руб.	172,55 173,35 174,1 173,95
	Отпускная цена 1 т продукции по видам: Рожки Перья Школьные Молочные	тыс. руб.	189,805 190,905 197,51 197,345
	Капитальные затраты	тыс. руб.	97
	Срок окупаемости  капитальных затрат	лет	0,6