Налогообложение коммерческих банков в КР (на примере Демир Кыргыз Интернэшнл Банка)

Второго июня 2004 года указом Президента Кыргызской Республики основному  акционеру и Председателю Совета Директоров ДКИБ Халиту Джынгыллыоглу  была вручена Почетная Граммота «за  значительные заслуги в углублении кыргызско-турецкого экономического сотрудничества и укреплении дружбы между двумя народами».

Международный финансовый институт, входящий в структуру Всемирного Банка. Штаб-квартира организации находится  в Вашингтоне (США). Стратегия IFC в  Кыргызской Республике дополняет усилия Всемирного Банка по развитию частного сектора, способствуя росту малых  и средних предприятий, развитию финансового сектора, а также  инвестированию в финансовые институты, реальный сектор, горнодобывающую промышленность и аграрный бизнес. Усиление частного сектора в развивающихся странах  ведется с целью сокращения бедности и улучшения условий жизни  людей. Членами МФК являются 182 страны, коллективно определяющие политику МФК и одобряющие кредиты. Акционерный  капитал составляет 2.4 миллиарда  долларов США.

 

Международная финансовая организация, основанная в 1991 году, которая финансирует  проекты в 29 странах от Центральной  Европы до Центральной Азии. Вкладывая  капитал прежде всего в те предприятия  частного сектора, потребности которых  не могут быть в полной мере удовлетворены  за счет рынка, Банк содействует развитию предпринимательства и переходу к демократии и рыночной экономике.В  состав ЕБРР входит 63 страны и два  межправительственных института. ЕБРР является крупнейшим инвестором в регионе, и помимо выделения своих средств, привлекает значительные объемы прямых иностранных инвестиций. Банк содействует  развитию предпринимательства и  переходу к открытой и демократической  рыночной экономике.

 

Демир Кыргыз Интернэшнл Банк был основан в городе Бишкеке  в соответствии с законодательством  Кыргызской Республики и оплаченным уставным капиталом в размере 3,000,000 долларов США (около 54 миллионов сомов) и получил все необходимые  лицензии на осуществление банковской деятельности в Кыргызской Республике 2 мая 1997 года. Официальная церемония  открытия Банка состоялась 28 мая 1997 года с участием Президента Кыргызской Республики и представителей всех акционеров Банка.

15 лет назад, когда Кыргызстан  осуществлял ряд мероприятий  по созданию благоприятной среды  для привлечения иностранного  капитала в экономику страны, основание Демир Кыргыз Интернэшнл  Банка стало значительным событием, так как он стал первым коммерческим  банком, уставный капитал которого  на 100% состоял из иностранных  инвестиций.

За период своего становления  ДКИБ прошел достаточно непростой путь: пережил российский кризис 1998 года, турецкий кризис 2000 года, но, несмотря на все трудности, Банк не только не утратил своих позиций на банковском рынке Кыргызстана, но и укрепил  их.

Сегодня Демир Кыргыз Интернэшнл Банк – это современное финансовое учреждение, которое добилось значительных результатов на рынке банковских услуг и на настоящий момент входит в пятерку лучших коммерческих банков Кыргызстана по размеру активов, капитала и прибыли. Банк существенно  способствует развитию экономики Кыргызстана  в целом и банковского сектора  в частности и имеет большое  влияние на улучшение состояния  банковской системы страны.

В дополнение ко всему Банк уделяет особое внимание участию  в социальной жизни страны. ДКИБ является членом различных организаций, ассоциаций и платежных систем, таких  как Международный Деловой Совет  Кыргызстана (МДС), Ассоциация банков Кыргызстана, клуб Rotary и KITIAD (Кыргызско-Турецкое Общество Бизнесменов).

 

2.2. Анализ налоговых  платежей ЗАО ДКИБ.

Финансовые показатели ДКИБ выглядят следующим образом (доллары США `000):

ПЕРИОД	2008	2009	2010	2011
СУММАРНЫЕ АКТИВЫ	64 528	85 626	128 169	140 266
ДЕПОЗИТЫ	51 204	72 836	114 347	121 387
КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ	24 964	23 653	30 124	48 863
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	2 166	1 491	1 762	4 391

 

Для сравнения, кредитный  портфель остальных коммерческих банков КР:

№	Наименование  банка	31.12.2011	30.09.2011	30.06.2011
1	ЮниКредит Банк	132 205	128 336	116 186
2	КИКБ	87 326	74 341	67 203
3	РСК Банк	69 651	69 730	69 473
4	Айыл Банк	68 254	69 943	66 629
5	АКБ Кыргызстан	44 621	53 570	47 981
6	БТА Банк	40 750	45 839	40 924
7	Залкар Банк	23 456	27 522	19 494
8	Халык Банк Кыргызстан	23 368	22 891	22 653
9	Аманбанк	22 765	21 928	20 273
10	Другие	89 708	91 182	87 955
	Всего	650 968650	650 5588	597 503

 

 

Как мы можем видеть по вышеуказанным  графикам, ДКИБ успешно развивается, каждым годом увеличивая свой кредитный портфель, депозиты и клиентскую базу. Рассмотрим финансовую отчетность за 2011 год.

