Налоговые расчеты в бухгалтерском деле

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 08:52, контрольная работа

Описание работы

Как видно из определения, налоговый учет необходим для того, чтобы исчислить налог на прибыль. Но правила, установленные главой 25 Налогового кодекса, таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно.
Главная задача налогового учета – сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения каждая хозяйственная операция.

Содержание

Организация налогового учета…………………………………………………....3
Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета……………………………………………………………………………….11
Задача 1.1………………………………………………………………………….24
Налоговая декларация по НДС…………………………………………………..30
Задача 6.1………………………………………………………………………….33
Налоговая декларация по транспортному налогу……………………………...40
Список литературы……………………………………………………………….43

Скачать полностью (232.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

К.Р. налоги.doc

— 538.00 Кб (Скачать)

Произведем расчет суммы налога за 2010 г. по каждому из транспортных средств, числящихся на балансе ООО «Транссервис».

По автомобилю ВАЗ-2105 сумма налога будет составлять 887 руб. (24 руб.× 0,42 × 88).

Этот автомобиль зарегистрирован в ГИБДД в мае 2010 г., а в сентября 2010 г. было возбуждено уголовное дело по факту угона. В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом обложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Поэтому организация исчислит по нему налог не за весь 2010 г., а только за период с мая по сентябрь 2010 г. Количество полных месяцев владения данным транспортным средством в 2010 г. равно 5, а коэффициент, с учетом которого произведен расчет суммы налога, равен 0,42 (5 месяцев / 12 месяцев).

По первому водному самоходному судну сумма налога будет составлять 102 000 руб. (100 руб.× 1020).
По второму водному самоходному судну сумма налога будет составлять 102 000 руб. (100 руб.× 1020).
По грузовому автомобилю ГАЗ-33021 сумма налога будет составлять 3300 руб. (40 руб.× 0,75 × 110).

Всего сумма транспортного налога за 2010 год составит 887 +102 000 + 1020 000 +3 300 = 208 187 руб.

Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал и отразим эти операции на счетах бухгалтерского учета.

I квартал

- 100 руб.× 1/4 × 1020 = 25 500 руб.

Всего авансовый платеж за I квартал составит 51 000 руб. Отразим эту операцию на счетах бухгалтерского учета.

Проводка делается 31.03.2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс. руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Начислен авансовый платеж по транспортному налогу I квартал	20	68 Тр.н	51 000,00
2.	Перечислен авансовый платеж по транспортному налогу I квартал	68Тр.н.	51	51 000,00

II квартал

- 100 руб.× 1/4 × 1020 = 25 500 руб.

- 40 руб.× 1/4 × 110 = 1 100 руб.

- 24 руб.× 1/4 × 0,67 × 88 = 354 руб.

Всего авансовый платеж за II квартал составит 52 454 руб. Отразим эту операцию на счетах бухгалтерского учета.

Проводка делается 30.06.2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс. руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Начислен авансовый платеж по транспортному налогу II квартал	20	68 Тр.н	52 454,00
2.	Перечислен авансовый платеж по транспортному налогу II квартал	68Тр.н.	51	52 454,00

III квартал

- 100 руб.× 1/4 × 1020 = 25 500 руб.

- 40 руб.× 1/4 × 110 = 1 100 руб.

- 24 руб.× 1/4 × 88 = 528 руб.

Всего авансовый платеж за III квартал составит 52 628 руб. Отразим эту операцию на счетах бухгалтерского учета.

Проводка делается 30.09.2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс. руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Начислен авансовый платеж по транспортному налогу III квартал	20	68 Тр.н	52 628,00
2.	Перечислен авансовый платеж по транспортному налогу III квартал	68Тр.н.	51	52 628,00

IV квартал

К доплате 208 187 – 156 082 = 52 105 руб.

Проводка делается 31.12.2010 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс. руб.
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Начислен доплата по транспортному налогу за 2010 г.	20	68 Тр.н	52 105,00
2.	Перечислен доплата по транспортному налогу за 2010 г.	68Тр.н.	51	52 105,00

Составим налоговую декларацию по транспортному налогу за 2010 год.

Декларация транспортный налог

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

Закон РФ «О бухгалтерском учете», утвержден приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98 г.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 №43Н от 06.07.99 г.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99г.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99г.
План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000. № 94н М.: Финансы и статистика, 2000 г.
Скворцов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений/ О.В.Скворцов. – 8-е изд., испр. – М.: Издательский центр «Академия», 2010.
Журнал «Аудитор» № 4 - 2004г
http://www.buhgalteria.ru

Информация о работе Налоговые расчеты в бухгалтерском деле