 

ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗАО «ДЕМИР КЫРГЫЗ

ИНТЕРНЭШНЛ БАНК»

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА⁴⁵

Примечания		Год, закончившийся 31 декабря  2011 года	Год, закончившийся 31 декабря 2010 года
Процентные доходы Процентные расходы	4 4	341,262 (41,076)	221,413 (30,160)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД  ДО ВОЗМЕЩЕНИЯ РЕЗЕРВОВ  НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ		300,186	191,253
Восстановление резерва  под обесценение активов, по которым начисляются  проценты	5	18,224	7,965
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД		318,410	199,218
Чистая прибыль от операций с иностранной  валютой	6	86,418	68,988
Доходы по услугам и  комиссии полученные	7	149,190	103,013
Расходы по услугам и комиссии уплаченные Прочие доходы	7	(27,119)    1,643	(22,490) 145
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ  ДОХОДЫ		210,132	149,656
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ		528,542	348,874
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	8,24	(297,397 )	(54,938)
ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ		231,145	93,936
Формирование резерва  по прочим операциям	5	(3,860)	(3,426)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ		227,285	90,510
Расходы по налогу на прибыль	9	(25,018)	(9,527)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ЗА ПЕРИОД		202,267	80,983
Чистое изменение справедливой стоимости  инвестиций, имеющихся в  наличии для продажи, за вычетом отложенного  налога на прибыль		(899)	(341)
ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД		201,368	80,642
ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ (СОМ) 611	10	1,526	611

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Банк составляет расчеты  по налогу на прибыль за текущий  период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства, которые могут отличаться от МСФО. В течение годов, закончившихся 31 декабря 2011 и 2010 гг., налоговая ставка составляла 10% от налогооблагаемой прибыли.

В связи с тем, что некоторые  виды расходов не учитываются для  целей налогообложения, а также  ввиду наличия необлагаемого  налогом дохода у Банка возникают  определенные постоянные налоговые  разницы. Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных  разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях  финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные  разницы, имеющиеся на 31 декабря 2011 и 2010 гг. в основном, связаны с  различными методами учета доходов  и расходов, а также временными разницами, возникающими в связи  разницей в учетной и налоговой  стоимости некоторых активов.

Налоговый эффект от временных разниц по состоянию  на 31 декабря 2011 и 2010 гг. представлен  следующим образом:

31 декабря  2011 года		31 декабря  2010 года
Налогооблагаемые  временные разницы: Основные средства	(56,883)	(52,290)
Итого налогооблагаемые временные разницы	(56,883)	(52,290)
Чистое отложенное налоговое обязательство по установленной  ставке (10%)	(5,688)	(5,229)

 

 

Взаимоотношение между налоговыми расходами и  прибыли по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг., представлено следующим образом:

 

 

Год, закончившийся 31 декабря 2011 года		Год, закончившийся  31 декабря 2010 года
Прибыль до налогообложения	227,285	90,510
Налог по установленной  ставке (10%) Налоговый эффект от постоянных разниц	22,729 2,289	9,051 476
Расходы по налогу на прибыль	25,018	9,527
Расходы по текущему налогу на прибыль Изменения в отожженном налогом обязательстве	24,559 459	10,278 (751)
Расходы по налогу на прибыль	25,018	9,527

 

Обязательства по налогу на прибыль состоят из:

 

31 декабря  2011 года		31 декабря  2010 года
Обязательства по отложенному  налогу на прибыль Обязательства по отложенному  налогу на прибыль	5,688   13,088	5,229   2,343
Обязательство по налогу на прибыль	18,776	7,572
Обязательство по отложенному налогу на прибыль	2011 год	2010 год
На начало года Изменение в отложенном налоговом  обязательстве в течение года	5,229 459	5,980 (751)
На конец года	5,688	5,229

 

Прибыль в  расчете на одну акцию:

 

Год, закончившийся 31 декабря 2011 года		Год, закончившийся  31 декабря 2010 года
Чистая прибыль за год	202,267	80,983
Средневзвешенное кол-во обыкновенных акций	132,540	132,540
Прибыль на акцию (сом)	1,526	611

 

 

 

 

 

Анализ по секторам экономики

 

 

31 декабря  2011 года		31 декабря  2010 года
Услуги	781,386	580,975
Торговля	757,254	385,919
Производство	539,262	351,809
Физические лица	173,448	141,438
Кредиты сотрудникам	26,105	19,310
Прочие	59,779	23,487
	2,337,234	1,502,938
За вычетом:резерва под  обесценение по ссудам	(65,871)	(84,125)
Итого ссуды и  средства, предоставленные клиентам	2,271,363	1,418,813